Auditoria aula 00

1. 1Em relação ฀à natureza, campo de atuação e
   noções básicas de auditoria interna e externa, julgue os itens
   subsequentes. Com a evolução da atividade empresarial e o
   crescimento da captação de recursos de terceiros, os investidores
   precisam conhecer a posição financeira e patrimonial das entidades, o
   que ocorre por meio do parecer emitido pela auditoria interna das
   entidades a respeito da adequação das demonstrações contábeis.

   1. ATrue
   2. BFalse
2. 2A função precípua da auditoria ฀é a
   detecção de fraudes com base nos registros contábeis e na
   documentação existente na entidade. A obtenção de informações de
   terceiros e o caráter preventivo das ações realizadas pela auditoria
   são o efeito residual e aleatório de sua atuação.

   1. ATrue
   2. BFalse
3. 3A auditoria, que inicialmente era voltada
   para a prevenção de riscos, interpretação e orientação das operações,
   hoje se ocupa da tecnologia de revisão dos registros contábeis. Julgue
   Certo ou Errado.

   1. ATrue
   2. BFalse
4. 4Ao elaborar um contrato com uma empresa
   de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela
   primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser
   feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria
   assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis
   estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa
   cláusula é considerada inadequada em decorrência do (a):

   1. Alimitação do escopo da auditoria
   2. Blimitação inerente à auditoria
   3. Crisco de distorção relevante
   4. Drisco de controle
   5. Erisco inerente
5. 5De acordo com a NBC TA que trata da
   estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, nesses trabalhos o
   auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de
   aumentar o grau de confiança dos outros usuários previstos acerca do
   resultado de avaliações ou mensurações efetuadas. O trabalho de asseguração requer a consideração de alguns elementos. Das opções a
   seguir, a que NÃO constitui um dos elementos do trabalho de
   asseguração é:

   1. Acritérios adequados;
   2. Bevidências apropriadas e suficientes;
   3. Cobjeto apropriado
   4. Drelatório de asseguração escrito na forma apropriada;
   5. Erelacionamento entre, pelo menos, duas partes (contratante e auditor).
6. 6Como vimos no decorrer da aula, segundo a NBC TA ฀– Estrutura
   Conceitual, os trabalhos de asseguração envolvem três partes distintas: o
   auditor independente, a parte responsável e os usuários previstos. Portanto,
   a alternativa E está incorreta.
   As demais estão coerentes com o disposto na norma nessa norma.
   Gabarito: E

   1. ATrue
   2. BFalse
7. 7As alternativas a seguir apresentam
   princípios fundamentais do Código de Ética Profissional do
   Contabilista, quando da condução de auditoria de demonstrações
   contábeis, à exceção de uma. Assinale-a.

   1. AIntegridade
   2. BObjetividade
   3. CCompetência e zelo profissional
   4. DConfidencialidade
   5. ECompromisso comportamental.
8. 8Com base nas normas brasileiras para o
   exercício e a execução de trabalho da auditoria interna, julgue os itens
   subsequentes. Recomenda-se que haja uma relação pessoal entre o
   auditor interno e o gestor da entidade auditada, o que favorece a
   confidencialidade das informações, que não devem ser reveladas a
   terceiros.

   1. ATrue
   2. BFalse
9. 9Uma determinada firma de auditoria iniciou
   os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que prevê
   execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar
   o trabalho de auditoria inicial nessa entidade, atestou argumentos
   apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar comprometimento da objetividade do seu trabalho. O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de:

   1. Aautorrevisão do trabalho;
   2. Bdefesa de interesse do cliente;
   3. Cfamiliaridade;
   4. Dintimidação profissional;
   5. Einteresse próprio.
10. 10O reconhecimento pelo auditor de que
    existem circunstâncias que podem causar distorção relevante nas
    demonstrações contábeis revela o requisito ético relacionado à
    auditoria de demonstrações contábeis, denominado

    1. Ajulgamento profissional.
    2. Bevidência funcional.
    3. Cceticismo profissional.
    4. Dcondução apropriada.
    5. Econformidade legal.

11. 11O auditor, ao expressar opinião de que
    as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
    relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório
    financeiro aplicável, produz o seguinte efeito:

    1. Arevela as distorções do planejamento da auditoria das demonstrações contábeis
    2. Breduz os riscos de auditoria das demonstrações contábeis o que gera
       segurança para os usuários.
    3. Cproporciona o aumento de evidências de auditoria das demonstrações
       contábeis
    4. Daumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte
       dos usuários.
    5. Eassegura que os objetivos operacionais desejados pela administração
       foram alcançados.
12. 12 O reconhecimento pelo auditor de que existem circunstâncias que podem causar distorção relevante nas
    demonstrações contábeis revela o requisito ético relacionado à auditoria de demonstrações contábeis, denominado

    1. Ajulgamento profissional
    2. Bevidência funcional.
    3. Cceticismo profissional.
    4. Dcondução apropriada.
13. 13 O auditor, ao expressar opinião de que
    as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
    relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório
    financeiro aplicável, produz o seguinte efeito:

    1. Arevela as distorções do planejamento da auditoria das demonstrações contábeis.
    2. Breduz os riscos de auditoria das demonstrações contábeis o que gera
       segurança para os usuários.
    3. Cproporciona o aumento de evidências de auditoria das demonstrações
       contábeis.
    4. Daumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte
       dos usuários.
    5. Eassegura que os objetivos operacionais desejados pela administração
       foram alcançados.
14. 14De acordo com a NBC TA 200, o
    julgamento profissional é necessário para a tomada de decisões nos
    assuntos a seguir, à exceção de um. Assinale-o

    1. AA subjetividade e as evidências de auditoria para cumprimento das
       metas de resultados operacionais e financeiros da empresa.
    2. BA natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria
       aplicados para o cumprimento das exigências das normas de auditoria e a
       coleta de evidências de auditoria.
    3. CAs evidências de auditoria obtidas são suficientes e apropriadas ou se
       algo mais precisa ser feito para que sejam cumpridos os objetivos das NBC
       TAs.
    4. DA avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura
       de relatório financeiro aplicável da entidade
    5. EA extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria
       obtidas, por exemplo, pela avaliação da razoabilidade das estimativas feitas
       pela administração na elaboração das demonstrações contábeis
15. 15A responsabilidade primária na
    prevenção e identificação de fraudes e erros é do auditor contratado
    pela entidade, que deve comunicá-los imediatamente à administração.

    1. ATrue
    2. BFalse
16. 16Com relação aos conceitos gerais de
    auditoria e aos papéis utilizados na sua execução, julgue os itens
    seguintes. Embora as técnicas de trabalho das auditorias interna e
    externa não apresentem diferenças fundamentais, a auditoria interna
    goza de maior credibilidade perante os usuários do campo externo da
    empresa, por conhecer melhor a situação desta e por dispor de
    informações mais detalhadas. Em compensação, a auditoria externa
    está mais habilitada a perceber as ineficiências de ordem
    administrativa e operacional.

    1. ATrue
    2. BFalse
17. 17 Os auditores internos, apesar de sua subordinação à administração da empresa e do âmbito de seu
    trabalho, devem adotar, entre seus procedimentos, a investigação e a confirmação, que envolvem pessoas físicas ou jurídicas de dentro ou de fora da entidade.

    1. ATrue
    2. BFalse
18. 18Acerca de auditoria interna, julgue o item seguinte: os serviços de auditoria interna, estabelecidos dentro dos
    órgãos e instituições governamentais, são, na maior medida possível, no âmbito de sua respectiva estrutura, independentes nos aspectos funcionais e de organização.

    1. ATrue
    2. BFalse
19. 19Com base nas normas brasileiras para o exercício e a execução de trabalho da auditoria interna, julgue os itens
    subsequentes. O principal objetivo do auditor interno é obter achados que permitam fundamentar as evidências acerca dos procedimentos de auditoria aplicados.

    1. ATrue
    2. BFalse
20. 20As atribuições dos auditores internos e externos diferem, pois, no primeiro caso, estão fixadas no contrato
    de trabalho, como empregado da empresa, e, no segundo, no contrato de prestação de serviços com o profissional ou empresa. O auditor interno tem responsabilidade essencialmente trabalhista; o externo, responsabilidade profissional, civil e criminal.

    1. ATrue
    2. BFalse
21. 21As classes de auditoria variam de acordo com o tratamento que se dá ao objeto da auditoria. Uma das classificações dos trabalhos de auditoria se refere à forma de intervenção, que pode ser interna ou externa. A partir do entendimento dos objetivos de cada uma dessas classes de trabalho de auditoria,

    1. Ao trabalho do auditor é dirigido para assegurar que o sistema contábil e de
       controle operacional funcionem eficientemente, tanto na auditoria interna
       quanto na externa.
    2. Bos escopos do trabalho da auditoria interna e da auditoria externa são
       definidos por normas que regem os trabalhos de auditoria.
    3. Cos trabalhos de auditoria interna e de auditoria externa são realizados, em
       geral, por métodos idênticos.
    4. Da auditoria interna realiza um trabalho com processo analítico, enquanto a
       auditoria externa executa um trabalho sintético.
    5. Eas bases sobre as quais os exames de auditoria interna e de auditoria externa
       se assentam são diferentes.
22. 22Julgue os itens a seguir, a respeito de normas técnicas de auditoria. Embora a opinião do auditor independente a respeito das demonstrações contábeis geralmente não modifique as decisões gerenciais, pode haver situações específicas em
    que ele deve expressar a sua opinião a respeito de outros temas que sejam relevantes para o alcance dos objetivos gerais do seu trabalho.

    1. ATrue
    2. BFalse
23. 23 A NBC TA 200 dita que o auditor deve emitir opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em
    todos os aspectos relevantes. Todavia, a forma que essa opinião será emitida depende

    1. Ada estrutura de relatório financeiro e de lei ou regulamento aplicáveis.
    2. Bdo organograma da entidade auditada.
    3. Cda experiência do auditor.
    4. Ddo contrato de trabalho celebrado entre o auditor independente e a entidade
       auditada.
    5. Edas evidências de auditoria encontradas.
24. 24Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:

    1. Aauxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
    2. Bapresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles
       internos
    3. Clevar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa
       solução do litígio.
    4. Demitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis
    5. Erecomendar soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios
25. 25A finalidade de comunicar o risco e o controle para as áreas apropriadas da organização alta administração examinando, avaliando e monitorando a adequação e efetividade do controle interno de forma contínua e com maior volume de testes, é competência da:

    1. AAuditoria Independente.
    2. BAuditoria Interna
    3. CAuditoria Operacional
    4. DAuditoria Contábil.
    5. EAuditoria de Gestão
26. 26Assinale a alternativa que indica uma característica da auditoria interna de uma organização..

    1. AMostra maior grau de independência funcional sobre as atividades
       operacionais.
    2. BEmite um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.
    3. CAtende exclusivamente às normas de contabilidade em vigor.
    4. DRealiza maior volume de testes sobre os trabalhos de auditorias operacional
       e contábil
    5. EProcura apenas erros substanciais nas demonstrações contábeis
27. 27O auditor, ao verificar se as normas internas estão sendo corretamente seguidas pelos colaboradores da empresa,
    estatal realizando um dos objetivos da auditoria:

    1. Ainterna.
    2. Bexterna.
    3. Coperacional.
    4. Dindependente
    5. Ede gestão.
28. 28 O auditor, ao expressar opinião de que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
    relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável, produz o seguinte efeito:

    1. Arevela as distorções do planejamento da auditoria das demonstrações
       contábeis
    2. Breduz os riscos de auditoria das demonstrações contábeis o que gera
       segurança para os usuários.
    3. Cproporciona o aumento de evidências de auditoria das demonstrações
       contábeis
    4. Daumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
       usuários
    5. Eassegura que os objetivos operacionais desejados pela administração foram
       alcançados.
29. 29Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos
    processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios, é finalidade, decorrente da atividade:

    1. Ado conselho fiscal.
    2. Bda auditoria externa.
    3. Cdo conselho de administração
    4. Ddo controle interno.
    5. Eda auditoria interna
30. 30A atividade que compreende os exames,
    analises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, forma o conceito de auditoria:

    1. Aambiental.
    2. Binterna.
    3. Ccontábil.
    4. Dde gestão
    5. Ede programa
31. 31A auditoria interna:

    1. Aé exercida por profissional independente
    2. Bé realizada de forma periódica.
    3. Cemite Parecer.
    4. Dopina sobre as demonstrações Contábeis.
    5. Eemite recomendações a entidade auditada.
32. 32A auditoria interna deve estar vinculada aos mais altos níveis hierárquicos de uma entidade com vistas a:

    1. Aatuar estritamente como órgão fiscalizador.
    2. Bemitir parecer sobre as demonstrações contábeis para os usuários externos.
    3. Cgarantir autonomia e independência.
    4. Dpunir os responsáveis por erros nas demonstrações contábeis
    5. Eapurar fraudes e punir os subordinados com maior isenção.
33. 33Não é uma atividade da função da auditoria interna:

    1. Aa avaliação do processo de governança
    2. Ba gestão de risco.
    3. Co monitoramento do controle interno.
    4. Do exame das informações contábeis e operacionais.
    5. Ea aprovação do relatório de auditoria externa.
34. 34Em relação as diferenças entre a auditoria interna e externa das demonstrações contábeis, é correto afirmar:

    1. AA auditoria externa é de competência exclusiva de contador registrado no
       Conselho Federal de Contabilidade, enquanto a auditoria interna pode ser
       realizada por um funcionário qualificado que receba treinamento adequado para
       tal fim.
    2. BO grau de autonomia do auditor interno é maior que o do auditor externo
       independente, em virtude de se reportar diretamente à controladoria da
       entidade.
    3. CO auditor externo executa as auditorias operacional e contábil e o auditor
       interno, apenas a contábil.
    4. DO auditor externo é responsável pelo exame e avaliação do controle interno
       da entidade, cabendo ao auditor interno apenas implementar as modificações
       julgadas necessárias pelo auditor externo para o seu correto funcionamento.
    5. ERegra geral, os relatórios do auditor interno são de uso exclusivo da
       administração da entidade, enquanto os elaborados pelo auditor independente
       são destinados também aos usuários externos da informação contábil.
35. 35É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:

    1. Aos objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
    2. BÉ totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e
       governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
    3. Cestá subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada
       sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e
       cumprimento de suas funções.
    4. Dela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das
       atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma
       entidade.
    5. Esuas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam- se a
       aquelas pertinentes aど área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis
       sob responsabilidade das áreas específicas
36. 36O auditor independente ou externo:

    1. Atem como objetivo principal a prevenção e a detecção de falhas no sistema
       de controle interno da entidade
    2. Bdeve produzir relatórios que visam atender, em linhas gerais, a alta
       administração da entidade ou diretorias e gerências.
    3. Ctem que fazer análise com alto nível de detalhes, independentemente da
       relação custo-benefício, para minimizar o risco de detecção.
    4. Ddeve produzir um relatório ou parecer sobre as demonstrações contábeis da
       entidade auditada.
    5. Etem menor grau de independência em relação aど entidade auditada do que o
       auditor interno
37. 37Ao conduzir uma auditoria de demonstrações
    contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança:

    1. Arazoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de
       distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor
       expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em
       todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório
       financeiro aplicável.
    2. Brazoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de
       distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse
       opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os
       aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
    3. Ctotal de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção
       relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião
       sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
       relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
    4. Dtotal de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção
       irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre
       se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
    5. Erazoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de
       distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor
       expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em
       todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer
       financeiro consolidado do auditor independente.
38. 38As auditorias internas e externas atuam
    em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de
    auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, eば função
    da auditoria externa:

    1. Aacompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de
       administração da empresa, na consecução dos seus objetivos.
    2. Bavaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da
       razoável fidedignidade das demonstrações financeiras
    3. Cdesenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo
       as tarefas com a elaboração de relatórios.
    4. Dseguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos,
       com grau de independência limitado.
    5. Eprevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os
       ajustes necessários.
39. 39A respeito dos objetivos da auditoria interna e da auditoria independente, e correto afirmar que:

    1. Ao objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento dos seus objetivos, enquanto o da auditoria independente é a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis.
    2. Ba auditoria interna se preocupa em avaliar os métodos e as técnicas utilizadas
       pela contabilidade, enquanto a auditoria externa cuida de revisar os lançamentos
       e demonstrações contábeis.
    3. Ca atuação de ambas não difere na essência uma vez que os objetivos da
       avaliação é sempre a contabilidade.
    4. Da auditoria interna cuida em verificar os aspectos financeiros da entidade,
       enquanto a auditoria externa se preocupa com os pareceres a respeito das
       demonstrações contábeis.
    5. Eo objetivo da auditoria interna é produzir relatórios demonstrando as falhas
       e deficiências dos processos administrativos e os da auditoria externa é emitir
       parecer sobre a execução contábil e financeira da entidade.
40. 40A empresa Plantio de Arvores do Norte S/A, contratou a firma de auditoria Aspectos & Consultoria, para examinar
    as demonstrações contábeis do exercício de 2014. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a:
    

    1. Aexpressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis
       foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma
       estrutura de relatório financeiro aplicável.
    2. Bnatureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria
       realizados pelo auditor, alinhados com o objetivo da auditoria.
    3. Cobtenção, pelo auditor, de segurança razoável de que as demonstrações
       contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente
       se causada por fraudes ou erros de conhecimento ou não dos responsáveis pela
       governança.
    4. Drealização, pelo auditor, de exames nas áreas, atividades, produtos e
       processos, de forma a alcançar evidências adequadas e suficientes para
       elaboração do relatório de auditoria.
    5. Eelaboração dos programas de trabalho de forma a servir como guia e meio
       de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados
       sempre que as circunstâncias o exigirem.
41. 41Dentre as atividades da auditoria interna (controle interno) NÃO se inclui

    1. Apropor ajustes contábeis.
    2. Bauxiliar a alta administração.
    3. Cefetuar revisão analítica das contas.
    4. Dassegurar a fidedignidade das demonstrações contábeis
    5. Eexaminar continuamente as atividades
42. 42Em relação à auditoria interna pode-se afirmar
    que,

    1. Acom relação às pessoas jurídicas de direito público não é sua atribuição avaliar
       a economicidade dos processos, visto que o objetivo do governo é de controle,
       independente do valor.
    2. Bé sua atribuição aperfeiçoar, implantar e fazer cumprir as normas por ela
       criadas em sua plenitude.
    3. Cdeve relatar as não-conformidades sem emitir opinião ou sugestões para que
       sejam feitas as correções ou melhorias necessárias.
    4. Dé seu objetivo prevenir fraudes ou roubos, sendo que sempre que tiver
       quaisquer indícios ou constatações deverá informar a administração, de forma
       reservada e por escrito
    5. Esua função é exclusivamente de validar os processos e transações realizadas,
       sem ter como objetivo assistir à administração da entidade no cumprimento de
       suas atribuições.
43. 43Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.
    I. A auditoria interna deve assessorar a administração na prevenção de
    fraudes e erros;
    II. A auditoria interna é independente e imparcial;
    III. Fraude é o ato intencional de omissão praticado para manipular
    documentos, registros e relatórios.

    1. AAs assertivas I, II e III estão erradas.
    2. BAs assertivas I, II e III estão corretas.
    3. CAs assertivas I e II estão corretas e a III está incorreta.
    4. DAs assertivas II e III estão incorretas e a I está correta.
    5. EAs assertivas I e III estão corretas e a II está incorreta.
44. 44Não é função da auditoria interna avaliar a

    1. Aeficácia dos processos dos controles internos.
    2. Beficiência dos sistemas de informações.
    3. Ceficiência dos processos de produção.
    4. Dintegridade do ambiente de controles internos.
    5. Eeconomicidade dos controles internos.
45. 45É uma característica da auditoria interna:

    1. Amanter independência total da empresa.
    2. Bser sempre executada por profissional liberal.
    3. Cemitir parecer sobre as demonstrações financeiras.
    4. Drevisar integralmente os registros contábeis.
    5. Eexistir em todas empresas de capital aberto.
46. 46O objetivo geral da auditoria interna é atender:

    1. Aà administração da empresa.
    2. Baos acionistas da empresa.
    3. Cà auditoria externa da empresa.
    4. Dà gerência financeira da empresa.
    5. Eà gerência comercial da empresa
47. 47O trabalho da auditoria visa avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade

    1. Asomente dos controles internos referentes às áreas administrativas e
       financeiras da empresa, com o objetivo de garantir que as demonstrações
       contábeis estejam adequadas.
    2. Bdos sistemas de informações, dos processos e de controles internos integrados
       ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para em nome dos administradores
       fazer cumprir os controles internos e seus objetivos.
    3. Cdos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados
       ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para auxiliar a administração da
       empresa no cumprimento de seus objetivos.
    4. Ddo conjunto sistêmico de controles internos da companhia, relatando ao
       mercado as ineficiências encontradas e garantindo ao acionista a confiabilidade
       nas demonstrações contábeis apresentadas pela empresa.
    5. Edos processos existentes na companhia, para permitir sua revisão e crítica,
       determinando aos representantes dos processos a implantação de novos
       procedimentos e punindo em caso de não-cumprimento
48. 48São objetivos da auditoria interna, EXCETO:

    1. Aavaliar a eficácia dos controles internos existentes na entidade.
    2. Blevantar os sistemas de informações existentes na entidade.
    3. Ccomprovar a integridade de gerenciamento de riscos da entidade.
    4. Dexecutar a implantação dos controles internos da entidade.
    5. Eassistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
49. 49As Normas da Auditoria Interna estabelecem que o resultado dos trabalhos da auditoria deve ser apresentado com
    objetividade e imparcialidade e expressando claramente suas conclusões, recomendações e as providências a serem tomadas pela administração da entidade, no

    1. Arelatório de auditoria, apenas.
    2. Bparecer de auditoria, apenas.
    3. Ccertificado de auditoria, apenas.
    4. Dcertificado ou parecer de auditoria.
    5. Erelatório ou parecer da auditoria.
50. 50Preencha a lacuna com a expressão adequada.
    A ___________________ compreende os exames, análises, avaliações,
    levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para
    a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e
    economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de
    controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de
    riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no
    cumprimento de seus objetivos.

    1. AAuditoria Independente.
    2. BAuditoria Governamental.
    3. CTécnica de amostragem em Auditoria.
    4. DAuditoria Externa.
    5. EAuditoria Interna
51. 51 Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança

    1. Arazoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de
       distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor
       expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em
       todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório
       financeiro aplicável.
    2. Brazoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de
       distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse
       opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os
       aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
    3. Ctotal de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção
       relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião
       sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
       relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
    4. Dtotal de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção
       irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
       relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
       E razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção
       irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse
       opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os
       aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
       consolidado do auditor independente.
52. 52Considere as seguintes assertivas:
    I. A Auditoria Externa ou Independente compreende os exames,
    análises, avaliações, levantamentos e comprovações,
    metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade,
    adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos
    sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente
    e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da
    entidade no cumprimento de seus objetivos.
    II. A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no
    trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la,
    sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou
    confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu
    trabalho.
    III. O objetivo principal da Auditoria Independente está voltado para a
    emissão de parecer sobre a adequação das demonstrações financeiras
    e contábeis das organizações.
    IV. Os procedimentos de Auditoria Interna constituem exames e
    investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos,
    que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para
    fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da
    entidade.
    Está correto o que se afirma APENAS em

    1. AI e II.
    2. BI, II e III.
    3. CI, III e IV.
    4. DII, III, e IV.
    5. EIII e IV
53. 53 O trabalho da auditoria interna

    1. Atem maior independência que o de auditoria externa.
    2. Bé responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
    3. Cdeve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
    4. Ddeve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
    5. Edeve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
54. 54Em relação às diferenças entre as funções da
    auditoria externa e a auditoria interna, considere:
    I. Os auditores independentes têm a função de ao constatarem
    irregularidades ou deficiências nos controles internos da empresa
    auditada, imediatamente propor e implantar procedimento alternativo
    que garanta o processo.
    II. A auditoria externa não está subordinada a diretoria e a presidência
    da empresa e a auditoria interna possui subordinação.
    III. Todo auditor externo pode realizar trabalhos em qualquer empresa
    de capital aberto, desde que mantenha relação de parentesco até
    segundo grau. Está correto o que se afirma em

    1. AI.
    2. BII.
    3. CI e III
    4. DII e III.
    5. EI, II e III.
55. 55A auditoria interna, como um controle
    gerencial que funciona medindo e avaliando a eficiência dos outros
    controles existentes, permite fornecer assistência e aconselhamento a
    todos os níveis da empresa, o que é praticado por intermédio de

    1. Aavaliação do controle interno
    2. Bexecução das técnicas de auditoria
    3. Crecomendações e sugestões.
    4. Dprogramas de treinamento
56. 56 As auditorias externas e internas devem
    se relacionar, pois têm interesses comuns. Os exames são, geralmente,
    efetuados pelos mesmos métodos, diferenciando-se quanto aど extensão
    e profundidade. Sobre auditorias, pode-se afirmar:
    I – O auditor interno desenvolve seu trabalho cujo ápice eば a emissão de
    parecer.
    II - As auditorias internas e externas devem manter contatos para
    adotar procedimentos complementares.
    III - O grau de independência do auditor externo eば amplo e observa as
    normas internacionais.
    Das afirmações, apenas

    1. Aa I é verdadeira
    2. BI e II são verdadeiras.
    3. CI e III são verdadeiras.
    4. DII e III são verdadeiras.
57. 57Com relação às funções de auditor
    interno e auditor externo, analise as alternativas abaixo e marque a
    opção correta:

    1. AO auditor interno emite relatório para a alta administração e para terceiros
       interessados, enquanto o auditor externo emite relatório para a alta
       administração da empresa auditada.
    2. BTanto o auditor interno quanto o auditor externo são subordinados a alta
       administração da empresa auditada.
    3. CTanto o auditor interno quanto o auditor externo devem avaliar os controles
       internos e a possibilidade de ocorrência de fraudes e erros que afetem as
       demonstrações contábeis
    4. DA responsabilidade primária na detecção de fraudes e erros é do auditor
       externo, já que seu relatório pode ser direcionado não só para a alta
       administração, mas também para terceiros interessados.
    5. EO auditor externo pode ser terceiro ou funcionário da empresa, enquanto o
       auditor interno necessariamente precisa ser empregado.
58. 58O revisor do controle de qualidade do
    trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos e das
    conclusões feitas pela equipe de trabalho e atingidas ao elaborar o
    relatório. Essa avaliação deve envolver os aspectos relacionados a
    seguir, à exceção de um. Assinale-o.

    1. ARevisão da documentação selecionada, relativa aos julgamentos
       significativos feitos pela equipe de trabalho, e das conclusões obtidas.
    2. BRevisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
    3. CDiscussão de assuntos significativos com o sócio encarregado do trabalho.
    4. DImplementação das conclusões resultantes das consultas.
    5. EAvaliação das conclusões ao elaborar o relatório e consideração sobre sua
       adequação
59. 59 O sistema de controle de qualidade inclui
    políticas e procedimentos que tratam dos seguintes elementos:
    I - responsabilidades da liderança pela qualidade na firma;
    II - exigências éticas relevantes;
    III - aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes e
    trabalhos específicos;
    IV - recursos humanos;
    V – execução do trabalho.

    1. Ase somente os elementos III e V estiverem corretos.
    2. Bse somente os elementos I e II estiverem corretos.
    3. Cse somente os elementos II, III e IV estiverem corretos.
    4. Dse somente os elementos III, IV e V estiverem corretos.
    5. Ese todos os elementos estiverem corretos.
60. 60De acordo com a norma relativa ao controle
    de qualidade da auditoria das demonstrações contábeis, o revisor do
    controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação objetiva
    dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho e as conclusões
    atingidas ao elaborar o relatório. Essa avaliação deve envolver:

    1. Aa discussão de todos os assuntos com o sócio encarregado do trabalho.
    2. Ba revisão do plano de contas e dos sistemas contábeis e financeiros, bem
       como do relatório proposto.
    3. Ca revisão da documentação preparada pela auditoria relativa a todos os
       exames relevantes feitos pela equipe de trabalho.
    4. Da avaliação do planejamento da auditoria, o relatório preliminar e a
       consideração se o relatório é apropriado.
    5. Ea revisão da documentação selecionada pela auditoria relativa aos
       julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões
       obtidas.
61. 61A respeito do controle de qualidade da
    Auditoria das Demonstrações Contábeis, analise as afirmativas a seguir:
    I - Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de
    qualidade são de responsabilidade da empresa auditada que deve
    seguir as políticas e processos de trabalho implantadas.
    II - O revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma
    avaliação subjetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho e,
    ao elaborar o relatório, as conclusões devem envolver a revisão das
    demonstrações contábeis.
    III - No caso de surgirem diferenças de opinião dentro da equipe de
    trabalho, com as pessoas consultadas ou, quando aplicável, entre o
    sócio encarregado do trabalho e o revisor do controle de qualidade do
    trabalho, a equipe de trabalho deve seguir as políticas e procedimentos
    da firma para tratar e resolver as diferenças de opinião.
    Assinale:

    1. Ase somente a afirmativa I estiver correta.
    2. Bse somente a afirmativa II estiver correta.
    3. Cse somente a afirmativa III estiver correta.
    4. Dse somente as afirmativas I e II estiverem corretas
    5. Ese somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
62. 62Os princípios fundamentais de ética
    profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria
    de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética
    Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de
    qualidade. Esses princípios estão em linha com os princípios do Código
    de Ética do IFAC, cujo cumprimento é exigido dos auditores e
    encontram-se listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o

    1. Aintegridade
    2. Bsubjetividade
    3. Ccompetência e zelo profissional
    4. Dconfidencialidade
    5. Ecomportamento (ou conduta) profissional
63. 63 É correto afirmar que:
    I - a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e manter sistema
    de controle de qualidade para obter segurança razoável que a firma e
    seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e as
    exigências legais e regulatórias aplicáveis.
    II - a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema de controle
    de qualidade para obter segurança razoável que os relatórios emitidos
    pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas
    circunstâncias.
    III - o objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle
    de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança
    razoável de que a auditoria está de acordo com normas profissionais e
    técnicas e exigências legais e regulatórias aplicáveis.
    

    1. ATodas são falsas.
    2. BSomente 1 e 2 são verdadeiras
    3. CSomente a 3 é verdadeira.
    4. DSomente a 2 é falsa.
    5. ETodas são verdadeiras.
64. 64Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho
    é desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na data, ou antes da
    data, do relatório, dos ́julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita:

    1. Apor profissional qualificado e que tenha participado do processo de
       auditoria.
    2. Bsomente por profissional da firma que efetuou a auditora e desde que não
       tenha participado do trabalho.
    3. Capós a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo a avaliação
       de todo o trabalho, inclusive os eventos subsequentes.
    4. Dsomente por profissional externo a firma de auditora e desde que tenha as
       qualificações requisitadas.
    5. Etambém pelas firmas de auditora de pequeno porte, podendo ser utilizado
       profissionais externos, desde que tenham as qualificações necessárias.
65. 65 responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos
    julgamentos significativos levando em conta os seguintes aspectos,
    exceto:

    1. Aavaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e considerar se o
       relatório é apropriado.
    2. Bdiscussão de assuntos significativos com o encarregado do trabalho.
    3. Crevisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos julgamentos
       significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.
    4. Drevisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
    5. Ediscussão do julgamento e relatório com a direção da entidade auditada.

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Receita Federal Auditoria Quiz on Auditoria aula 00, created by Rafael de Oliveira on 13/08/2017.

Author

Rafael de Oliveira

Language

Português

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