CICLO CONTABLE

¿QUÉ ES EL CICLO CONTABLE?

Es un proceso que describe el procedimiento de elaboración de la contabilidad general con todos sus elementos y procesos, alimentados por los obtenidos de cada área funcional de la empresa

¿Como se establece?

Se establecen las fases para que esos estados financieros sean comparables con los de la misma entidad en los periodos anteriores.

Se sientan las bases y requerimientos para reconocer los componentes de los estados financieros.

¿Cuales son las fases del ciclo contable?

El ciclo de información contable está compuesto por ocho fases:

Fase 1

Asientos contables

Se hace con base en el comprobante de contabilidad, que se elabora con base en los soportes de las transacciones

¿Cuál es el comprobante de contabilidad?

Es la base de los asientos contables en los libros auxiliares y del libro diario columnario en una contabilidad manual.

Fase 2. Mayorización

Es el efecto de trasladar un periodo de registros de comprobantes de contabilidad, en la medida en que cada departamento los haya elaborado y trasladado al mayor y a los balances de comprobación.

Se plantean los ajustes y el cierre de ejercicio, que pueden ser el resumen de los dos comprobantes de contabilidad (ajustes y cierre).

El libro mayor y balances, recoge todos los movimientos hechos en cada cuenta, durante un periodo de un mes.

El primer balance de apertura también debe pasar por el libro diario y servir de base para la acumulación de los registros contables en el mayor.

Fase 3

Balance de prueba

Hacer los ajustes (omisiones o errores) de acuerdo con los requerimientos

Fase 4

Ajustes

Son el resultado del proceso de análisis de casa una de las cuentas del balance de comprobación (cuentas reales y nominales).

El propósito de este análisis es darles razonabilidad o valor real a las partidas, mediante la causación de hechos no registrados, que permitan validar la información y las correcciones por errores voluntarios o involuntarios

Se plantean en la hoja de trabajo para la elaboración del balance y del estado de resultados, siempre y cuando se verifique la confiabilidad de cada cuenta en su dimensión justa.

Los ajustes y correcciones se aplican de acuerdo con el ciclo contable, en notas de contabilidad para facilitar la elaboración del comprobante de contabilidad y de los registros en libros auxiliares y principales.

Fase 5

Balance de prueba ajustado

Contiene todas las cuentas reales y de resultados ajustadas, que se obtienen del mayor, después de haber hecho el traslado de los ajustes del libro diario.

Es un documento interno y no es un estado financiero que se deba presentar a los directivos o a los dueños de la empresa, porque entrega una información sin procesar.

Fase 6

Asientos de cierre

Es el procedimiento que se ejecuta antes de divulgar los estados financieros, con base en las normas fiscales, mas los ajustes por diferencias entre los dos marcos fiscal y estándares internacionales.

Consiste en cancelar las cuentas nominales de ingresos ordinarios, otras ganancias, y egresos ordinarios y otras perdidas, para mostrar el estado de resultados del ejercicio en la parte pertinente del patrimonio.

Esta previsto a ver mensualmente el cierre contable o cierre de ejercicio

Fase 7

Estado de resultado integral

¿Como elaborar el estado de resultados y realizar ajustes por diferencias para presentar el estado de resultado integral?

Se requiere elaborar la hoja de trabajo que permita verificar la información de cada una de las cuentas que intervienen en el balance de prueba.

Mejorar la información y posterior elaboración del cierre de todas las cuentas nominales tanto de saldo crédito como débito.

Con base en la hoja de trabajo previamente elaborada y después de hacer el cierre contable de las cuentas de ingresos y de gastos, se determinan las utilidades o las perdidas del ejercicio.

¿Cuál es la conversión del estado de resultados a la taxonomía estado de resultado integral?

Una vez obtenidos los saldos del estado de resultados con las normas locales y los ajustes por diferencias en la aplicación de los nuevos marcos técnicos normativos, los saldos se valían con la taxonomía XBRL y se presenta el estado de resultado integral.

Se origina en el proceso de confección de la contabilidad única, la cual se obtiene una contabilidad fiscal, que es propia del control del recaudo y la evasión fiscal, y el registro de las diferencias entre el nuevo marco técnico normativo y la contabilidad fiscal.

Fase 8

Estado de situación financiera

¿Qué es el balance de comprobación?

Es el resultado de la terminación del proceso de las operaciones del periodo contable como resultado de la situación económica de la empresa, en una fecha determinada.

¿Cuál es la conversión del balance de comprobación a la taxonomía?

Una vez conocidos los saldos del balance de comprobación, se someten a los conceptos de presentación de estados financieros contenidos en la NIC 1 (2014) y todos los requerimientos de los componentes del estado de situación financiera.

¿Cuál es la importancia del ciclo contable??

Radica en el proceso de recolección de todos los soportes de las transacciones en un periodo contable y, con ellos, la elaboración de comprobante de contabilidad, para la confección de los asientos contables en libros auxiliares y en los principios, en el caso de la contabilidad manual.