DERECHO FISCAL

DERECHO FISCAL

1. OBJETIVOS

   • 1- Regular la relación económica entre el estado y los gobernados
   • 2- Relación indispensable p/satisfacer necesidades colectivas que presta el Estado con recursos de los beneficiados.
   • 3- Relación unilateral, el Estado exige las contribuciones a los particulares obligados.
   • 4- Obra y servicios públicos (gastos públicos)
   • La relación debe ser de carácter jurídico a traves de las normas pueden garantizar vinculación estable y equitativa- armónica entre el estado y particulares.

2. PRINCIPIOS de las Contribuciones

   • Generalidad
     • Es aplicable a todos lo ciudadanos (art. 31 fracción 4ta).
   • Proporcionalidad
     • Las contribuciones serán dependiendo del ingreso los particulares.
   • Equidad
     • Los contribuyentes de un mismo impuesto deben guardar una situación de IGUALDAD frente a la norma jurídica que lo establece y regula.
   • Legalidad
     • Debe estar previamente establecido en la ley (que dispongan las leyes) con presición determine los límites.

3. DEFINICIÓN

   • Conjunto de normas jurídicas y principios del derecho público que regula la relación del estado y los contribuyentes.

4. FUENTES DEL DERECHO

   • FORMALES
     • Los procesos de creación de las normas
     • Constitución- Tratados Internacionales
       • Ley - Decretos ley y Delegado
         • DECRETO LEY: el Ejecutivo en situaciones graves (desastre) se dictan disposiciones especiales por la situación. DECRETO DELEGADO: Emiten Normas en tiempo limitado cuando peligre la economía del Estado(ART131
         • Los Reglamentos
           • Normas que facilitan la aplicación de las leyes.
           • Jurisprudencia
             • Circulares y Resoluciones Adtivas.
               • RESOLUCIÓN: el acto que pone fin a un procedimiento administrativo. CIRCULAR: acto adtivo. con directrices dadas a sus subordinados.
               • Principios grales. del Derecho
                 • La interpretación de las normas en casos concretos. 
                 • Doctrina
   • REALES
     • Los factores-elementos que determinan el contenido de las normas  (que pueden llegar a modificar una ley)
   • HISTORICAS
     • Los docs. que encierran el texto de una ley o conjunto de. (que con el tiempo pueden llegar a modificar por cuestiones de actualización.)

5. Relación con otras ramas

   • Derecho Civil
     • La obligación (sujetos de la obligación)-responsabilidad. El estado como particular al realizar actos que le generen ingresos.
       • Enajenación de mobiliario, terrenos..
   • Derecho Mercatil
     • Relacionado con sociedades, títulos de crédito, entre otros para evitar la evasión fiscal.
   • Derecho Constitucional
     • De aquí se obtiene su fundamento del art. 31 fracción cuarta
   • Derecho Laboral
     • Lo relacionado al pago de impuestos (contribuciones para el gto. público)
   • Derecho Procesal
     • Los procedimientos para el control de la legalidad de actos de FISCO así como procedimiento adtivo. de ejecución
       • los principios y las bases, para establecer medios de defensa que pueden disponer los particulares afectados, para impugnar los actos o resoluciones de las autoridades fiscales que consideren ilegales.
       • Ej. los procesos para el cobro: embargo,... etc.
   • Derecho Penal
     • Principios básicos hacia las conductas infractoras y aplicación de sanciones
   • Derecho Adtivo
     • Las funciones que realizan encargados de la aplicación de las leyes fiscales
       • Administrar, controlar y recaudar, las contribuciones.

6. CONTRIBUCIONES

   • Federales
     • ISR 2% S/NÓMINA IVA
   • Estatales
     • impuesto sobre: Servicios profesionales 3%  Lotería, sorteos.. Servicios de hospedaje.
   • Municipales
     • Impuesto: Predial Sobre adquisición de inmuebles, Sobre lotes baldíos....