LEY SARBANES-OXLEY

LEY SARBANES-OXLEY

1. Tiene la intención de ampliar el gobierno corporativo, aumentar la confianza pública en la información de informes financieros y fortalecer nuestros sistemas de mercados de capital.

2. La Ley influye, de manera muy significativa, entre otros en los consejos de Administración, en los directivos de estas empresas, en los bancos de inversión, en los analistas financieros, y también, de un modo importante en la actividad y regulación de los auditores de cuenta

3. Se agrupa en seis grandes grupos

   • 1. MEJORA EN LA CALIDAD DELA INFORMACIÓN PÚBLICA Y ENLOS DETALLES DE LA MISMA
     • La información Pública presentada deberá ser legitimada por los directivos de la sociedad
       • Evaluación del control interno financiero: valorado, documentado y certificado por la dirección de la sociedad y auditado por el auditor de cuentas.
     • 1. SECCIÓN
       • 302-401-402-409
         • REFERENCIAS BIBILIOGRÁFICAS
           • García, M. G. E. (2017). Fundamentos de la ley sarbanes-oxley (Vol. 2). IMCP.
           • Morales, J. D. (2005). La ley Sarbanes-Oxley y la auditoría. Partida doble, 169, 104-109.
           • Cortijo Gallego, V. (2007). Impacto de la Ley Sarbanes-Oxley en la regulación del sistema financiero español.
   • 2. REFORZAMIENTO DERESPONSABILIDADES EN ELGOBIERNO CORPORATIVO DELAS SOCIEDADES
     • Incremento de comunicaciones directas entre el Auditor y el comité de Auditoria en materias como: políticas contables significativas, tratamientos contables alternativos, etc
       • - Obligación de contar con expertos financieros en el comité de Auditoria e informar explícitamente sobre quienes con los consejeros con esta experiencia.
         • 2.. SECCIÓN
           • 204-301-407
   • 3. MEJORA EN LAS CONDUCTAS YCOMPORTAMIENTOS ETICOSEXIGIBLLES: MAYORES EXIGENCIASDE RESPONSABILIDAD EN LOSTEMAS DE GESTIÓN INDEBIDA DEINFORMACION CONFIDENCIA
     • Es ilegal la actuación de cualquier consejero o directivo destinado a influir deforma fraudulenta o confundir al auditor.
       • - Obligatoriedad de un código de Ética para los Ejecutivos del Área financiera .Los cambios o incumplimientos al Código deben ser informados públicamente
     • 3. SECCIÓN
       • 303-403-406-806
   • 4. AUMENTO DE LA SUPERVISIÓN A LAS ACTUACIONES EN LOS EMRCADOS COTIZADOS
     • Creación de un organismo público de supervisión (PACAOB)
     • 4. SECCIÓN
       • 101-102-104-108-109-408
   • 5. INCREMENTO DEL REGIMEN SANCIONADOR ASOCIADO A INCUMPLIMIENTOS
     • Responsabilidades penales por manipular, alterar o destruir documentos
     • 5. SECCIÓN
       • 304-804-906
   • 6. AUMENTO DE EXIGENCIA Y PRESIÓN SOBRE LA INDEPENDENCIA EFECTIVA DE LOS AUDITORES
     • Se establece restricciones a la contratación del personal de auditoría.
       • El comité de auditoría deberá autorizar, de forma previa la contratación de los servicios del auditor de cuentas
     • 6. SECCIÓN
       • 201-202-203-206-1102-802-105