PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

LIBRO V

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

es el conjunto de actuaciones administrativas que el contribuyente, responsable o declarante realiza personalmente o por intermedio de representantes para cumplir con la obligación tributaria sustancial

Principios fundamentales del procedimiento tributario

* Equidad

*Eficiencia

* Progresividad

* Irretroactividad

Las realiza el contribuyente y son:

1. Presentar peticiones en interés particular o general.

2. Presentar las declaraciones tributarias y realizar el pago cuando sea obligatorio, en los plazos, lugares y términos que fijan las normas legales tributarias.

3. Presentar las pruebas, certificaciones e informaciones que determine la Ley, el reglamento o que exija la Administración Tributaria.

ACTUACIONES ADIMINISTRATIVAS

Las realiza la DIAN y son:

1. Resuelve las peticiones de los contribuyentes.

2. Investiga, controla y determina el cumplimiento por parte de los sujetos pasivos de la obligación tributaria sustancial.

3. practica liquidaciones oficiales por concepto de impuestos e impone las sanciones que sean del caso.

Notifica, en consecuencia, estos actos administrativos.

ACTUACIONES PROCESALES

Obligación tributaria formal

Título II del libro quinto de E.T: deberes y Obligaciones Formales (Art. 572 y S.S).

1. Inscribirse en el RUT.

2. Presentar las declaraciones tributarias.

3. Suministro de información.

4. Conservar pruebas.

5. Recaudo y pago de tributo.

Obligación tributaria sustancial

PAGAR, el impuesto (Art. 1 E.T), se desarrolla la típica prestación de dar.

SANCIONES

* Por NO declarar.

* Por extemporaneidad en la presentación de las declaraciones.

* Por corrección a las declaraciones.

* Liquidación de aforo cuando el contribuyente es omiso en sus declaraciones declarar.

Ley 1943 DE 2018

Sanción mínima año gravable 2019

$ 343.000

VÍA ADMINISTRATIVA

1. Ejercicio del derecho de petición de interés particular y general.

3. Actuaciones administrativas en cumplimiento de un deber.

4. Actuaciones administrativas iniciadas de oficio.

5. Silencio administrativo.

6. Notificaciones.

VÍA GUBERNATIVA

1. Recursos ordinarios de derecho: reposición, apelación y queja.

2. Recurso especial de reconsideración.

3. Silencio administrativo.

4. Notificaciones.

FUNCIONES DE LAS RAMAS DEL PODER PÚBLICO EN EL ASPECTO TRIBUTARIO

Rama Ejecutiva

A nivel nacional el Presidente de la república es quien aprueba las leyes creadas por el congreso y tiene la facultad de crear leyes o decretos en los que se implementan o modifican los impuestos en caso de guerra

ESTATUTO TRIBUTARIO

Decreto 624 de 1989

Rama Legislativa

su función primordial es la creación, modificación y derogación de leyes e impuestos a nivel nacional, departamental y municipal

UVT 2019 : $ 34.270

SMMLV 2019: $ 828.116

AUXILIO TRANSPORTE: $ 97.032

Rama Judicial

Se encarga de administrar la justicia e imponer sanciones de tipo penal a quien no cumplen con las obligaciones tributarias

LEY DE FINANCIAMIENTO

LEY 1943 DE 2018

contiene las regulaciones de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos nacionales