Principios Control Interno

Principios Control Interno

1. Principios de control interno

   • Segregación de funciones
     • Relacionadas con diseño, implementación., mejoramiento, evaluación y auditoria
     • Por niveles: Conlleva a diferenciar las funciones de control interno según el nivel organizacional
       • Estratégico, táctico, operativo y especifico
   • Autocontrol
     • La evaluación y auditoría deben ser externas el auditor externo debe ser independiente de la organización
       • La auditoría interna se control a si misma, el auditor interno debe ser externo a la administración
   • Desde arriba hacia abajo
     • Un empleado de nivel bajo no puede controlar a los directivos, se debe seguir el rango de autoridad en el desarrollo de las decisiones y los procesos
     • Se apoya en el uso de password o claves de acceso.
   • Costo menor que beneficio
     • Los controles internos no pueden ser mayores que el costo de las actividades que se controlan o los beneficios que proveen
     • No puede ser gratis
     • Control interno, se considera como una inversión no como un gasto
   • Eficacia
     • Depende de los resultados que ofrece
     • Si no asegura el logro de objetivos de la organización no sirve.
   • Confiabilidad
     • - Efectividad del diseño de control interno - Efectividad de la operación de control - Extensión de la documentación - Extensión de la conciencia - Extensión del monitoreo
     • Etapas
       • No- confiable, insuficiente, confiable, optimo.
   • Documentación
     • Toda la información debe estar debidamente documentada, para ser analizada en cualquier momento
     • Aplicaciones practicas
       • COSO
       • GRC de OCEG

2. Elementos de control interno

   • Supervisión por parte de la administración y cultura de control
     • Enfoca las responsabilidades de directores y administradores en estándares éticos y de integridad
   • Reconocimiento y valoración de riesgos
     • Considera los riesgos materiales que pueden afectar de manera adversa más metas del banco
   • Actividades de control y segregación de obligaciones
     • Analiza actividades diarias y separa las responsabilidades
   • Información y comunicación
     • Requiere de manejo de fuentes confiables, datos internos adecuados, comprensivos y canales de comunicación efectivos
   • Actividades de monitoreo y corrección de deficiencias
     • Por medio de evaluaciones periódicas por personal independiente
   • Evaluación de los sistemas de control interno por las autoridades de supervisión
     • Vigilan y controlan el cumplimiento de los principios

3. Etapas del proceso de control interno

   • Diseño
     • Lo realizan emisores de criterios
   • Implementación
     • Alta gerencia y consultores externos
   • Mejoramiento
     • Alta gerencia y staff
   • Evaluación
     • Auditores internos y externos
   • Auditoría
     • Auditores externos independientes
   • Supervisión
     • Autoridades de supervisión

4. Responsabilidades

   • Administración principal
     • Recae la responsabilidad de todos los procesos
   • Emisores de criterios
     • Encargados del diseño adecuado
   • Consultores externos
     • Brindan información y consejo sobre la selección de criterios para la implementación

Images and files in the map