EXECUÇÃO TRABALHOS.DISTORÇÕES.MATERIALIDADE #4

1. 1Controle Interno é o processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis da governança, administração e outros funcionários para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à:
   
   1) confiabilidade dos relatórios financeiros;
   2) efetividade e eficiência das operações
   3) conformidade com leis e regulamentos aplicáveis (compliance)

   1. ATrue
   2. BFalse
2. 2Deficiência significativa de controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno que, no julgamento profissional do auditor, é de importância suficiente para merecer a atenção dos responsáveis pela governança.

   1. ATrue
   2. BFalse
3. 3O auditor está interessado em valores significativos, referentes a erros ou irregularidades, que afetam as demonstrações financeiras, podendo conduzir os leitores a terem um entendimento errôneo sobre estas demonstrações.
   
   Portanto, o auditor pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese de a empresa ter um sistema de controle interno forte; caso contrário, o auditor deve aumentá-lo.

   1. ATrue
   2. BFalse
4. 4O auditor deve obter entendimento do controle interno que seja relevante para a auditoria. Embora seja mais provável que a maioria desses controles esteja relacionada com demonstrações contábeis, nem todos são relevantes. É uma questão de julgamento profissional do auditor.

   1. ATrue
   2. BFalse
5. 5A Atribuição de responsabilidades é um aspecto fundamental do controle interno e se destina aos funcionários, setores e departamentos da empresa, devendo ser claramente definidas e limitadas, de preferência por escrito, mediante o estabelecimento de manuais internos de organização.
   
   Há duas atividades de controles relacionadas à atribuição de responsabilidades: alçadas e autorizações.

   1. ATrue
   2. BFalse
6. 6A Segregação de funções, também outro aspecto fundamental do controle interno, consiste em estabelecer que uma mesma pessoa não possa ter funções incompatíveis, que gerem conflito de interesses.
   
   Por exemplo, não é recomendável que o mesmo funcionário tenha acesso aos ativos e aos registros contábeis.

   1. ATrue
   2. BFalse
7. 7O custo do controle interno não deve exceder aos benefícios por ele gerados. Dessa forma, devem ser estabelecidos controles mais sofisticados para transações de valores relevantes e controles mais simples para transações de menor materialidade e importância.

   1. ATrue
   2. BFalse
8. 8A Auditoria Interna É o controle do controle. Não adianta a empresa implantar um excelente sistema de controle interno sem que alguém verifique periodicamente se os funcionários estão cumprindo as determinações impostas pelo sistema.

   1. ATrue
   2. BFalse
9. 9As principais limitações do controle interno, segundo a doutrina, são:

   1. AI) Conluio de funcionários
   2. BII) Eventos externos
   3. CIII) Funcionários negligentes
   4. DIV) Custo x benefício
10. 10A definição de rotinas internas e a limitação aos ativos da empresa constituem métodos que propiciam uma redução de riscos de controle.

    1. ATrue
    2. BFalse

11. 11A metodologia de controle interno utilizada pelas normas internacionais de auditoria (ISA) e reproduzida pelas novas NBC TA emitidas pelo CFC foram definidas pelo Comitê de Organizações Patrocinadoras (COSO). Esse comitê entende que o controle interno é um processo constituído por cinco componentes inter-relacionados, quais sejam:

    1. Aa) Ambiente de Controle
    2. Bb) Avaliação de Riscos
    3. Cc) Atividades de Controle
    4. Dd) Informação e Comunicação
    5. Ee) Monitoramento dos Controles
12. 12O auditor deve obter entendimento do ambiente de controle. Como parte da obtenção deste entendimento, o auditor deve avaliar se:

    1. AI) a administração, com a supervisão geral dos responsáveis da governança, criou e manteve uma cultura de honestidade e conduta ética;
    2. BII) os pontos fortes no ambiente de controle fornecem coletivamente fundamento apropriado para os outros componentes do controle interno, e se os outros componentes não são prejudicados por deficiências no ambiente de controle.
13. 13Em relação ao controle interno, o objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento
    profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deles.

    1. ATrue
    2. BFalse
14. 14(ESAF / RFB / 2012) - O auditor externo, ao realizar seu trabalho na empresa Expansão S.A., identificou vários pontos com
    não conformidades nos controles internos. Com relação a esses pontos, deve o auditor:

    1. Aa) documentá-los em seus papeis de trabalho, para apresentação à administração quando solicitado
    2. Bb) evidenciá-los no relatório de auditoria, demonstrando os efeitos nas demonstrações contábeis.
    3. Cc) exigir a elaboração de notas explicativas, evidenciando o impacto nas demonstrações contábeis.
    4. Dd) encaminhar às diretorias responsáveis das áreas onde foram apontadas as não conformidades, determinando a correção dos erros, antes da emissão do relatório de auditoria.
    5. Ee) comunicar à administração por meio de carta, relatando os pontos de deficiências encontradas.
15. 15A Deficiência de controle interno existe quando:

    1. AI) o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.
    2. BII) falta um controle necessário para prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.
16. 16(ESAF / CVM / 2010) - Na comunicação das deficiências do controle interno, o auditor deve explicitar que:

    1. Aa) as deficiências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são suficientes para comprometer o funcionamento da entidade.
    2. Bb) os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança.
    3. Cc) o exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.
    4. Dd) os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas financeiras e contábeis.
    5. Ee) as distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das deficiências desse controle detectados como falhos.
17. 17(ENAP/Contador/2006/ESAF) - Para ser eficiente e eficaz o sistema de controle interno deve contemplar diversos elementos, entre os quais:

    1. Aa) acesso livre a utilização de recursos, rodízio de funções e permeabilidade de acesso aos recursos.
    2. Bb) funções fixas, auditoria interna vinculada à administração patrimonial, registros apropriados e oportunos de transações.
    3. Cc) rodízio de funções, restrição ao acesso e utilização de recursos e auditoria interna vinculada à alta administração.
    4. Dd) permeabilidade de acesso aos recursos, rodízio de funções e registros apropriados e oportunos de transações.
    5. Ee) concentração de funções, auditoria interna vinculada à administração patrimonial e acesso livre à utilização de recursos.
18. 18(CGU/AFC/2006/ESAF) - Como conjunto de regras, diretrizes e sistemas, os princípios de Controle Interno Administrativo visam ao atingimento, entre outros, dos seguintes objetivos específicos, exceto:

    1. Aa) Segregação de funções.
    2. Bb) Delegação de poderes.
    3. Cc) Controle sobre as transações.
    4. Dd) Política salarial diferenciada para os auditores.
    5. Ee) Aderência a diretrizes e normas legais.
19. 19(ESAF / SEFAZ-CE / 2006) - A empresa CompraVia Ltda. determinou que a partir do mês de dezembro as funções de
    pagamento das compras efetuadas passarão a ser feitas pelo departamento de compras, extinguindo-se o setor de Contas a Pagar. Esse procedimento afeta a eficácia da medida de controle interno denominada:

    1. Aa) confirmação.
    2. Bb) segregação.
    3. Cc) evidenciação.
    4. Dd) repartição.
    5. Ee) atribuição.
20. 20(ESAF / SEFAZ-RN / 2005) - A relação custo versus benefício para a avaliação e determinação dos controles internos deve
    considerar que o custo dos controles internos de uma entidade:

    1. Aa) deve ser superior aos benefícios por ele gerados.
    2. Bb) não deve ser inferior aos benefícios por ele gerados.
    3. Cc) não deve ser igual ou inferior aos benefícios por ele gerados.
    4. Dd) deve ser superior ou igual aos benefícios por ele gerados.
    5. Ee) não deve ser superior aos benefícios por ele gerados.

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Concurso AUDITORIA (3 EXECUÇÃO TRABALHOS.DISTORÇÕES.MATERIALIDADE.RISCO.FRAUDES) Quiz on EXECUÇÃO TRABALHOS.DISTORÇÕES.MATERIALIDADE #4, created by Eduardo . on 02/12/2015.

Author

Eduardo .

Language

Português

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