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AUDITORIA
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Questions in this quiz (60)
1Hechos y circunstancias que ponen en riesgo el cumplimiento de los principios fundamentales de la ética profesional [blank_start]amenazas[blank_end]
- Aamenazas
2Acciones u otras medidas que pueden eliminar las amenazas o reducirlas a nivel aceptable [blank_start]salvaguardas[blank_end]
- Asalvaguardas
3Estructura del Código de ética profesional:
PARTE A [blank_start]Aplicación general del código[blank_end]
PARTE B Contadores públicos en [blank_start]la practica independiente[blank_end]
PARTE C Contadores públicos en [blank_start]los sectores públicos y privadas[blank_end]
PARTE D Contadores publicos
PARTE E [blank_start]Sanciones[blank_end]- AAplicación general del código
- Bla practica independiente
- Clos sectores públicos y privadas
- DSanciones
4Es la amenaza de que un interés económico o de otro tipo influya de manera inapropiada en el juicio o comportamiento del Contador Público
- AAmenaza de interés personal
- BAmenaza de auto revisión
- CAmenaza de interceder por el cliente
- DAmenaza de familiaridad.
5La amenaza de que el Contador Público no evalúe de manera apropiada los resultados de un juicio previamente emitido o de un servicio prestado por él mismo, o por otra persona dentro de la firma u organización que lo emplea, que utilizará cuando forme un juicio como parte de la prestación de un servicio actual
- AAmenaza de intimidación
- BAmenaza de auto revisión
- CAmenaza de interés personal
6La amenaza de que el Contador Público promueva la posición de un cliente o entidad para la que trabaja cuando su objetividad se comprometa
- AAmenaza de interceder por el cliente
- BAmenaza de auto revisión
- CAmenaza de familiaridad
7La amenaza de que debido a una relación larga o cercana con un cliente o entidad para la que trabaja, el Contador Público coincida demasiado con los intereses de estos o sea demasiado tolerante con su trabajo
- AAmenaza de familiaridad
- BAmenaza de intimidación
- CAmenaza de interés personal
8La amenaza de que el Contador Público esté impedido para actuar de manera objetiva debido a presiones reales o percibidas, incluyendo intentos de ejercer influencia indebida sobre él.
- AAmenaza de intimidación
- BAmenaza de auto revisión
9Categorías de las salvaguardas
a) Salvaguardas creadas por la profesión, legislación o reglamento, y
b) Salvaguardas en el entorno del trabajo- ATrue
- BFalse
10el estado mental que permite la ex- presión de una conclusión sin ser afectado por influencias que comprometan el juicio profesional, permitiendo así, a un individuo actuar con integridad y ejercer la objetividad y el escepticismo profesional.
- AIndependencia mental
- BIndependencia en apariencia
11evitar hechos y circunstancias que sean tan importantes que al ponderar todos los hechos y circunstancias específicos, llevarían a un tercero razonable y bien informado, a concluir que se ha comprometido la integridad, objetividad o escepticismo profesional de una firma, o de un miembro del equipo de auditoría
- AIndependencia mental
- BIndependencia en apariencia
12TIPOS DE INDEPENDENCIA:
A) INDEPENDENCIA MENTAL
B) INDEPENDENCIA EN APARIENCIA- ATrue
- BFalse
13Entidad de Interés Público (EIP) es:
a. Una entidad que cotiza en bolsa
b. Una entidad definida por las leyes y reglamentos como EIP, incluyendo las entidades reguladas del sector financiero, seguros y fianzas
c. Una entidad para la cual por ley o reglamento, la auditoría se conduce con requisitos de independencia que aplican a entidades que cotizan en bolsa o reguladas- ATrue
- BFalse
14Años de servicio máximo para EIP por parte Contador público como auditor para considerarlo un riesgo sobre la independencia.
El Código advierte el riesgo sobre la independencia por la continuidad del CP como auditor de la misma empresa y establece un periodo máximo de 5 años, para auditores de EIP. Para el resto de las empresas no hay esta limitación.- ATrue
- BFalse
15Porcentaje de ingresos anuales proveniente de una EIP y sus entidades relacionadas, cliente de auditoria, durante 2 años consecutivos para considerarlo una amenaza y realizar salvaguardas.
El Código nuevo advierte riesgos sobre la independencia cuando el nivel de ingresos de un mismo cliente solo de entidades de interés público rebasa el 15% anual- ATrue
- BFalse
16LAS NIA tratan acerca de la necesidad de competencia técnica, actitud de independencia mental, cuidad y diligencia profesionales, planeación y supervisión, obtención de evidencia suficiente y adecuada, e información apropiada.
Constituyen una guía y establecen un amplio marco de referencia para una variedad de servicios profesionales que cada vez con mayor frecuencia se solicitan a la profesión contable- ATrue
- BFalse
17Comisión de Normas de Auditoria y Aseguramiento y su propósito fundamental es determinar los procedimientos de auditoria recomendable para el examen de los estados financieros que se han sometido a la opinión del contador público
- ACONAA
- BNormas de Control de Calidad
18Establecen normas y lineamientos respecto de las responsabilidades de las firmas de contadores públicos y contadores públicos independientes sobre su sistema de control de calidad para auditorias y revisiones de información financiera, trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados. Esta NCC debe leerse junto con el código de ética profesional del IMCP.
- ANormas de Control de Calidad
- BComisión de Normas de Auditoria y Aseguramiento
19El marco de referencia para trabajos de aseguramiento define y describe los elementos y objetivos de un trabajo de aseguramiento e identifica los trabajos a los que aplica las normas de auditoria, las normas para atestiguar y normas de revisión.
- ATrue
- BFalse
20Que NIA NOS EXPLICA EL CONCEPTO DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS [blank_start]NIA 200[blank_end]
- ANIA 200
21mención sobre la estrategia global de auditoria, el plan de auditoria y cambios de decisiones en la planificación durante la auditoría que hace mención la [blank_start]NIA 300[blank_end]
- ANIA 300
22[blank_start]Los programas de Auditoria[blank_end] son guías detalladas sobre los procedimientos y pruebas a realizar y la extensión de las mismas para cumplir con los objetivos y propósitos de la auditoria.
Son elaboradas por el auditor responsable de su aplicación, además sirven como medio de control para la adecuada ejecución y supervisión de la auditoria; son mencionados en la NIA 300- ALos programas de Auditoria
23[blank_start]La importancia relativa o materialidad[blank_end] para la ejecución del trabajo se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorreciones no corregidas y no detectadas superen la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjunto
- ALa importancia relativa o materialidad
24procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones.
- AProcedimiento sustantivo
- BPrueba de controles
25procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.
- APrueba de controles
- BProcedimiento sustantivo
26 Son cualitativas
La respuesta es Cumple/No Cumple, Si/NO
Es muy difícil proyectar el error monetario- APRUEBAS DE CONTROL
- B Pruebas de Detalle (sustantivas)
27 Su naturaleza en cuantitativa
El error se calcula en términos monetarios
Estadísticamente o no el error se calcula en unidades monetarias- APRUEBAS DE CONTROL
- B Pruebas de Detalle (sustantivas)
28Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que se basa su opinión: [blank_start]Evidencia de auditoria[blank_end]
- AEvidencia de auditoria
29[blank_start]riesgo de auditoría[blank_end]
Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada cuando lso estados financieros contienen incorrecciones materiales.- Ariesgo de auditoría
30Riesgo de que los estados financieros contengan incorreciones materiales antes de la realización de la auditoria. (Riesgo de control y riesgo inherente)
- ARiesgo de incorreción material
- BRiesgo de detección
31Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorreción que podría ser material
- ARiesgo de detección
- BRiesgo de incorreción material
32muestreo de auditoria de acuerdo a la NIA 500;
Aplicación de los procedimientos de auditoria a un porcentaje inferior al 100% de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre toda la población.- ATrue
- BFalse
33debe cumplir el muestreo estadístico de auditoría de acuerdo a la NIA 530.
a) selección aleatoria de los elementos de la muestra; y
b) aplicación de la teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra, incluyendo la medición del riesgo de muestreo.- ATrue
- BFalse
34los procedimientos que aplica el auditor en relación a la NIA 510 Encargo iniciales de auditoría.
- ATrue
- BFalse
35El objetivo fundamental de la auditoria de estados financieros es
- Aa) asegurarse que no hayan existido fraudes
- Bb) asegurarse de que se hayan salvaguardado los archivos
- Cc) rendir una opinión acerca de los estados financieros tomados en conjunto
- Dd) asegurarse de que dentro de la empresa el personal de haya adherido a las políticas de la empresa.
36Una de los siguientes supuestos de la auditoria se refiere a normas personales:
- Aa) el auditor debe planear la auditoria
- Bb) el auditor debe supervisar la auditoria
- Cc) el auditor debe mantener independencia mental al realizar una auditoria
- Dd) el auditor debe obtener suficiente evidencia para emitir una opinión acerca de los estados
37El estudio y la evaluación del control interno se consideran para:
- Aa) realizar la planeación financiera de una empresa
- Bb) determinar el alcance y la oportunidad para realizar las pruebas de la auditoria
- Cc) evitar emitir un dictamen sin salvedades
- Dd) aplicar procedimientos supletorios de auditoria
38La elaboración de un programa de auditoria:
- Aa) pertenece a las normas personales de auditoria
- Bb) pertenece a las normas de información de auditoria
- Cc) pertenece a las normas de ejecución de trabajo del auditor
- Dd) debe seguir el orden de las cuentas del balance y posteriormente la auditoria de la cuentas del estado de resultados
39Los papeles de trabajo de auditoria
- Ason sinónimos de cedulas de auditoria
- Bse deben conservar en última instancia por la empresa auditada
- Cno son de utilidad para el auditor en caso de un juicio entablado en su contra respecto al alcance de la auditoria
- Ddeban apegarse estrictamente a lo que dispone la Secretaria de Hacienda
40El archivo permanente incluye
- Acedula de auditoria relacionada con el acta constitutiva de la empresa
- Bcedula de auditoria que incluye información acerca del organismo de la compañía
- Ccedula de auditoria que incluye3 información respecto del terreno de la compañía
- Dtodas las anteriores
41Al aplicar la técnica de muestreo estadístico algunos auditores utilizan el concepto de “población”. Esto significa
- Aa) La cantidad de personas que trabajan en la empresa
- Bb) La cantidad de personas que trabajan en el departamento que se este auditando
- Cc) El total de la base de datos respecto de los cuales se había de extraer la muestra a auditar
- DNinguna de las anteriores
42La ética profesional de un contador público en auditoria de estados financieros:
- Aa) No permiten que se confíe en otros auditores para la revisión de estados financieros de algunas subsidiarias.
- Bb) No permite que el auditor externo de una compañía sea a su vez comisario de dicha empresa.
- Cc) No permite que el auditor externo de una compañía sea accionista mayoritario de una empresa
- Dd) Exige que en todo tipo de auditoria sea necesario que el auditor obtenga autorización.
43Por procedimiento de auditoria se entiende
- Aa) La normas de auditoria
- Bb) Los principios contables aplicados
- Cc) Conjunto de técnicas de auditoria para revisar una partida
- DEl programa de auditoria que hace referencia a la secuencia de actividades que debe realizar el auditor
44Las pruebas de cumplimiento se refieren a
- Aque se este cumpliendo con los principios contables
- Bque se este cumpliendo con las políticas de la empresa
- Cque se este cumpliendo con lo señalado en el estudio y la evaluación previa del control interno
- Dtodo lo anterior
45Los conocimientos que debe tener un contador para realizar una auditoria son
- Aexclusivamente relacionados con aspectos técnicos de registro contable
- Bexclusivamente la aplicación correcta de las normas y postulados contables
- Cconocimiento general de negocios, profundo dominio de normas, postulados contables y técnicas de auditoria
- Dexclusivamente conocimientos de disposiciones y leyes fiscales.
46El programa detallado de auditoria de una partida debe indicar:
- Auna secuencia de actividades a realizar
- Bel tiempo de realización y fecha de terminación de un evento relacionado con la auditoria
- Ciniciales del nombre de las personas que intervengan tanto en la elaboración de la cedula de auditaría como la revisión de esta.
- Dtodas las anteriores
47La auditoría interna se caracteriza por
- ASer idéntica a la auditoría externa solo que es realizada por el personal de la empresa.
- BTener como finalidad asegurarse de que los saldos de las cuentas sean los correctos.
- CQue las fallas de control interno sean detectadas de inmediato y se establezcan medidas correctivas.
- DEmplear las cedulas o papeles de trabajo diferentes de los que se emplean en la auditoria externa.
48La técnica de análisis de estados financieros es empleada por un auditor antes de iniciar una auditoria
- APara cerciorarse si la empresa esta cumpliendo con restricciones de liquidez impuesta por los acreedores
- BPara determinar razones o rotaciones que se alejen a los promedios de estas, que fueron obtenidas por la empresa en el pasado y se busca enfatizar las pruebas de auditoria para confirmar situaciones
- CPara recomendar medidas correctivas para mejorar la liquidez o rentabilidad de la empresa.
- DPara cerciorarse si la empresa esta cumpliendo con restricciones de estructura financiera impuesta por los acreedores.
49Una empresa clasifico erróneamente sus gastos de operación. Indique cual de los siguientes es correcto
- ALa suma de los gastos de venta y de administración.
- BLa suma de los gastos de venta, de administración y financieros.
- CLa suma de los gastos de venta, de administración y del impuesto sobre la renta.
- DLa suma de gastos de venta, compras y de administración.
50¿Cuál de las siguientes cuentas no se consideran una cuenta complementaria de activos?
- ALa estimación para cuentas de cobro dudoso
- BProvisión para impuesto sobre la renta
- CAmortización acumulada de patentes.
- DEstimación para baja de inventarios.
51En la aplicación de herramientas estadísticas para aplicar el muestreo estadístico en auditoria, ¿Cuál es aplicable?
- ASelección del tamaño de la muestra.
- BDeterminación del nivel de riesgo a asumir.
- CDeterminación del “universo” o “población” a muestrear.
- DTodas las anteriores.
52Pruebas sustantivas aplicables al rubro de Efectivo y equivalentes de efectivo.
Arqueos, Confirmaciones, conciliaciones, Revisión de transacciones, Corte de movimientos, Revisión de traspaso de fondos, movimientos posteriores al cierre, comprobación de la valuación, etc.- ATrue
- BFalse
53procedimientos de Auditoria aplicar en el rubro de activos fijos.
Comprobar la existencia física, verificar que sean propiedad de la empresa, determinar la existencia de gravámenes, comprobar la adecuada valuación, cerciorarse de que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación, comprobar la adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros.- ATrue
- BFalse
54presenta los distintos párrafos, que técnicamente denomina secciones de los cuales consta el informe de auditoria y la ubicación o el orden en que se colocan en el cuerpo del texto.
[blank_start]NIA 700[blank_end]- ANIA 700
55se refiere a la cuestiones clave de la auditoria, y aunque no tiene modelos de informe, proporciona ejemplo de texto para cuando se dice que no hay cuestiones clave de auditoria.
[blank_start]NIA 701[blank_end]- ANIA 701
56Explica las causas que pueden dar pie a emitir opinión con salvedad, opinión desfavorable (negativa) o denegación (abstención) de opinión, y presenta ejemplos de textos.
[blank_start]NIA 705[blank_end]- ANIA 705
57expone los casos en que procede incluir en el informe párrafo de énfasis, párrafo de otras cuestiones, o bien párrafo denominado Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios.
[blank_start]NIA 706[blank_end]- ANIA 706
58Se refiere a los lineamientos a considerar cuando se presentan estados financieros comparativos y los saldos iniciales fueron auditados por otro contador público, o no se auditaron.
[blank_start]NIA 710[blank_end]- ANIA 710
59trata de la información incluida en documentos que contienen estados financieros auditados; y muestra modelos de informe que se elaboran sobre la base de la NIA 700 y en lo aplicable a las NIA 705 y 706.
[blank_start]NIA 720[blank_end]- ANIA 720
60Aborda las cuestiones relacionadas con la evaluación para identificar que la información financiera esta preparada sobre la base de negocio en marcha.
[blank_start]NIA 570[blank_end]- ANIA 570
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- Auditoria Quiz on AUDITORIA , created by Maria Trinidad Montalvo Dávila on 12/03/2018.
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