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Flashcards

AUDITORIA

LUCILENE ALLONSO Português 38 flashcards

Flashcards do conjunto (38)

  1. 1AuditoriaLevantamento, estudo e avaliacao sistematica das transacoes, procedimentos, operacoes, rotinas ou demonstracoes financeiras.
  2. 2è uma das tecnicas contabeis..ao lado da escrituração, demonstração e análise.
  3. 3Tipos de AuditoriaFiscal;
    Contábil;
    De Procedimentos;
    Governamental;
  4. 4Auditoria FiscalVerifica a correta apuração de tributos
  5. 5Auditoria ContábilVerifica o correto registro e apresentação dos fatos contábeis.
  6. 6Auditoria de ProcedimentosVerifica a correção dos procedimentos adotados e obediência a normas.
  7. 7Auditoria GovernamentalVerifica a correta e eficiente aplicação dos recursos públicos.
  8. 8Para a INTOSAIAuditoria governamental é a atividade independente e objetiva que, por meio de procedimentos específicos, tem a finalidade de emitir a opinião sobre a adequação das contas governamentais, comentários e resultado dos programas de governo.
  9. 9Formas de Auditoria:Interna e Externa.
  10. 10Auditoria interna:Realizada por alguém que está hierarquicamente vinculado a adm da entidade. De responsabilidade da adm da entidade. Forma continua e diuturnamente. Conhece muito melhor a entidade.
  11. 11Auditoria externa:Exercida por quem não possui vinculação hierárquica com a entidade; Assegurar a terceiros que as informações ou procedimentos pela entidade estão conformes.
    Forma periódica ou eventual. Conhece menos a entidade.
  12. 12Na auditoria governamentalsão obrigatórias tanto a auditoria interna e externa em todas as esferas do governo.
  13. 13O auditor deve serindependente no exercício de sua função. Está vinculado aos princípios da objetividade, integridade (moral) e ceticismo profissional ("acreditar desconfiando").
  14. 14Independência do auditor:*De pensamento: permite expressar uma opiniao sem ser afetado por influencias que comprometem o julgamento profissional.
    *Aparência de independência: prejudica a credibilidade do auditor.
  15. 15Período de manutenção da independência:*Durante o periodo de execução da auditoria;
    *Durante o periodo ao qual se refere as verificacoes feitas pela auditoria.
  16. 163 aspectos da independência na auditoria governamental:*Institucional da entidade de auditoria (Tribunais de Contas)
    *Dos membros servidores da entidade de auditoria
    *Financeira da entidade de auditoria independente
  17. 17Responsabilidade Profissionala pessoa responda juridicamente pelos seus atos.
    *Administrativa: punições/sanções adm.
    *Civil: reparação de danos (indenização).
    *Criminal/Penal: prática de crimes (prisão).
  18. 18Ambito e Execucao do Trabalho de AuditoriaDependerá do tipo de auditoria realizado. Na governamental, abrange a verificação da LEGALIDADE e REGULARIDADE na aplicação de recursos públicos, bem como sua EFICIÊNCIA, EFICÁCIA e EFETIVIDADE.
  19. 19Fases da auditoria:1. PLANEJAMENTO: Definida estratégia global e o plano de auditoria; Descreve os procedimentos, responsáveis e época de aplicação.
    2. EXECUÇÃO: aplicação dos procedimentos de auditoria que foram planejados. Trabalho de campo.
    3. PARECER/RELATÓRIO: conclusões do auditor sobre o objeto auditado. E recomendações. Publicado (governamental).
  20. 20PARECER/RELATORIO*manifestação da entidade auditada
    *publicado
  21. 21CONTROLE INTERNOaquele exercido pela própria entidade ou Poder.
    Garantir eficácia, eficiência e efetividade.
    Auxiliar o controle externo.
  22. 22RESPONSABILIDADE PELO CONTROLE INTERNOé EXCLUSIVA da adm. da entidade ou do titular do Poder.
    O controle interno deve ser avaliado pelo auditor externo no inicio dos trabalhos.
  23. 23COSOcomite internacional para aprimorar e estabelecer as regras de boas praticas de controle interno.
  24. 24Os 5 elementos do controle interno:1. Ambiente de Controle
    2. Avaliação e Gerenciamento dos Riscos
    3. Atividade de Controle
    4. Informação e Comunicação
    5. Monitoramento
  25. 251. Ambiente de Controle:Cultura da entidade. Conhecimento, habilidades, e comprometimento de funcionários.
  26. 262. Avaliação e gestão de riscosIdentificar riscos que ameacem o cumprimento de metas e tomas ações necessárias.
  27. 273. Atividade de Controle:Atividades que permitem reducao ou gestao dos riscos. Podem ser de prevencao ou de detecçao.
  28. 284. Informacao e comunicacaoInformacoes sobre planos, ambiente de controle, riscos, atividades de controle e desempenho.
  29. 295. Monitoramento:Avaliação dos controles internos ao longo do tempo, para verificar se são efetivos.
  30. 30PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA:*são técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião acerca das demonstrações contábeis auditadas.
  31. 31PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA:*devem ser formalmente registrados (documentação de auditoria ou papéis de trabalho).
  32. 32CLASSIFICAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS:1. Testes de controle (observância): o auditor vai avaliar o controle interno da entidade.
    2. Testes substantivos: fornecer as informações: a) testes de revisão analítica (procurar algo fora do padrão) e b) testes de transações e saldos (verificar se tudo corresponde a realidade).
  33. 33PRINCIPAIS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA:a) Inspeção: exame dos registros contabeis e analise de docs (+ utilizado).
    b) Contagem física: verificação da existência e quantidade de ativos tangiveis.
    c) Observação: acompanhamento de proceds. durante sua execução.
  34. 34PRINCIPAIS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA:d) Entrevistas: formulação de perguntas aos funcionários da entidade auditada (termo de declaração).
    e) Confirmação: obtenção de informações de pessoas conhecedoras da transação dentro e fora da entidade.
    f) Conferência de cálculos: conferência da exatidão aritmética de docs comprobatórios.
  35. 35TOMADA E PRESTAÇÃO DE CONTAS:TOMADA: Administração Direta (do Município ou orgao interno).
    PRESTAÇÃO: Administração Indireta (entidade privada) .
    TOMADA DE CONTAS ESPECIAL: contas não apresentadas no prazo ou qdo houver indícios de irregularidade.
  36. 36RESULTADO DO JULGAMENTO DAS CONTAS: GOVERNAMENTALa) Regulares: contas aprovadas plenamente;
    b) Regulares com ressalvas: existência de impropriedades ou falhas de natureza formal;
    c) Irregulares: OMISSÃO no dever de prestar contas, prática de ato ilegal, infração, dano ao erário, etc....
    d) Iliquidáveis: quando caso fortuito ou força maior tornar materialmente impossível o julgamento de mérito.
  37. 37NA AUDITORIA CONTABIL:a) Sem ressalva;
    b) Com ressalva;
    c) Adverso;
    d) Abstenção de opinião (não chegou a conclusão)
  38. 38—

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Descrição
FlashCards sobre AUDITORIA, criado por LUCILENE ALLONSO em 09-07-2020.
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