PRESUPUESTOS - created from Mind Map

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Concepto: plan de acción dirigido a cumplir unos objetivos previstos por la organización, expresado en valores numéricos que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.

TIPOS

CICLO PRESUPUESTARIO

Propósito

Características

Se reflexiona sobre: Inversiones necesarias, capacidad financiera, previsión de ventas, previsión de gastos, previsión de fondos líquidos.

Descentralización de autoridad

Determinación de resposabilidades

Motivación del personal

Analizar desviaciones

Deben reflejar los objetivos empresariales.

Deben permitir la participación de todas las personas con responsabilidades dentro de la emprea

Deben ser rigurosos

Flexibles pudiéndose adaptar a los cambios del entorno

Reales y Realistas

Deben expresar un horizonte temporal determinado

De capital

De explotación

Presupuesto de capital o de inversiones y financiación: a corto o largo plazo.

Tres pasos para su realización

¿En qué invertimos?

Presupuesto de inversiones (de expansión, renovación, modernización)

Presupuesto de necesidades de financiación: recoger las necesidades financieras que se traducen en la capacidad de captación de recursos externos y en la capacidad de creación de recursos internos.

Presupuestos de ingresos/ventas: es el presupuesto básico y de mayor peso en la empresa, que influye a otros. Consiste en prever los ingresos media la estimación de la cantidad y el precio de venta (Ingresos=PxQ).

Presupuestos de gastos: consiste en determinar con la mayor precisión los costes en que incurrirá la empresa de forma general, o cada departamento o cada producto/servicio de forma particular, en un periodo de tiempo y siempre en armonía con el presupuesto de ingresos. Se determina en baso a la previsión de ventas.

Presupuesto de tesorería (caja), deriva de los anteriores presupuestos de ingresos, gastos y capital. Es el último presupuesto que se confecciona. Su objetivo es conocer mes a mes de la cantidad de dinero disponible.

FASES

ANÁLISIS

Elaboración

Aprobación

Ejecución

Control