Mapa mental planeacion fases auditoria

Mapa mental planeacion fases auditoria

1. Fases

   • Planificación Preliminar
     • Tiene el propósito de obtener o actualizar la información general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoria
       • Información necesaria para cumplir con la fase de planificación preliminar
         • -Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídica.
           • -Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u objetivos a cumplir.
             • -Identificación de las principales políticas ambientales.
               • -Determinación del grado de confiabilidad de la información que la entidad proporcionara en relación a sus políticas ambientales, prevención de riesgos laborales y seguridad industrial.
   • Planificación Específica
     • Tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoria y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución mediante los programas respectivos.
       • Pasos
         • Considerar el objetivo general de la auditoria y el reporte de la planificación preliminar para determinar los componentes a ser evaluados.
           • Obtener información adicional de acuerdo con las instrucciones establecidas en la planificación preliminar.
             • Evaluar la estructura de control interno del ente o área a examinar.

2. Definicion

   • Es la primera fase del proceso de la auditoria y de ello dependerá la eficiencia y efectividad del logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios. La planificación debe ser cuidadosa, creativa, positiva e imaginaria, debe considerar alternativas y seleccionar los métodos más apropiados para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe recaer en los miembros más experimentados del grupo.

3. La planificación de una auditoria comienza con la obtención de información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.

4. Importancia del control de calidad

   • EL control de calidad es muy importante desde el incio de la planeacion de la auditoria, considerando la programacion del personal de auditoria que debe participar, la experiencia en actividades especificas de las empresas, la idependencia profesional, la elaboracion del programa de trabajo especifico, entre otros. Tratandose de auditoria de estados financieros, tambien se requiere que, antes de iniciarla, exista una planeacion integral adecuada, buscando alcanzar siempre sus objetivos en la forma mas eficiente posible. Un plan inicial revisado continuamente y, en su caso, con las modificaciones que se hagan en su seguimiento, garantiza llegar oportunamente y con caliad a la meta deseada.