17 Principios Del Control Interno

17 Principios Del Control Interno

1. Principio 1: Demostrar compromiso con la integridad y valores éticos.

   • Principio 2: El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control interno.
     • Principio 3: Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades.
       • Principio 4: Demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes.
         • Principio 5: Retiene a personal de confianza y comprometido con las responsabilidades de control interno.
   • AMBIENTE DE CONTROL

2. Principio 6: Se especifican objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro de los objetivos.

   • Principio 7: Identificación y análisis de riesgos para determinar cómo se deben mitigar.
     • Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude en la evaluación de riesgos.
       • Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el sistema de control interno.
   • EVALUACIÓN DE RIESGO

3. ACTIVIDADES DE CONTROL

   • Principio 10: Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles aceptables.
   • Principio 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de controles generales de tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
   • Principio 12: La organización implementa las actividades de control a través de políticas y procedimientos.

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

   • Principio 13: Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
     • Principio 14: Se comunica internamente los objetivos y las responsabilidades de control interno.
       • Principio 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles internos.

5. ACTIVIDADES DE MONITOREO

   • Principio 16: Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los componentes del control interno están presentes y funcionando.
     • Principio 17: Se evalúa y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los responsables de tomar acciones correctivas, incluyendo la alta administración y el consejo de administración.

Bilder und Dateien der Mindmap