clasificación de los controles.

clasificación de los controles.

1. Controles Preventivos

   • Diseñados para evitar la ocurrencia de errores o fraudes antes de que sucedan.
     • Ejemplos
       • Políticas y procedimientos. Autorizaciones y aprobaciones previas. Segregación de funciones. Capacitación y concientización del personal.

2. Controles Detectivos

   • Diseñados para identificar errores o fraudes después de que hayan ocurrido.
     • Ejemplos
       • Conciliaciones bancarias. Revisiones de reconciliaciones. Análisis de desviaciones. Auditorías internas y externas.

3. Controles Correctivos

   • Diseñados para corregir errores o fraudes una vez que han sido identificados.
     • Ejemlos
       • Procedimientos de ajuste de inventario. Procesos de corrección de errores contables. Acciones disciplinarias y medidas correctivas. Implementación de controles adicionales para prevenir recurrencias.

4. Controles Compensatorios

   • Diseñados para mitigar los efectos negativos de los errores o fraudes.
     • Ejemplos
       • Seguros contra fraudes. Respaldo de datos y sistemas. Procedimientos de contingencia. Acuerdos de respaldo y sustitución de funciones.

5. Controles Directos e Indirectos

   • Directos: Se aplican directamente sobre los procesos o transacciones.
   • Indirectos: Apuntan a factores externos que afectan los controles directos.
   • Ejemplos
     • Directos: Autorizaciones, verificaciones, validaciones. Indirectos: Cultura organizacional, ambiente de control, políticas y procedimientos generales.