NIC 7 - Estados de flujo de efectivo

NIC 7 - Estados de flujo de efectivo

1. Clasifica actividades

   • Operación
     • Operaciones
     • Incluye
       • Una entidad financiera que concede préstamos y similares
       • Las fuentes de financiación para ello (préstamos recibidos, captaciones y similares)
     • Métodos para informar
       • Directo
         • Preferible su uso
         • Presentar por separado en términos brutos
           • Cobros
           • Pagos
       • Indirecto
         • Depura en términos netos
           • Ganancia
           • Pérdida
   • Inversión
     • Inversión
     • Se reportan en términos brutos
     • Comprende
       • Compra y venta de activos a largo plazo
       • Otras inversiones no incluidas en el efectivo
       • Los equivalentes al efectivo
   • Financiación
     • Financiación
     • Se reportan en términos brutos
     • Permite a los usuarios la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos

2. Reportan en términos netos

   • Pagos y cobros por cuenta de clientes
   • Cobros y pagos de
     • Partidas de alta rotación
     • Valores altos
     • Vencimiento próximo

3. Revelar

   • Las ventas o compras de subsidiarias
     • La contraprestación total de la compra o venta
     • La contraprestación satisfecha con efectivo y equivalentes
     • El efectivo y equivalentes con que contaba
     • Otro tipo de activos y pasivos
   • Componentes del efectivo y equivalentes
   • Conciliación del estado de flujo con el balance
   • Valor
     • No disponible del saldo de efectivo o equivalente con comentarios
     • De préstamos aprobados a la empresa no usados
   • Flujos de efectivo
     • Por operación, inversión y financiación
       • De participaciones en negocios conjuntos
       • De cada segmento del negocio y geográfico
     • Requierido para mantener la capacidad de operación