CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. El sistema de control interno o sistema de gestión es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la comunicación y el control en el interior de la empresa. El sistema de gestión por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a través del flujo de efectivo. La efectividad de una empresa se establece en la relación entre la salida de los productos o servicios y la entrada de los recursos necesarios para su producción. Entre las responsabilidades de la gerencia están: Controlar la efectividad de las funciones administrativas. Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la empresa. Otros aspectos del desarrollo de la empresa, como crecimiento, rentabilidad y líquidos acuosos difícilmente detectables por simple observación.

   • PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
     • ALCANCE DEL ESTUDIO
       • 1. Estudio y Evaluación de la Organización. Para que el auditor pueda darse cuenta cabal de la estructura orgánica y allegarse de elementos para estudiar y evaluar la organización y el equipo humano que la integra, deberá empezar por obtener un organigrama detallado de la misma, en el caso de que no existiera, será una razón más para que el auditor lo elabore o actualice y en el desarrollo de esta tarea encontrará una magnífica oportunidad de empezar a conocer la operación organizacional de la entidad o de la función sujeta a auditoría y sobre todo, las personas involucradas.
       • 2. Estudio y evaluación de sistemas y procedimientos. Representa una de las acciones más importantes en la planeación y desarrollo de cualquier trabajo de auditoría. Toda entidad debe contar con manuales de sistemas y de procedimientos de operación sobre los cuales el auditor debe basarse para hacer su estudio y evaluación de estos conceptos, pero encontramos que muy pocas son las entidades que los tienen, en estos casos, el auditor deberá desarrollarlos para sus propósitos.
     • NATURALEZA Y DEFINICIÓN Se define como pruebas de cumplimiento las que tienen como propósito comprobar losriesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de control y denominadas según lasnormas internacionales NIA 400 (evaluación del riesgo y control Interno como !pruebas de control"para identificar los riesgos incluidos en las transacciones# como sus caracter$sticas o atributos queindican la efectividad o desviación de ellos%
     • n resumen# el propósito de la prueba de cumplimiento es reunir evidencia suficiente paradeterminar factores de riesgo y de la existencia que exista un adecuado o inadecuado controlinterno# mas no sobre la transacción en particular# cuya caracter$stica o atributo solo es unresultado aislado de la muestra# la cual deber' ser evaluada con+untamente con los resultadosfinales de toda la muestra
     • b/ruebas que emplean t.cnicas de observación e indagación# de ordinario las pruebas m'sapropiadas en este proceso son la indagación y la observación (ver cuadro N2 34 y grafico N
     • a/ruebas de detalle (ver cuadro N2 3# que generalmente se refieren a la inspección dedocumentos
   • LIMITACIONES
     • PRUEBAS SUSTANTIVAS
       • Por ejemplo entre algunas pruebas sustantivas se tienen: Provisión adecuada para las pérdidas de posibles cuentas incobrables Los listados de inventarios están recopilados, calculados, sumados de la forma correcta y si estos listados reflejan la realidad de la contabilidad. Analizar la manera como se contabilizaron las pérdidas de alguna inversión Determinar la autenticidad tanto de calidad como de cantidad los fondos en caja y/o depósitos en bancos.
       • ruebas sustantivas, éstas pueden definirse como pruebas de las transacciones y de los saldos que se reflejan en los estados financieros, con el propósito de obtener evidencia acerca de la validez y la propiedad del tratamiento contable de las transacciones y saldos o, en su caso, de los errores o irregularidades que puedan existir en los mismos.
     • La capacidad de la dirección y demás miembros del personal y/o de terceros, para eludir los controles mediante connivencia entre ellos. Acontecimientos externos que escapan al control de la organización
     • El criterio profesional de las personas en la toma de decisiones puede ser erróneo y estar sujeto a sesgos
     • La falta de adecuación de los objetivos establecidos como condición previa para el control interno.
     • Fallos humanos, como puede ser la comisión de un simple error. La capacidad de la dirección de eliminar o disminuir un control clave
   • REVICION DEL SISTEMA
     • En materia de revisión de procesos de sistemas de control interno ofrecemos, entre otros, los siguientes servicios: Exámenes generales de sistemas de control informático Comprobaciones de seguridad de aplicaciones y sistemas Auditoría de sistemas y Due Diligence informático Asesoramiento y auditoría de implementación
     • Hoy en día, los auditores someten con regularidad a las empresas a rigurosos exámenes y evaluación, tanto a nivel de infraestructura como también a nivel de procesos informáticos. Estas evaluaciones le dan al cliente la certeza de que sus procesos empresariales internacionales no solo cumplen con la normatividad vigente, sino también confirman que la rendición de cuentas es efectiva y confiable.