CONTROL INTERNO - ESTRUCTURAS

CONTROL INTERNO - ESTRUCTURAS

1. COSO 1992/1994

   • CONTENIDO
     • RESUMEN EJECUTIVO
       • PRESENTA UNA VISION DE ALTO NIVEL A LOS DIRECTIVOS
     • ESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA
       • PROPORSIONA CRITERIOS PARA QUE CADA UNO VALORE SUS SISTEMAS DE CONTROL
     • REPORTE A PARTES EXTERNAS
       • ORIENTACION PARA PREPARAR LOS ESTADOS FINANCIEROS PUBLICOS
     • HERRAMIENTAS DE EVALUACION
       • MATERIAL PARA EVALUAR UN SISTEMA
   • IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
     • PERMITE A LA EMPRESA MANTENERSE EN LA DIRECCION DE SUS OBJETIVOS DE RENTABILIDAD
   • POBLEMATICA SUBYACENTE
   • PROPOSITO DEL REPORTE DEL COSO
     • DEFINE LAS NECESIDADES DE DIFERENTES PARTES Y DEFINE UN ESTANDAR DE MEJORAMIENTO
   • DEFINICION DE CONTROL INTERNO
     • ES UN PROCESO QUE PROPORCIONA SEGURIDAD RAZONABLE(EFECTIVIDAD,EFICIENCIA,CONFIABILIDAD,CUMPLIMIENTO Y SALVAGUARDAR ACTIVOS
   • EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
     • MIDIENDO ESTADOS FINANCIEROS,CUMPLIMIENTO DE LEYES
   • COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
     • AMBIENTE DE CONTROL
       • VALORACION DE RIESGOS
         • ACTIVIDADES DE CONTROL
           • INFORMACION Y COMUNICACION
             • MONITOREO
   • SINERGIA ENTRE LOS COMPONENTES
     • SISTEMA INTEGRADO QUE REACCIONA DE ACUERDO A LAS CONDICIONES
   • ESTRUCTURA CONCEPTUAL DEL CONTROL INTERNO
     • PROPORCIONA SEGURIDAD RAZONABLE JUNTO A LOS OBJETIVOS,COMPONENTES Y CRITERIOS PARA LA EFECTIVIDAD
   • ¿QUE PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO?
     • PERMITE EL LOGRO DE METAS DE DESEMPEÑO Y RENTABILIDAD - ASEGURAR LA INFORMACION FINANCIERA
   • QUE NO PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO
     • CAMBIAR UNA ADMINISTRACION INEFICIENTE.NO ASEGURA EL EXITO
   • ROLES Y RESPONSABILIDADES
     • ADMINISTRACION,JUNTA DE DIRECTORES,AUDITORES INTERNOS,OTRO PERSONAL Y PARTES EXTERNAS

2. COSO 2013

   • EL CONTROL INTERNO Y LA ESTRUCTURA CONCEPTUAL DEL COSO
     • REFIERE LA INTERACCION ENTRE LA ADMINISTRACION,PARTES INTERESADAS, Y OTROS Y EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES
   • UTILIDAD PARA LA ADMINISTRACION Y LAS JUNTAS DE DIRECTORES
     • MEDIO PARA IDENTIFICAR Y ANALIZAR LOS RIESGOS,OPORTUNIDAD PARA ELIMINAR LOS CONTROLES INEFECTIVOS Y EXPANDIR LA APLICACION DEL CONTROL INTERNO
   • UTILIDAD PARA LOS STAKEHOLDERS EXTERNOS
     • MAYOR CONFIANZA Y ENTENDIMIENTO
   • ALCANCE
     • APLICA PARA TODAS LA ENTIDADES
   • OBJETIVOS
     • DE LAS OPERACIONES
     • DE LA PRESENTACION DE REPORTES
     • DE CUMPLIMIENTO
   • COMPONENTES
     • AMBIENTE DE CONTROL
     • VALORACION DEL RIESGO
     • ACTIVIDADES DE CONTROL
     • INFORMACION Y COMUNICACION
     • ACTIVIDADES DE MONITOREO
   • CONTROL INTERNO EFECTIVO
     • OPERACIONES EFECTIVAS Y EFICIENTES
     • PREPARA REPORTES EN CONFORMIDAD CON LAS REGLAS REGULACIONES Y ESTANDARES
     • CUMPLE CON LAS LEYES Y REGULACIONES EXTERNAS

3. COSO 2004

   • CONTENIDO
   • ADMINISTRACION DE RIESGOS DE EMPRENDIMIENTO
   • PREMISA SUBYACENTE
     • CADA ENTIDAD EXISTE PARA OFRECER VALOR A SUS STAKEHOLDERS
   • QUE COMPRENDE LA ADMINISTRACION DE RIESGOS DEL EMPRENDIMIENTO
     • ALINEAR EL APETITO POR EL RIESGO Y LA ESTRATEGIA
     • MEJORAMIENTO DE LAS DECISIONES
     • REDUCCION DE LOS RIESGOS
     • SOPESAR OPORTUNIDADES
     • MEJORAMIENTO DEL DESPLIEGUE DEL CAPITAL
   • EVENTOS,RIESGOS Y OPORTUNIDADES
     • EVENTO NEGATIVO,POSITIVO O AMBOS
     • OPORTUNIDAD(OCURRENCIA DE UN EVENTO QUE PERMITE UN OBJETIVO)
   • DEFINICION DE ADMINISTRACION DEL RIESGOS DEL EMPRENDIMIENTO
   • LOGRO DE OBJETIVOS
     • ESTRATEGIA
     • OPERACIONES
     • PRESENTACION DE REPORTES
     • CUMPLIMIENTO
   • COMPONENTES
     • AMBIENTE INTERNO
     • ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
     • IDENTIFICACION DE OBJETIVOS
     • VALORACION DEL RIESGO
     • RESPUESTA AL RIESGO
     • ACTIVIDADES DE CONTROL
     • INFORMACION Y COMUNICACION
     • MONITOREO
   • EFECTIVIDAD
     • DETERMINAR SI LA ADMINISTRACION DE RIESGOS DEL EMPRENDIMIENTO DE UNA ENTIDAD ES EFECTIVA
   • LIMITACIONES
     • FALLAS DE JUICIOS HUMANOS,CONSIDERAR COSTOS
   • RESPONSABILIDAD Y ROLES
   • USUARIOS DE ESTE REPORTE
     • JUNTA DE DIRECTORES
     • ORG.PROFESIONALES
     • ADMINISTRACION PRINCIPAL
     • OTRO PERSONAL
     • REGULADORES
     • EDUCADORES

4. COSO 2017

   • POR QUE LA ACTUALIZACION
     • POR QUE HA CAMBIADO LA COMPLEJIDAD DEL RIESGO
   • DONDE ESTA AHORA LA CLAVE
     • EL PROCESO DE DEFINICION DE LA ESTRATEGIA
     • EN LA ORIENTACION DEL DESEMPEÑO
   • COMO ESTA ORGANIZADA
     • SE PRESENTAN DIFERENTES PUNTOS DE VISTA
     • MEJORAN LAS ESTRATEGIAS Y LA TOMA DE DECISIONES

5. OCEG 2003

   • RENDIMIENTO PRINCIPAL
     • DESARROLLO DE UN ENFOQUE INTEGRADO
   • DIEZ RESULTADOS SEGUN DESEMPEÑO
     • LOGRO DE OBJETIVOS
     • ASEGURA OBJETIVOS Y PLANEACION
     • MEJORA LA CULTURA ORGANIZACIONAL
     • INCREMENTA LA CONFIANZA DEL STAKEHOLDER
     • PREPARA Y PROTEGE LA ORGANIZACION
     • PREVIENE,DETECTA Y REDUCE LA ADVERSIDAD
     • MOTIVA E INSPIRA LA CONDUCTA DESEADA
     • SE MANTIENE DELANTE EN EL JUEGO
     • MEJORA LA CAPACIDAD DE RESPUESTA
     • MOTIVA EL RETORNO ECONOMICO Y LOS VALORES
   • LOS ESTANDARES
     • MODELO DE CAPACIDAD(GUIA PARA IMPREMENTAR)
     • HERRAMIENTAS DE VALORACION
     • MODELO DE TECNOLOGIA
   • ROLES
   • LOS ESTANDARES

6. UK FRC 2005

   • MANTENIMIENTO DE UN SISTEMA SOLIDO DE CONTROL INTERNO
     • ESTABLECER POLITICAS APROPIADAS RELACIONADAS CON RIESGO Y CONTROL
   • REVISION DE EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
     • POR PARTE DE LA JUNTA SE DEBERA REALIZAR UN MONITOREO CONTINUO Y LLEVAR A CABO UNA VALORACION ANUAL PARA HACER SU DECLARACION PUBLICA
   • DECLARACION DE LA JUNTA
     • PARA EL REPORTE Y CUENTA ANUAL DONDE SE INCLUYE LA INFORMACION SIGNIFICATIVA DE ALTO NIVEL,FACIL DE COMPRENDER
   • VALORACION DE LA EFECTIVIDAD

7. UK FRC 2014

   • RESPONSABILIDADES DE LA JUNTA
     • ASEGURAR EL DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL SISTEMAS APROPIADOS
     • DETERMINAR LA NATURALEZA DE LOS RIESGOS
     • VALIDAR COMO SE DEBEN MINIMIZAR LOS RIESGOS
   • SISTEMAS DE ADMINISTRACION
     • INCLUYEN VALORACION DEL RIESGO
     • DEBEN ESTAR INMERSOS EN LAS OPERACIONES DE LA COMPAÑIA
     • DEBEN VERSE COMO PARTE INTEGRAL DEL DIA A DIA
   • MONITOREO Y REVISION
     • DE FORMA CONSTANTE Y EFECTIVA
   • REPORTES FINANCIEROS
     • PROPORCIONANDO INFORMACION DE LA POSICION ACTUAL Y LOS PROSPECTOS

8. CICA 1995

   • COMPONENTES
     • SISTEMAS
     • PROCESOS
     • CULTURA
     • ESTRUCTURA
     • RECURSOS
     • TAREAS
   • ELEMENTOS
     • PROPOSITO
     • CAPACIDAD
     • COMPROMISO
     • MONITOREO

9. CPA CANADA 2013ss

   • HERRAMIENTAS DE IMPLEMENTACION PARA AUDITORES
     • PARA ELEVAR LA CONCIENCIA SOBRE LAS DIFICULTADES DE LOS AUDITORES CUANDO APLIQUEN LOS REQUERIMIENTOS DEL CAS 315
   • REPORTE PARA AUDITORIA
     • GUIA QUE MUESTRA COMO SE DEBE SER EL REPORTE EN UN CASO ESPECIFICO Y APOYANDOSE EN OTROS ESTANDARES DE AUDITORIA

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