Auditoria

Auditoria

1. Objeto: Demonstrações contábeis

2. Auditor

   • Atitudes
     • Mental
       • Crítica
     • Profissional
       • Educação Profissional + Experiência Adquirida
     • Preventiva
       • Reputação proba, alicerçada em padrões morais intocáveis
   • Origem Inglesa

3. Objetivo

   • Aumentar o grau de confiança do objeto
     • A partir de: Expressão de opinião

4. Princípios da Auditoria

   • Conduta Ética
   • Apresentação Justa
   • Devido cuidado profissional
   • Independênica
   • Abordagem baseada em evidência

5. Princípios Éticos

   • Integridade
   • Objetividade
   • Competência profissional e devido zelo
   • Confidencialidade
   • Comportamento profissional

6. Tipos

   • Interna
   • Externa
   • Elementos
     • Sujeito
       • Profissional Interno
         • NBC PI - Profissional para Auditor Interno
         • NBC TI - Técnica para Auditor Interno
       • Profissional Independente
         • NBC PA - Profissional para Auditor Independente
         • NBC Técnicas
           • TA - Auditor Independente
           • TO - Asseguração de informação não histórica
           • TR - Revisão de informação contábil histórica
           • TSC - Serviço correlato
       • Ação e objeto
         • Exame controles operacioanais
         • Exame demonstrações financeiras
         • Finalidade
           • Expressar opinião e assegurar a veracidade
           • Melhorias nos controles internos
           • Relatório Principal
             • De Auditoria
             • Recomendações de controle interno e eficiência administrativa
             • Grau de independência
               • Menos amplo
               • Mais amplo
               • Interessados no trabalho
                 • Responsabilidade
                   • Nº áreas cobertas pelo exame durante um período
                     • Intensidade dos trabalhos em cada área
                       • Continuidade do trabalho
                         • Periódico
                         • Contínuo
                         • Interesses em comum - Externa e Interna
                           • Operam em geral no mesmo campo
                           • Verificação da existência de:
                             • Sistema efetivo de controle interno
                               • Características de um sistema de controle interno eficiente
                                 • Plano de organização
                                 • Sistema de autorização e procedimentos de escrituração adequados
                                 • Observação de práticas salutares
                                 • Pessoal com adequada qualificação técnica e profissional
                               • Objetivos controle interno
                                 • Salvaguardar interesses da empresa
                                 • Precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais
                                 • Estímulo à eficiência operacional
                                 • Aderência às políticas existentes
                               • Administração responsável pela determinação do controle interno
                               • Minimizam, mas não eliminam as fraudes
                               • Princípios fundamentais
                                 • Responsabilidade
                                 • Rotinas Internas
                                 • Acesso aos ativos
                                 • Segregação de funções
                                 • Confronto dos ativos com os registros
                                 • Amarração do sistema
                                 • Auditoria Interna
                                 • Custos do controle x benefícios
                                 • Limitações do controle interno
                             • Sistema contábil
                       • Menor
                       • Maior
                     • Maior
                     • Menor
                   • Trabalhista
                   • Profissional, civil e criminal
                 • Empresa e público em geral
                 • Empresa

7. Contabilidade

   • NBC PG - Profissional Geral (Aplica-se para todos os profissionais)
     • NBC TG - Técnica Geral
     • NBC TSP - Técnica Setor Público
   • Princípios e Práticas Contábeis
     • NBC TG ESTRUTURA CONCEITUAL
     • NBC TSP ESTRUTURA CONCEITUAL
     • Características qualitativas informação contábil financeira
       • Características qualitativas
         • Fundamentais
           • Relevância
             • Materialidade
           • Representação fidedigna
         • de Melhoria
           • Comparabilidade
           • Verificabilidade
           • Tempestividade
           • Compreensibilidade

8. Processo Auditorial

   • Afirmação
     • 1º Análise da afirmação
       • Revisão analítica
       • Planejamento
       • Conhecimento
       • Conteúdo do planejamento
       • 2º Avaliação da afirmação
         • Nível de controle interno
         • Subjetividade inerente
         • Integridade dos administradores
         • Ponderação da relevância
         • Ponderação do risco relativo
         • 3º Obtenção de elementos comprobatórios
           • Teste de procedimentos
             • Testes de observância
           • Teste de saldos
             • Testes de transações e saldos (ou procedimentos analíticos substantivos)
               • Subdivididos em
                 • Testes Substantivos
                 • Procedimentos de revisão analítica
           • 4º Formação da opinião