Administração Financeira básica de R.H. Parte 1

Administração Financeira básica de R.H. Parte 1

1. Funções principais

   • Planejamento financeiro
     • Planejamento de caixa
       • Demonstração que apresenta as entradas e as saídas de caixa planejadas da empresa, que a utiliza para estimar suas necessidades de caixa no curto prazo, com especial atenção para o planejamento do uso de superávits e a cobertura de déficits. O orçamento de caixa deve cobrir o prazo de um ano, dividido em intervalos.
     • planejamento de resultados
       • Projeção das demonstrações da empresa (receita, custos, despesas, balanço etc.) que irão nortear o futuro da empresa no longo prazo e evitar um descasamento entre recebimentos e pagamentos. Seu objetivo fundamental é avaliar o fluxo de caixa da empresa e desenvolver planos que assegurem que os recursos necessários estarão disponíveis para o alcance dos outros objetivos.
   • Decisões de investimento
     • aplicações de recursos em ativos(lado esquerdo do balanço patrimonial que diz respeito aos bens e direitos da empresa) temporários ou permanentes.
   • Decisões de Financiamento
     • É busca da composição ideal que represente o menor custo de capital através da avaliação de todas as alternativas disponíveis no mercado. Influenciam diretamente no lado direito do balanço patrimonial que diz respeito ao passivo(obrigações com terceiros) e, ao patrimônio liquido (obrigações com sócios ou acionistas).

2. Regimes

   • Regime de caixa: o regime contábil no qual as despesas e receitas são contabilizadas apenas quando entram em caixa.
   • Regime de competência: serve de base para a montagem das demonstrações financeiras, onde as receitas/despesas são reconhecidas no momento em que são fechadas com os compradores/vendedores, não sendo necessário transação financeira.

3. Demonstração de Resultados do exercício (DRE) : resumo dos resultados operacionais da empresa durante o exercício. Destaca as alterações provocadas no Patrimônio Líquido devido às operações da empresa. Resume o movimento de algumas entradas e saídas de recursos do balanço e mostra como é formado o lucro (ou prejuízo) líquido da empresa. Começa pela receita de vendas e vai descontando todos os custos de vendas, operacionais, comerciais, depreciação e despesas financeiras para chegarmos no lucro antes dos juros e IR e, depois ao lucro líquido disponível para o acionista.

   • Lucro antes dos juros, Imposto de Renda e Depreciação (LAJIRDA = EBITDA) : ponto das vendas em que todas as despesas foram pagas. É uma medida de comparação do lucro de empresas de países diferentes.
   • Lucro antes dos Juros e Imposto de Renda (LAJIR=EBIT): Lucro operacional que é considerado após o pagamento de despesas de vendas e depreciação. É uma medida de comparação do lucro operacional de empresas de países diferentes. A variação dos valores de impostos de cada país é muito grande e seria injusto incluí-los nessa comparação.

4. Balanço patrimonial: demonstração resumida da posição financeira da empresa durante determinado exercício. Na parte esquerda, é apresentado Administração financeira o ATIVO, ou seja, todos os bens e direitos que a empresa possui. Do lado direito, está o PASSIVO que abrande todas as origens de recursos, ou seja, as obrigações para com terceiros que exigirão ativos para a sua liquidação. Ainda do lado direito está o PATRIMÔNIO LÍQUIDO, composto pelos recursos próprios da empresa(obrigações com sócios ou acionistas). é acumulativo ano após ano.

   • tipos de passivos
     • passivo circulante: Obrigações e financiamentos para aquisição de direitos do Ativo quando vencerem no exercício seguinte (próximo ano).
     • Passivo não circulante: Obrigações com vencimento de prazo mais longo que o exercício seguinte.
   • tipos de ativos
     • Ativo circulante: Aplicações resgatáveis no curto prazo, no curso do exercício.
     • Ativo realizável a longo prazo: Aplicações resgatáveis no longo prazo, no exercício seguinte (próximo ano).