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Auditoria aula 07
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Questions in this quiz (21)
1acordo com a NBC TA 540 - assinale a afirmativa correta.
- AA diferença entre o desfecho da estimativa contábil e o valor originalmente reconhecido ou divulgado nas demonstrações contábeis representa uma distorção
- BO auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluIdas
nas demonstrações contábeis do período anterior, de modo a questionar
os julgamentos feitos nesse período. - CO potencial para tendenciosidade da administração intencional é
inerente em decisões subjetivas, que são, muitas vezes, necessárias na
elaboração de estimativa contábil - DAs estimativas contábeis do valor justo, para as quais é usado modelo
especializado desenvolvido para a entidade, envolvem pequena
incerteza e podem gerar riscos mais baixos de distorção relevante - E0 auditor deve revisar as estimativas contábeis para identificar se há indicadores de possível tendenciosidade da administração, de modo a
concluir sobre a razoabilidade de estimativas contábeis individuais.
2Em relação às estimativas contábeis realizadas pela empresa auditada, o auditor independente deve:
- Asempre que constatar possível tendenciosidade da administraçao, concluir que as estimativas contabeis estao inadequadas, ressalvando o relatório
- Bperiodicamente exigir da administração e de seus advogados carta de responsabilidade pelas estimativas efetuadas, eximindo a auditoria de avaliar os cálculos e premissas
- Crevisar os julgamentos e decisões feitos pela administração elaboração destas estimativas contábeis, para identificar se indicadores de possível tendenciosidade da administração.
- Dreavaliar as premissas e cálculos e, quando discordar, determinar a modificação dos valores contabilizados, sob pena de não emitir o relatório de auditoria.
- Eaceitar os responsabilidade áreas afins
3 Devido às incertezas inerentes nas atividades de negócios, alguns itens das demonstrações contábeis podem ser apenas estimados com maior ou menor grau de dificuldade. Quanto às estimativas contábeis, é correto afirmar que a responsabilidade, pela sua definição, é
- Ado Auditor, que deve demonstrar à administração da empresa os procedimentos adotados para o seu cálculo.
- Bdos advogados, que devem demonstrar à administração da empresa os procedimentos adotados para o seu cálculo.
- Cdos advogados, que devem demonstrar ao Auditor os procedimentos adotados para o seu cálculo.
- Dda administração, que deve demonstrar ao Auditor os procedimentos adotados para o seu cálculo.
- Edo Auditor, que deve demonstrar aos advogados os procedimentos adotados para o seu cálculo.
4Os requisitos relacionados com a auditoria do processo de estimativas a que os auditores devem atender, segundo a NBC TA 540 - Auditoria de estimativas contábeis, inclusive do valor justo e divulgações relacionadas, são as seguintes, com EXCEÇÃO de:
- AAvaliação da razoabilidade da estimativa contábil.
- BDocumentação das conclusões relativas à estimativa contábil.
- CEntendimento dos procedimentos de avaliação de risco e atividade relacionadas, desenvolvidos pela entidade.
- DRepresentações formais
- EAceitação e continuidade
5NAO é um indicador de possível tendenciosidade da Administração, com relação a estimativas
contábeis:- Amudanças em estimativa contábil ou no método de elaboração da
demonstração contábil, quando a Administração fez uma avaliação
subjetiva de que houve mudança nas circunstâncias. - Butilização das premissas da própria entidade para estimativas
contábeis do valor justo, quando eles são inconsistentes com premissas
do mercado observáveis. - Cseleção ou elaboração de premissas significativas que produzem uma
estimativa pontual favorável para os objetivos da Administração - Ddimensionamento da provisão para contingências
fundamentada na posição de probabilidade de sucesso dos
apresentada pelos advogados da empresa. - Eseleção de estimativa pontual, que pode indicar um padrão de
otimismo ou pessimismo.
- Amudanças em estimativa contábil ou no método de elaboração da
6 As estimativas contábeis reconhecidas nas demonstrações contábeis da empresa são de
responsabilidade:- Ados auditores externos.
- Bdos advogados.
- Cda auditoria interna
- Ddo conselho de administração.
- Eda administração da empresa.
7 O auditor, ao avaliar as provisões para processos trabalhistas elaboradas pela Empresa Projeções S.A., percebeu que nos últimos três anos, os valores provisionados
ficaram distantes dos valores reais. Dessa forma, deve o auditor:- Aestabelecer novos critérios para realização das estimativas pela
empresa, no período - Bdeterminar que a administração apresente novos procedimentos de
cálculos que garantam os valores registrados. - CRessalvar o parecer, por inadequação dos dimensionando os reflexos nas demonstrações contábeis.
- Dexigir que seja feita uma média ponderada das perdas dos últimos três
anos, para estabelecer o valor da provisão - Eavaliar se houve o ajuste dos procedimentos, para permitir estimativas
mais apropriadas no período.
- Aestabelecer novos critérios para realização das estimativas pela
8 Com relação às estimativas contábeis praticadas pela empresa objeto da auditoria, podemos afirmar que
- Asão de responsabilidade do auditor da entidade e se baseiam em
fatores objetivos e subjetivos requerendo o seu julgamento - Bo auditor não tem responsabilidade de certificar-se dos procedimentos
e métodos utilizados pela entidade para determinação das estimativas. - Co auditor não deve basear-se em posições de períodos anteriores da
empresa para não se influenciar por efeitos passados. - Do auditor pode basear-se em conhecimentos básicos e incompletos dos
controles internos e procedimentos da entidade. - Eo auditor deve assegurar-se da razoabilidade das estimativas,
individualmente consideradas, quando estas forem relevantes.
- Asão de responsabilidade do auditor da entidade e se baseiam em
9 Para determinar se o trabalho dos auditores internos está adequado aos fins da auditoria, o auditor independente deve avaliar as circunstâncias a seguir, à exceção
de uma. Assinale-a.- AA competência técnica dos auditores internos.
- BA probabilidade de que o trabalho dos auditores internos seja realizado
com o devido zelo profissional. - CO grau de materialidade envolvido na avaliação da
auditoria coletada pelos auditores internos. - DA probabilidade de que haja comunicação eficaz entre
internos e o auditor independente - EA objetividade da função de auditoria interna.
10 Para determinar o efeito do trabalho dos auditores internos na natureza, época ou extensão dos procedimentos da auditoria independente, o auditor independente deve considerar:
- Aa natureza e o alcance do trabalho específico executado, ou a ser
executado, pelos auditores externos. - Bos riscos avaliados de distorção relevante no nível de afirmações para
classes específicas de transações, saldos contábeis e divulgações - Co grau de objetividade envolvido na avaliação da evidência de auditoria
coletada pelos auditores internos como suporte para as afirmações
irrelevantes. - Da extensão e a utilização de um trabalho específico dos auditores
internos em outras empresas. - Ea probabilidade do trabalho dos auditores internos ser adequado para
os fins da auditoria de conformidade.
- Aa natureza e o alcance do trabalho específico executado, ou a ser
11 De acordo com a NBC TA 620, o especialista é necessário para ajudar o auditor nos assuntos relacionados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
- ANo entendimento da entidade e de seu ambiente, incluindo seus
controles internos. - BNa identificação e na avaliação dos riscos de distorção relevante.
- CNa definição e na execução de procedimentos adicionais de auditoria
para responder aos riscos avaliados no nível de afirmação, que
compreendem testes de controle ou procedimentos substantivos. - DNa avaliação da suficiência e na adequação da evidência de auditoria
obtida na formação de opinião sobre as demonstrações contábeis. - ENa determinação e na implementação de respostas gerais às
evidências avaliadas no nível dos relatórios.
- ANo entendimento da entidade e de seu ambiente, incluindo seus
12A comunicação efetiva entre o auditor interno e o auditor independente cria um ambiente no qual o auditor independente pode ser informado sobre assuntos significativos que podem afetar o seu trabalho. No entanto, existem circunstâncias nas quais o auditor independente não pode utilizar o trabalho da auditoria interna para os fins da
auditoria. De acordo com a NBC TA 610, Utilização do Trabalho de Auditoria Interna, assinale a opção que indica o trabalho da auditoria interna que não pode ser utilizado pelo auditor independente.- ATestes da eficácia operacional dos controles.
- BObservação das contagens do estoque.
- CRastreamento de transações pelo sistema de informações aplicável
para as demonstrações contábeis. - DTestes sobre a observância dos requisitos de regulamentação.
- EJulgamento sobre processos de riscos judiciais
13O auditor independente, para determinar se o trabalho dos auditores internos é adequado, deve avaliar os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à
exceção de um. Assinale-o.- AA objetividade da função de auditoria interna
- BA competência técnica dos auditores internos.
- CA necessidade do uso do trabalho de especialistas para executar a
auditoria interna. - DO zelo profissional demonstrado pelos auditores internos durante o
trabalho. - EA comunicação eficaz entre os auditores internos e o auditor
independente.
14De acordo com a NBC TA 620, aprovada pela Resolução CFC n° 1230/09, que trata do uso do trabalho de especialistas, o auditor não deve assumir o seguinte
procedimento:- Adeterminar a natureza, o alcance e os objetivos do trabalho do
especialista para fins da auditoria, devendo para tanto obter
entendimento na área de especialização. - Bestabelecer acordo, por escrito, com o especialista por ele
contratado, quando apropriado, sobre a natureza, o alcance e os objetivos do seu trabalho. - Cavaliar a adequação do trabalho do especialista, incluindo a
relevância e a razoabilidade das suas constatações ou conclusões e a
consistência com outras evidências de auditoria. - Davaliar se o especialista possui competência, habilidades e
objetividade necessárias na área de contabilidade e auditoria, condição
indispensável para sua contratação. - Edeterminar a necessidade de utilizar o trabalho do especialista para
obter evidências de auditoria apropriada e suficiente, em área que não
seja contabilidade e auditoria.
- Adeterminar a natureza, o alcance e os objetivos do trabalho do
15Para que a auditoria externa possa utilizar os trabalhos dos auditores internos é obrigatório que:
- Aas reuniões sejam aleatórias e sem previsão dos assuntos a serem
tratados, mantendo assim a independência. - Bhaja subordinação dos auditores internos aos auditores externos.
- Cos trabalhos sejam desenvolvidos de acordo com as determinações
da administração da empresa e dos órgãos de governança. - Da determinação da amostra, a seleção dos documentos e a revisão
sejam feitas pela auditoria externa. - Eavalie a objetividade da função da auditoria interna e a competência
técnica dos auditores internos.
- Aas reuniões sejam aleatórias e sem previsão dos assuntos a serem
16O trabalho dos auditores internos não deve ser levado em conta pelos auditores independentes que forem contratados, exceto a título de colaboração eventual,
quando for elaborado o planejamento dos trabalhos. Além da inexistência de qualquer relação de subordinação, a auditoria interna pode funcionar, seguidamente, com pouca autonomia e até de forma preventiva em face de falhas ou irregularidades
passíveis de ocorrerem por ações ou omissões da administração.- ATrue
- BFalse
17 A respeito do uso de especialista de outra área em auditoria, é correto afirmar, exceto:
- Ana avaliação do trabalho do especialista, não cabe ao auditor revisar ou
testar a fonte de dados utilizada. - Bna emissão de parecer sem ressalva, o auditor não pode fazer
referência ao trabalho de especialista no seu parecer - Ca certificação profissional, licença ou registro em órgão de classe é um
dos elementos de verificação da competência do especialista. - Da responsabilidade, quanto à qualidade e propriedade das premissas e
métodos utilizados, é do especialista e não do auditor. - EE atribuição do auditor obter evidência adequada de que o alcance do
trabalho do especialista é suficiente para os fins da auditoria.
- Ana avaliação do trabalho do especialista, não cabe ao auditor revisar ou
18O auditor independente assume a
responsabilidade pela opinião de auditoria expressa, mas essa
responsabilidade é mitigada ou compartilhada sempre que há
utilização do trabalho feito pelos auditores internos.- ATrue
- BFalse
19Com o objetivo de determinar se o trabalho dos auditores internos pode estar adequado para os fins da auditoria, o auditor independente deve avaliar a competência
desses auditores.- ATrue
- BFalse
20Em uma determinada entidade, demonstrações contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2014 foram aprovadas em 27 de fevereiro de 2015; o relatório do auditor independente foi emitido em 09 de março de 2015; as demonstrações contábeis foram divulgadas em 22 de março de 2015 e aprovadas pelos acionistas em 04 de abril de
2015. De acordo com a NBC TA 560, a data até quando o auditor independente deve executar procedimentos de auditoria desenhados para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre os eventos que afetaram as demonstrações
contábeis é:- A31 de dezembro de 2014;
- B27 de dezembro de 2014;
- C09 de março de 2015;
- D22 de março de 2015;
- E04 de abril de 2015
21Quanto às transações e eventos subsequentes, analise as afirmativas a seguir.
I - A decisão ou pagamento em processo judicial após o final do
período contábil a que se referem as demonstrações contábeis,
confirmando que a entidade já tinha a obrigação presente ao
final daquele período contábil, é um exemplo de evento
subsequente que origina ajuste.
II - A falência do cliente ocorrida após o período contábil a que
se referem as demonstrações contábeis, confirmando que já
existia uma ínadimplêncía na conta a receber ao final daquele
período, não habilita o ajuste no valor contábil da conta a
receber.
III - 0 evento subsequente à redução do valor de mercado de
investimentos ocorrida no período entre a data do balanço e a
data de autorização de conclusão da elaboração das
demonstrações contábeis, não é passível de ajuste.- Asomente se a afirmativa I estiver correta.
- Bsomente se a afirmativa II estiver correta.
- Csomente se as afirmativas I e II estiverem corretas
- Dsomente se as afirmativas I e III estiverem corretas.
- Esomente se as afirmativas II e III estiverem corretas
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- Description
- Receita Federal Auditoria Quiz on Auditoria aula 07, created by Rafael de Oliveira on 10/06/2018.
- Author
- Rafael de Oliveira
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- Português
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