Mapa conceptual

Impuestos Internacionales desde la Perspectiva de los Estados Unidos de Norteamérica

Estudia normas aplicables en contactos internacionales.

Evita la doble imposición.

Combate la evasión fiscal.

Derecho Tributario Internacional

Acreditación de Impuestos Pagados en el Extranjero

Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes

Art. 4 y 5 de la LISR

Establecen requisitos de residencia y cumplimiento de tratados.

Artículo 176 de la LISR

Reglas para evitar uso de jurisdicciones preferentes.

Listado de países con regímenes fiscales preferentes.

Objeto de las Normas Tributarias Internacionales

Sujetos en la Relación Jurídica Tributaria

Convenios para Evitar la Doble Tributación

Determinación de la Base y Tasa Impositiva

Facilita las operaciones económicas a nivel mundial y mantiene los rendimientos.

Sujeto activo

Sujeto pasivo

Personas físicas y morales. Constitución Mexicana: Artículo 31, fracción IV.

Definen sujetos activos y pasivos.

Base para evitar doble imposición.

Base gravable: ingresos y deducciones.

Conversión de unidades monetarias.

Tasa de retención: variar según convenio.

Ingresos tutelados (gravables).

Estados contratantes. Constitución Mexicana: Artículo 73, fracción VII.

Determinación de ingresos a gravar.

Economía cerrada - Limitaciones para expansión.

Economía abierta - Nuevas oportunidades de negocio.