PROCESO DE LA AUDITORIA

PROCESO DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

¿Qué es un proceso?

"Es una forma sistemática de transformar insumos en un producto terminado (bien o servicio)" Rodríguez Valencia

¿En qué consiste?

Estos pueden desagregarse en subprocesos unitarios, por flujos que son de transformación elemental y que, son insumos para transformaciones que están adelante en el funcionamiento del proceso. Este modelo recibe el nombre de diagrama de flujo.

Nociones de la A.A.

El auditor debe obtener evidencia suficiente para poder determinar

*Existe un sistema de información que proporciona datos pertinentes y confiables para la planeación, la organización, la dirección y el control.

*Este sistema genera resultados que son confiables y fáciles de entender por el usuario.

Mediante el examen y evaluación del sistema de administración

Es importante para poder observar funciones administrativas donde existen deficiencias e irregularidades y donde podrían implantar mejoras.

Tareas que el auditor debe llevar a cabo

1. Determinar el departamento a auditar

2. Definir el tipo de auditoria administrativa

3. Examinar el sistema de administración en práctica para confirmar la exactitud de su definición y lo completo y efectivo de este sistema.

4. Evaluar y determinar los puntos fuertes y débiles del sistema administrativo

5. Presentar por escrito recomendaciones para mejorar la practica del sistema de administración

El proceso de la Auditoria administrativa propuesto no pretende crear un modelo rígido de metodología de trabajo

Durante su desarrollo, el auditor debe obtener toda la información relevante para poder efectuar el análisis completo de la información que se obtuvo.

FASES DEL PROCESO

F. IDENTIFICACIÓN

*Estudio preliminar

Consiste en la revelación de aquellas áreas de la empresa que ameriten un análisis detallado para poder ofrecer recomendaciones más idóneas.

F. PLANEACIÓN

Consiste en elaborar una lista de renglones que se van a examinar y los procedimientos a seguir, enfocados en los objetivos

Se utilizan dos métodos

ENTREVISTA

F. DESARROLLO

Los elementos vitales son la investigación y el análisis dentro de un marco conceptual sólidamente elaborado.

Una auditoria administrativa bien realizada requiere habilidad analítica, ingenio, razonamiento reflexivo y procedimientos sistemáticos

El auditor crea conocimientos en cuatro niveles

F. SEGUIMIENTO

Aceptada la propuesta de implantación de recomendaciones por el propietario o la gerencia general, se pone en práctica

En el informe debe presentarse en forma general, lo que implicaría implantación de las recomendaciones.

Esto puede ser de tres maneras

Objetivo

Completar los aspectos que se indican en el informe de auditoria

1. Verificar la magnitud de los datos e informes separados

2. Determinar el grado de cumplimiento de funciones administrativas: planeación, organización, integración, dirección, control y coordinación

3. Evaluar funciones operacionales, comprar, ventas, almacén, crédito y cobranza, personal, etc.

4. Evaluar sistemas y procedimientos, opuestos, factores de análisis de oficina, simplificación del trabajo, análisis de sistemas y costos

Aquí se obtiene toda la información para un analisis complejo

Proposito

Allegarse a los hechos relevantes y confiables

El auditor necesita:

Cuestionarios

Comentarios y sugerencias

Hojas de analisis

El desarrollo puede ser total o por 3 áreas

Funcional

Procesal

Planeación, organización, dirección, control

Consejo de gerencia, asesoria, producción, etc.

Analítico

Puestos, tiempos, formas, etc.

Objetivo principal

Es allegarse de datos correctos y confiables, ya que durante el análisis, la evaluación y el informe

El auditor se basa

En el examen de esa información para poder llegar a su evaluación.

Obligaciones éticas

Este se ha realizado mediante la declaración de normas de conducta y actividad, formulados por integrantes de esta actividad

El licenciado está obligado a observar las normas éticas de su profesión

Estás le son aplicables por las disposiciones del Código de Ética Profesional del Colegio de Licenciados en Administración

La recopilación de datos conduce a entrevistas para obtener información efectiva e implica reunir diferentes clases de información: documentos, procedimientos, gráficas, ordenes administrativas, etc.

FINALIDAD

Tener una apreciación general del desarrollo de las operaciones administrativas de la empresa

Evaluar la efectividad de la determinación del área en cuestión

Descubrir áreas en las que haya problemas de administración

Cuales son los elementos de mayor importancia que haya que evaluar y examinar por donde empezar

Proponer en su caso, medidas correctivas.

CONTENIDO

Información documental: Muestras de documentos obtenidos

Información sobre el campo de trabajo: Presentación del auditor y sus ayudantes. comprensión de los funcionarios de la empresa. incluye: organigramas, lista de funciones. datos sobre volúmenes de trabajo, reportes utilizados, etc.

CUESTIONARIO

Para todo tipo de empresas, se necesita de datos fundamentales relativos a los diversos factores del área. Reflejarán el propósito, objetivos, autoridad y funciones específicas, debiendo quedar asentados en forma ordenada.

Las áreas de estudio son:

*Elementos de la administración

*Áreas funcionales

*Auditoría interna por el personal

*La puede realizar una empresa consultora

*Forma combinada

*Objetivos de la implantación de recomendaciones

*Plan de acción y programa de implantación

*Integración de los recursos necesarios

*Ejecución del programa