Regimenes

Regimenes

1. personas morales

   • Título II Régimen general (sociedades Mercantiles)
     • Persona jurídica (moral) que tiene el fin de realizar actos de comercio, posee carácter nominativo en donde existe la obligación y aplicación para lograr un fin económico.
       • 009-046
   • Capitulo IV. Instituciones de crédito, seguros, fianza, almacenes generales de depósito y arrendadoras.
     • Asociaciones de personas que conceden a sus miembros coberturas en caso de muerte, beneficios en los accidentes y enfermedades o indemnización por daños.
       • 047-056
   • Capítulo VI. Régimen opcional para grupos de sociedades
     • Se consideran sociedades integradoras las que son residentes de México, que son propietarias de más del 80% de las acciones con derechos de voto, y que en ningún caso el 80% son propiedades de otras sociedades.
       • 059-071
   • Capitulo VII. De los coordinados
     • Se consideran coordinados a las personas morales que administran y operan activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados directamente con la actividad de autotransporte terrestre de carga o pasajeros.
       • 072-073
   • Capitulo VIII Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
     • Se consideran contribuyentes dedicados exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas y pesqueras o silvícolas, aquellos cuyos ingresos por dicha actividad representan cuando menos el 90%.
       • 074-075
   • Título III. Personas morales con fines no lucrativos
     • Son aquellas personas morales cuya finalidad no es obtener una ganancia económica o lucro.
       • 079-089

2. Personas fisicas

   • Capitulo I. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
     • 094-099
     • Se consideran ingresos los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral.
   • Capitulo II. De los ingresos por actividad empresariales y profesionales. Sección I. Personas físicas con actividades empresariales y profesionales.
     • Se sujetan al pago de contribuciones las personas físicas que perciban ingresos derivados de actividades empresariales o de la prestación de un servicio profesional.
       • 100-110
   • Sección II de Régimen de incorporación fiscal.
     • Involucra a aquellas personas físicas que realicen solo actividades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que se requiera su realización título profesional.
       • 111-113
   • Capitulo III. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
     • Ingresos provenientes de arrendamiento o subarrendamiento, otorgamiento de uso de bienes inmuebles y las generaciones por la certificación de participación inmobiliaria.
       • 114-118
   • Capitulo IV. De los ingresos por enajenación de bienes
     • Ingresos generados por la venta, donaciones o cesión del derecho sobre un bien o una propiedad.
       • 119-128
   • Sección II. DE la enajenación de acciones en la bolsa de valores
     • Ganancia obtenida de la venta o cesión de las diferentes partes en las que se divide el capital social de una sociedad dentro de la bolsa de valores.
       • 129
   • Capitulo V. De los ingresos por adquisición de bienes.
     • Provienen de la donación, tesoros, adquisición por prescripción, construcciones o instalaciones permanentes en inmuebles que de conformidad con los contratos por los que se otorgó su uso o goce queden a beneficio del propietario.
       • 130-132
   • Capítulo VI. De los ingresos por intereses
     • Se consideran ingresos por intereses cualquiera que sea el nombre que se le designe a los rendimientos de crédito de cualquier clase.
       • 133-136
   • Capitulo VII. De los ingresos por la obtención de premios
     • Se derivan de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase autorizados legalmente.
       • 137-139
   • Capitulo VIII. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales.
     • Cuando las personas residentes en el extranjero obtienen ingresos por dividendos o utilidades, y en general por ganancias distribuidas por personas morales, se entiende que los ingresos se obtienen en territorio nacional cuando la persona que los distribuye reside en México.
       • 140
   • Capitulo IX. Demás ingresos que obtengan las personas físicas.
     • Las personas físicas que obtengan ingresos distintos a los señalados en los capítulos anteriores, los concederán percibidas en el monto en que al momento de obtenerlos incrementen su patrimonio.
       • 141-146

3. Titulo V. Residentes en el extranjero con ingresos proveniente de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.

   • Están obligados al pago de ISR conforme a este título los residentes en el extranjero que obtengan ingresos en efectivo, en bines, en servicio o en crédito, aun cuando hayan sido determinados presuntivamente por las autoridades fiscales provenientes de fuentes de riqueza situados en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país o cuando teniéndolo, los ingresos no sean atribuidos a este.
     • 153-175
   • Titulo VI. De los regímenes fiscales preferentes y de las empresas multinacionales
     • Los residentes en México y en el extranjero con establecimiento permanente en el país, están obligados a pagar el impuesto conforme a lo dispuesto en este capítulo, por los ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtengan a través de entidades figuras jurídicas extranjeras en la que participen directamente e indirectamente.
       • 176-184
     • Título VII. De la opción de acumulación de ingresos por personas morales
       • Las personas morales que se encuentren constituidas únicamente por personas físicas y que contribuyen en los términos del título 2 de esta ley.
         • 196-201