Quiz
Auditoría
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Perguntas do quiz (60)
1¿ Cuál de las siguientes es una circunstancia en las que el auditor requiere que revelen información confidencial?
- APara notificar a todas las partes relevantes
- BPara utilizar información confidencial
- CPara proteger los intereses profesionales
- DPor solicitud de cualquiera de las partes implicadas
2De acuerdo con los principios de ética, el principio de objetividad hace referencia a:
- ANo asociarse con informes de afirmación materialmente falsa o que induce a error
- BLas influencias de terceros por intereses personales no deben comprometer el juicio profesional.
- CLa prestación de servicios debe mantener el conocimiento y aptitudes
- DLa información obtenida no se utilizará en beneficio propio ni se revelará
3¿En qué momento el profesional puede encontrar o ser informado de la existencia de indicios de incumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias?
- AEn el transcurso de la realización de actividades profesionales.
- BEn el transcurso del periodo fiscal
- CEn el transcurso de su vida profesional
- DEn el transcurso de la vigencia de la ley y su reglamento
4La estructura de gobierno corporativo podría promover el cumplimiento de los principios fundamentales. En consecuencia, la valuación por el profesional de la auditoría del nivel de una amenaza podría verse afectada por:
- AEl entorno en el que opera el cliente
- BEl entorno en el que opera la firma
- CLas políticas y procedimientos de trabajo
- DProcesos internos de la firma
5La auditoría externa se define como:
- AUn examen de estados financieros por parte de un profesional que integra el comité de ética de la empresa
- BUn examen de control interno por parte de un profesional ajeno a la empresa
- CUn examen de control interno por parte de un profesional que integra la auditoría interna de la empresa
- DUn examen a los estados financieros por parte de un profesional ajeno a la empresa
6¿Cuándo hay mayor probabilidad de que el nivel de la amenaza exceda lo aceptable en un conflicto de intereses?
- ACuando la relación entre el servicio profesional y la cuestión por la que existe el conflicto de interés es directa.
- BCuando la relación entre el profesional y la entidad contratante es directa
- CCuando la relación entre el servicio profesional y la cuestión por la que existe el conflicto de interés no es directa
- DCuando el servicio profesional queda comprometido por el juicio subjetivo del contador
7El plazo durante el cual se requiere independencia en encargos de auditoría y de revisión es:
- ADurante el período del encargo y después del período cubierto de los estados financieros
- BDurante el período del encargo como durante el período cubierto de los estados financieros
- CDespués del período del encargo y después del período cubierto de los estados financieros
- DDespués del período del encargo y durante el período cubierto de los estados financieros
8¿De que depende la significatividad del incumplimiento y su impacto en la objetividad de la firma y en su capacidad de emitir un informe de auditoría?
- ADe la naturaleza y la duración de incumplimiento
- BLa significatividad cualitativa y/o cuantitativa del cliente para la firma
- CEstructura operativa de la firma
- DEl número y la naturaleza de los presentes incumplimientos
9¿Qué tipos de amenazas existen entre relación de empleado con un cliente de auditoria?
- AAmenaza de auto revisión, interés propio
- BAmenaza de interés propio, de familiaridad o de intimidación.
- CAmenaza de familiaridad y evaluación
- DAmenaza de abogacía, auto revisión e interés propio
10“La firma auditora se asegura de que el cliente es responsable del funcionamiento del sistema hardware o software y de los datos que utiliza o genera”, tiene que ver con qué tipo de servicio:
- AServicio de soporte en litigios
- BServicios jurídicos
- CServicio Tecnología de la Información
- DServicios de selección de personal
11Señale un ejemplo de encargos de aseguramiento distintos a los encargos de auditoría y revisión:
- AUna auditoría de elementos generales, cuentas o partidas de varios estados financieros
- BHechos o circunstancias, incluidas las actividades profesionales, intereses y relaciones que originan amenazas
- CInformación sobre relaciones financieras o empresariales durante un determinado período
- DAseguramiento del desempeño en los indicadores clave del desempeño de una compañía
12Según el Código Internacional de Ética para Profesionales de la Auditoría, de qué manera se determinará la materialidad de un préstamo o garantía:
- ASe debe tomar en cuenta la suma de su patrimonio neto y el de los miembros de su familia inmediata
- BSe debe tener en cuenta la suma de sus activos y el de los miembros de su familia inmediata
- CSe debe tener en cuenta la suma de su patrimonio neto y el de los miembros de su familia hasta tercer grado de consanguinidad
- DSe debe tener en cuenta la suma de su activo y su patrimonio neto
13De acuerdo con la NIA 200, ¿Cuál es objetivo la auditoría financiera?
- ACorregir errores de incorrección material en los estados financieros
- BAumentar el grado de confianza de los usuarios financieros
- CIdentificar y valorar los riesgos de incorrección material
- DConocer la situación económica de la empresa
14La información por incluir en la carta de encargo sobre las responsabilidades del auditor puede basarse en la NIA:
- ANIA 200
- BNIA 210
- CNIA 300
- DNIA 330
15¿A que se denomina riesgo de detección?
- ARiesgo de que el auditor exprese una opinión inadecuada sobre los estados financieros
- BRiesgo en que los procedimientos aplicados por el auditor no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material
- CRiesgo de que los estados financieros contengan incorrecciones materiales antes de la auditoría
- DRiesgo de que una incorrección que pudiera existir no sea prevenida y corregida
16¿Qué factor relevante deberá incluir para que el Auditor determine si el marco de información es aceptable?
- ACapacidad productiva fluctuante
- BSeguridad legal y productiva de sus operaciones
- CLa naturaleza de la entidad
- DPrecio del Servicio a Contratar
17Cuando existen conflictos entre el marco de información financiera y las fuentes de las que se pueden obtener directrices sobre su aplicación prevalece la fuente con:
- AMayor rango Normativo
- BMenor rango Normativo
- CMayor rango de Antigüedad
- DMenor rango de Antigüedad
18¿Los principios fundamentales a cumplir por el auditor, según el Código de Ética del IESBA son?
- AIntegridad, objetividad, razonamiento profesional, confidencialidad y ética
- BIntegridad, objetividad, competencia y diligencia profesionales, confidencialidad, y comportamiento ético
- CIntegridad, objetividad, responsabilidad y razonamiento profesional, confidencialidad, comportamiento ético y escepticismo profesional
- DIntegridad, objetividad y diligencia profesionales, confidencialidad, comportamiento ético y escepticismo profesional
19El auditor de acuerdo con su escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia debe cuestionar:
- ALos registros y documentos que no son auténticos
- BLa evidencia de auditoría contradictoria y la fiabilidad de los documentos
- COtra información obtenida de la dirección
- DUn solo documento susceptible de fraude
20El riesgo de incorrección material en las afirmaciones tiene dos componentes, estos son:
- ARiesgo de detección y riesgo de auditoría
- BRiego de control y riesgo de detección
- CRiesgo inherente y riesgo financiero
- DRiesgo inherente y riesgo de control
21Las responsabilidades del auditor del sector público pueden verse afectadas por:
- ALa existencia e integridad de las relaciones y transacciones con partes vinculadas
- BEl fraude en el que participa la alta dirección
- CEl mandato de la auditoría o las obligaciones de las entidades
- DHechos y condiciones futuros
22Cuando el auditor concluye que la evidencia de auditoría no es suficiente y adecuada, puede seguir uno o varios enfoques. ¿Cuál es uno de ellos?
- AEvaluar como resultado del cumplimiento de otras NIA, se ha obtenido o se obtendrá evidencia de auditoría relevante
- BLa NIA le requerirá al auditor que determine el efecto sobre el informe de auditoría
- CEvaluar si, como resultado del cumplimiento de otras NIA, se ha obtenido o se obtendrá evidencia de auditoría adicional relevante
- DLa NIA le requerirá al auditor la capacidad para finalizar el encargo
23¿Para el auditor cuáles son los tipos de incorrecciones intencionadas?
- ALas incorrecciones debidas a: información financiera fraudulenta y una apropiación indebida de activos
- BLas incorrecciones debidas a: información financiera fraudulenta y las debidas a una apropiación indebida de pasivos
- CLas incorrecciones debidas a: los estados financieros y las debidas a una apropiación indebida de activos
- DLas incorrecciones debidas a: fraude y las debidas a una apropiación indebida de activos
24El factor distintivo entre fraude y equivocación es si la acción fundamental que produce el error en los estados financieros es:
- AIndicar Información financiera fraudulenta en los estados financieros
- BLa prevención y detección del fraude descansa solo en los encargados del gobierno corporativo y no en la administración
- CQue el auditor no haga consideraciones legales pertinentes en las interpretaciones que realiza
- DSi el proceso evaluado se realizó de forma Intencional o no intencional
25El auditor recibirá manifestaciones escritas de los responsables del gobierno de la entidad de que:
- AHan revelado al auditor el consentimiento que los estados financieros podrían contener incorrecciones materiales
- BSe reconocen su responsabilidad sobre todas las incorrecciones que se encuentren
- CReconocen su responsabilidad en el diseño y el mantenimiento del control interno
- DHan revelado al auditor su participación en el fraude detectado
26Las “Cuestiones claves de Auditoría” se refiere a:
- ATodas las situaciones que se presentan durante la Auditoría
- BLos puntos que a juicio profesional del Auditor hayan sido de mayor significatividad
- CLos hallazgos encontrados en el proceso de auditoría
- DLos puntos de menor importancia
27¿Qué le permite al auditor conocer el entorno de control de la entidad?
- ASu naturaleza, la extensión y frecuencia de la valorización del riesgo que realiza la dirección
- BLas políticas y normativas internas o externas de la entidad
- CLa información financiera que presente la entidad
- DLas decisiones y actividades correctivas que ha llevado la dirección
28Según la NIA 240 ¿Qué tipos de errores intencionales son relevantes para al auditor?
- AInformación financiera fraudulenta en los estados financieros
- BErrores de importancia relativa debidos al fraude
- CInformación financiera fraudulenta y los errores resultados de malversación de activos
- DManipular las utilidades para influir en las percepciones de los analistas
29Los factores de riesgo ilustrativos se clasifican en función de tres condiciones que generalmente están presentes cuando existe el fraude. Identifique cuales son dichos factores:
- AIncentivo, oportunidad y racionalización
- BPresión, oportunidad y capacidad
- CProblema, percepción y oportunidad
- DPercepción, incentivo y capacidad
30El auditor puede responder a los riesgos identificados de incorrección material debido a fraude mediante:
- ALa asignación adicional de otras personas con cualificación y conocimientos especializados.
- BAsignando al cargo personas con menor experiencia
- CImplementando pruebas exhaustivas de control
- DAmpliando la muestra de las transacciones a revisar
31Seleccione los tipos de incorreciones materiales que el auditor debe considerar de mayor relevancia:
- ALas incorrecciones debidas a información financiera fraudulenta, las debidas a una apropiación indebida de activos y las relacionadas a la inobservancia del contador
- BIncorrecciones debidas a información financiera fraudulenta y las debidas a una apropiación indebida de activos
- CLa incorrección de los estados financieros no intencionada y la debida a información fraudulenta
- DLas incorrecciones debidas a información financiera errónea y las referentes a una apropiación indebida de activos
32
¿Cuál no sería una imposibilidad hacia el Auditor para seguir con la auditoría?- ALa facilidad en la obtención de la información de la entidad auditada
- BLa destrucción accidental de documentación necesaria para la auditoría
- CLa entidad no adopta las medidas adecuadas con respecto al fraude
- DMala actitud del personal de la entidad hacia el auditor
33Las consecuencias de que los componentes del control interno sean deficientes son:
- APreocupación de la dirección no financiera, falta de interés por parte de la dirección, disputas entre el personal
- BImposición de restricciones del auditor, falta de influencia en las actividades trabajadas, cambios recientes del personal
- CSeguimiento inadecuado de los controles, selección ineficaz de empleados, deficiencias en los sistemas contables y de información
- DAusencias de documentaciones relevantes, supervisión inadecuada, no existe seguimiento necesario en los controles
34Señale un ejemplo de circunstancia que indican la posibilidad de un fraude
- ADiscrepancias en los registros contables
- BMala actitud de la contadora
- CRegistros sin firmas del gerente
- DEntregar información atrasada
35Cuál es la NIA que trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad las deficiencias en el control interno
- ANIA 200
- BNIA 265
- CNIA 240
- DNIA 320
36Los controles se pueden diseñar para que funcionen de forma individual o en combinación con otro con el fin de
- APrevenir, detectar y corregir
- BControlar, mitigar, corregir
- CDetectar, investigar, analizar
- DSuperar, mitigar, prevenir
37Aunque el auditor haya comunicado una deficiencia significativa a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección en una auditoría anterior, continúa siendo necesario que:
- AEl auditor repita dicha comunicación sí, aún no se han adoptado medidas correctoras
- BEl auditor pueda comunicar con los responsables del gobierno de una manera menos formal
- CEl auditor pueda emitir un informe sobre la integridad y competencia de la dirección
- DEl auditor pueda establecer requerimiento y proporcione orientaciones sobre como manejar la deficiencia
38¿En qué etapa de la auditoría se tiene en cuenta la importancia relativa y el riesgo de auditoría?
- AEn la planificación
- BEn la ejecución
- CEn la comunicación de resultados
- DEn el seguimiento
39¿A qué se refiere la importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo de auditoría?
- AÚnicamente a cifras determinadas por el auditor
- BCifras determinadas por la propia empresa
- CCifras por arriba del nivel de importancia
- DCifras por debajo del nivel de la importancia relativa
40La dirección puede cometer fraude eludiendo controles mediante la utilización intencionada de técnicas como:
- ARegistrar asientos ficticios en el diario, especialmente en fechas cercanas al cierre de un período
- BLa percepción de una oportunidad para cometer fraude
- CLa información que tenga omisiones de cantidades
- DRacionalizar una comisión por el acto fraudulento
41Según la NIA 700 ¿Cuál es una de las responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros?
- AAplicar su juicio profesional y mantener una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoria
- BRevelar los hallazgos a la empresa conforme los vaya identificando
- CMantener una actitud de escepticismo profesional solo al inicio de la auditoria y aplicar su juicio profesional
- DMantener una actitud de escepticismo profesional al final de la auditoría y aplicar su juicio personal
42¿La NIA 700 trata las circunstancias en que el auditor puede expresar una?
- AOpinión no calificada
- BOpinión modificada
- COpinión real
- DAbstención de opinión
43Para expresar una opinión favorable sobre los estados financieros, la opinión del auditor indicará que los estados financieros fueron preparados de conformidad con:
- AEl marco de la información financiera aplicable
- BEl marco conceptual aplicable
- CEl marco metodológico aplicable
- DEl marco bibliográfico aplicable
44El auditor expresará una opinión modificada en el informe de auditoría, de conformidad con la NIA 705, cuando:
- AConcluya sobre la base de la evidencia de auditoria obtenida y los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material
- BPueda obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada para concluir que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material
- CConcluya que, sobre la base de la evidencia de auditoria obtenida, los estados financieros en su conjunto no están libres de incorrección material
- DNo pueda obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada para concluir que los estados financieros en su conjunto no están libres de incorrección material
45Según la NIA 700, en cuanto a “Informe de auditoría prescrito por las disposiciones legales o reglamentarias incluye:
- AUna sección de opinión
- BUna sección de comentarios
- CLa expresión de una opinión de fraude
- DLa expresión de una opinión referencial
46¿Cuál de los siguientes no forma parte de opinión de auditoría?
- AResponsabilidad de la administración por los estados financieros
- BResponsabilidad del auditor
- CResponsabilidad del organismo de control
- DPárrafo de opinión
47Según la NIA 700 el objetivo del auditor es
- ALa expresión de una opinión con claridad mediante un informe escrito.
- BLa expresión de dicha opinión con claridad mediante su conclusión.
- CLa expresión de dicha opinión sin claridad mediante un informe escrito.
- DLa expresión de una opinión con certeza.
48Una de las responsabilidades que tiene el auditor en relación con la NIA 701, es:
- AParticipar en la preparación de los estados financieros
- BProporcionar una descripción de la importancia relativa del marco de la información financiera
- CLa responsabilidad en relación con lo adecuado de los libros y registros contables, o del sistema contable.
- DProporcionar información adicional en la descripción de sus responsabilidades, más allá de lo requerido.
49Según la NIA 700, ¿Qué indica al usuario la fecha del informe de auditoría?
- AQue el usuario es responsable únicamente de las transacciones ocurridas en ese tiempo
- BQue el auditor no ha considerado los hechos contables anteriores a esa fecha
- CQue el auditor ha considerado el efecto de los hechos y transacciones que han ocurrido hasta esa fecha
- DQue el usuario ha considerado las causas de los hechos y transacciones ocurridas hasta esa fecha
50¿En qué etapas se aplica el concepto de importancia relativa?
- APlaneación y ejecución
- BPlaneación
- CEjecución y emisión del informe
- DEmisión del informe
51Cuando las incorrecciones en auditoría influyen notablemente en las decisiones económicas se consideran.
- AFavorables
- BMateriales
- CInsignificantes
- DPoco relevantes
52Que debe contener un informe emitido por un auditor independiente sobre los estados financieros:
- AOpinión, Introducción y Alcance
- BIdentificación, Opinión, Fundamentos de la opinión
- COpinión, Fundamentos de la opinión y Cuestiones clave de la auditoria
- DAlcance, Objetivos, Recomendaciones
53¿Qué opinión emitiría el auditor si no le han permitido realizar la constatación física de la Propiedad, Planta y Equipo de una empresa de servicios?
- AOpinión con salvedad
- BOpinión limpia
- COpinión negativa
- DAbstención de opinión
54¿Qué opinión emitiría el auditor si no le han permitido realizar la constatación física de la Propiedad, Planta y Equipo, análisis de la cartera, análisis de gastos e ingresos de una empresa de servicios?
- AOpinión con salvedad
- BOpinión limpia
- COpinión negativa
- DAbstención de opinión
55¿Qué opinión emitiría el auditor si no le han entregado ninguna información para su examen?
- AOpinión con salvedad
- BOpinión limpia
- COpinión negativa
- DAbstención de opinión
56El objetivo de los auditores en cuanto a sus responsabilidades al auditar los estados financieros es:
- ARentabilidad, libre de incorreción material y la opinión del auditor
- BSeguridad razonable, libres de incorreción material y la opinión del auditor
- CLa incorreción material, seguridad razonable y la opinión del auditor
- DLibre de incorreción material sin la opinión del auditor y seguridad razonable
57¿Cuál es el monto mínimo que deben tener las compañías nacionales en comandita por acciones en sus activos para ser obligadas a contratar los servicios de auditoría externa?
- A500.000,00
- B1.000.000,00
- C100.000,00
- D10.000,00
58Las firmas auditoras externas respecto a un mismo sujeto no podrán efectuar auditorías por más de:
- A5 años consecutivos
- B7 años consecutivos
- C2 años consecutivos
- D3 años consecutivos
59¿A cargo de qué institución se encuentra el Registro Nacional de Auditores Externos en sector societario?
- AFiscalía General del Estado
- BSuperintendencia de Compañías, Valores y Seguros
- CContraloría General del Estado
- DSuperintendencia de Bancos
60¿Cuál es la vigencia de la calificación de auditor externo?
- A5 años
- B7 años
- C3 años
- D2 años
Informações
- Descrição
- Quiz sobre Auditoría, criado por ILIANA MELANIE LOOR MEDIAVILLA em 17-01-2022.
- Idioma
- Español
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