13 Inversiones

GRUPO DE ACTIVOS

13 INVERSIONES

Cuenta donde se registran todas las inversiones en títulos valores adquiridos por la entidad para mantener reservas secundarias de liquidez.

Las instituciones financieras deberán mantener registros auxiliares de los instrumentos de inversión

1301

A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades del sector privado

Registra instrumentos de inversión emitidos por entidades privadas, adquiridos con el objetivo de venderlos en un plazo no mayor a 90 días

El registro contable inicial se efectuará a valor razonable, deberá estar debidamente fundamentado

Subcuentas

130105......De 1 a 30 días 130110......De 31 a 90 días 130115 .....De 91 a 180 días 130120......De 181 a 360 días 130125......De más de 360 d.

Débitos

Valor razonable

Transferencias

Ganancia determinada

Actualizaciones a la cotización

Crédito

Venta, vencimiento o castigo de inversiones

Transferencia entre subcuentas

Pérdida en la valuación a valor razonable

Actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos

1302

A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades del estado de entidades del sector público

Subcuentas

130205......De 1 a 30 días 130210......De 31 a 90 días 130215 .....De 91 a 180 días 130220......De 181 a 360 días 130225......De más de 360 d.

Se registran los instrumentos de inversión emitidos por entidades del sector público, adquiridos con el objetivo de venderlos en un plazo no mayor a 90 días

Una vez adquiridos o asumidos, los instrumentos de inversión y se registren en esta cuenta, no podrán ser reclasificados, incluyéndolos o excluyéndolos de esta categoría

Débitos

Valor razonable

Transferencias

Ganancia determinada

Actualizaciones a la cotización

Crédito

Venta, vencimiento o castigo de inversiones

Transferencia entre subcuentas

Pérdida en la valuación a valor razonable

Actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos

1303

Disponibles para la venta de entidades del sector privado

Subcuentas

130305......De 1 a 30 días 130310......De 31 a 90 días 130315 .....De 91 a 180 días 130320......De 181 a 360 días 130325......De más de 360 d.

Se registran los instrumentos financieros emitidos por entidades privadas, que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su vencimiento, así como todos aquellos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros

El registro contable inicial se efectuará a valor razonable, deberá estar debidamente fundamentado

Débitos

Valor razonable

Transferencias entre subcuentas

Ganancia generada

Reversión de las pérdidas

Actualizaciones a la cotización

Crédito

Venta, vencimiento o castigo de inversiones

Transferencia entre subcuentas

Pérdida en la fluctuación a valor razonable

Actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos

1304

Disponibles para la venta del estado o de entidades del sector público

Subcuentas

130405......De 1 a 30 días 130410......De 31 a 90 días 130415 .....De 91 a 180 días 130420......De 181 a 360 días 130425......De más de 360 d. 130430......Certificados de abono tributario

En esta cuenta se registran los instrumentos financieros emitidos por entidades del sector público, que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su vencimiento, así como todos aquellos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros.

Débitos

Valor razonable

Transferencias entre subcuentas

Ganancia generada

Reversión de las pérdidas

Actualizaciones a la cotización

Valor de recepción de los certificados de abono tributario

Crédito

Venta, vencimiento o castigo de inversiones

Transferencia entre subcuentas

Pérdida en la fluctuación a valor razonable

Actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos

1305

Mantenidas hasta su vencimiento de entidades del sector privado

Subcuentas

130505......De 1 a 30 días 130510......De 31 a 90 días 130515 .....De 91 a 180 días 130520......De 181 a 1 año 130525......De 1 a 3 años 130530......De 3 a 5 años 130535......De 5 a 10 años 130540......De más de 10 años

Se registran los instrumentos de inversión emitidos por entidades privada adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta la fecha de su vencimiento. Sólo si la política de gestión de inversiones de la institución del sistema financiero prevé la tenencia de estos instrumentos bajo condiciones que impidan su venta, cesión o reclasificación, salvo en los casos previstos en la normativa.

Débitos

Valor razonable

Valoracion del portafolio

Valor proporcional

Actualizaciones a la cotización

Transferencias

Crédito

Venta, vencimiento o castigo de inversiones

Transferencia entre subcuentas

Actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos

Transferencias a otras categorias

1306

Mantenidas hasta su vencimiento del estado o de entidades del sector público

Subcuentas

130605......De 1 a 30 días 130610......De 31 a 90 días 130615 .....De 91 a 180 días 130620......De 181 a 1 año 130625......De 1 a 3 años 130630......De 3 a 5 años 130635......De 5 a 10 años 130640......De más de 10 años

Se registrarán los instrumentos de inversión emitidos por entidades del sector público, adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta la fecha de su vencimiento. Se considera que existe dicha intención, sólo si la política de gestión de inversiones de la institución del sistema financiero prevé la tenencia de estos instrumentos bajo condiciones que impidan su venta, cesión o reclasificación, salvo en los casos previstos en la normativa.

Débitos

Valor razonable

Valoracion del portafolio

Valor proporcional

Actualizaciones a la cotización

Transferencias

Crédito

Venta, vencimiento o castigo de inversiones

Transferencia entre subcuentas

Actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos

1307

De disponibilidad restringida

Subcuentas

130705......Entregadas para operaciones de reporto 130710......Depósitos sujetos a restricción 130715 .....Títulos valores para encaje 130720......Entregados en garantía 130790......Otros

1307

De disponibilidad restringida

Se registran los instrumentos de inversión del país o del exterior para cuya transferencia de dominio existen limitaciones o restricciones de carácter legal o contractual

El registro contable inicial se efectuará a valor razonable, deberá estar debidamente fundamentado

Débitos

Valor de la inversión

Ganancias generadas

Transferencias

Crédito

Vencimiento o castigo de los títulos

Reclasificación a otras cuentas

Transferencia a cuentas

Eliminación de la opción de recompra

Pérdida generadas

Subcuentas

139905......(Provisión para valuación de inversiones) 139910......(Provisión general para inversiones)

Es una cuenta de valuación del activo (acreedora) que registra los valores acumulados con cargo a cuentas de resultados deudoras, que la entidad efectúa con el propósito de cubrir adecuadamente la posible reducción del valor de las inversiones registradas en distintas categorías

Si a criterio de la Superintendencia de Bancos y Seguros el valor en libros de un instrumento de inversión no refleja el valor razonable asociado a su riesgo, podrá exigir la constitución de provisiones adicionales.

Débitos

Valor de las reversiones

Diferencia entre el precio de venta y el saldo de los títulos valores neto de provisiones

Valor de los castigos efectuados de conformidad

Crédito

Provisiones constituidas por el deterioro de valor de los instrumentos financieros

Provisiones generales constituidas por decisión de la administración