Cuentas contables

Cuentas contables

1. Activo

   • A. Corriente
     • Exigible
       • Ctas x cobrar
         • Debitan por ingresos reconocidos no recaudados
         • Acreditan por pagos efectuados por los deudores
       • Ctas. corrientes comerciales
         • Debitan por por ingresos por ventas, prestacion de servicios, arrendamientos, regalias, dividendos entre otros.
         • Acreditan por compras o prestacion de servicios recibidos
     • Disponible
       • Caja
         • Caja general
           • Acredita Por pagos en efectivo
           • Debita Por entradas de dinero en efectivo
         • Caja chica
           • Acredita Por pagos en efectivo
           • Debita por apertura del fondo o por incremente
       • Bancos
         • Debita por depositos realizados mediante consignaciones
         • Acredita por el valor de los cheques girados
       • Cuentas de ahorro
         • Debita por depositos realizados mediante consignaciones
         • Acredita por el valor de los retiros efectuados
       • Fondos
         • Debita por cheques girados para su constutucion o incremento
         • Acredita Por la reduccion o cancelacion del monto autorizado
       • Remesas en transito
         • Debita por la transferencia de cheques enviados mediante remesas
         • Acredita por devolucion de los cheques enviados por remesas
     • Realizable
       • Inventario
         • Materia prima
           • Debitan por la adquisicion, ajustes, devolucion en ventas y por inventario final al cierre del ejercicio en el sistema periodico
           • Acredita por entrega para utilizacion o produccion, venta y ajustes de inventario
         • Productos en proceso
           • Debita por el valor de la MPD, MOD, y CIF aplicados al proceso productivo y reprocesacion de productos
           • Acreditan por traslados a producto terminado, por dados de baja enproductos defectuosos
         • Obras en construccionen curso
           • Debitan por materiales, mano de obra y CIF aplicados al proceso productivo
           • Acreditan por transferencia del costo de la obra al estar lista para la enajenacion
         • Productos terminados
           • Debitan por traslado a bodega de la produccion terminada, productos devueltos por clientes
           • Acreditan por despacho de mercaderia vendida, por devolucion defectuosas, roturas accidentales etc.
         • Cultivos en desarrollo
           • Debitan por materiales, mano de obra y CIF aplicados al cultivo dendesarrollo
           • Acreeditan por traslado a productos terminados, o costos incurridos en proceso en caso de perdida de cosecha
         • Mercancias no fabricadas por la emp.
           • Debitan por compra de mercancia, por devolucion en ventas
           • Acreditan por venta de mercaderia, por devolucion en compras y dada de baja
         • Materiales, repuestos y accesorios
           • Debitan por su adquisicion,por ajustes en sobrantes y por devoluciones al almacen
           • Acreditan por venta,consumo o dada de baja y por devolucion a proveedores
   • A. Fijo
     • Intangible
       • Cuentas
         • Patentes
         • Concesiones y franquicias
         • Derechos
         • Credito mercantil
         • Know-how
         • Licencias
       • Debitan
         • Por el costo de adquisicion del activo intangible
         • Por los costos asociados a la adquisicion del activo
         • Por el valor del credito mercantil u otros intangibles adquiridos en una combinacion de negocios
       • Acreditan
         • Por la baja en cuentas de activo
         • Por la perdida de los derechos que daban lugar al reconocimiento del activo
       • Valor razonable
         • Debitan por el incremento del valor razonable de los activos
         • Acreditan por por la disminucion del valor razonable de los activos y por la baja en cuentas
       • Amortizacion acumulada
         • Debitan por ajustes, provicion por desmantelamiento, valor residual y baja en cuentas.
         • Acreditan por ajustes provenientes de cambios en la vida uti, provision por desmantelamiento y valor residual. y por la amortizacion periodica.
       • Deterioro
         • Debitan por el incremento del valor recuperable del activo, hasta el monto de deterioro, y por la baja en cuentas.
         • Acreditan por el deterioro del valor de los activos y el incremento en dicho deterioro.
     • Tangible
       • Cuentas
         • Terrenos
         • Construcciones en curso
         • Maquinaria y equipo en montaje
         • Construcciones y edificaciones
         • Maquinaria y equipo
         • Equipo de oficina
         • Equipo de comunicacion y computación
         • Flota y equipo de transporte
         • Activos biologicos plantas
         • Minas y canteras
         • Act. biologicos semovientes
       • Debitan
         • Por el costo de adquisicion o construccion
         • Por el valor de las mejoras que aumenten el valor del activo
         • Por costo estimado de desmantelamiento
         • Por nacimiento de nuevos activos biologicos
       • Acreditan
         • Por baja en cuentas, por venta, perdida, deterioro, o cualquier otro concepto parecido.
         • Por muerte de activos biologicos
         • Por el traslado a intangiles en caso de activos de evaluacion y explotacion de recursos minerales
       • Amortizacion acumulada
         • Debita por ajustes provenientes de cambio en la vida util, provisio por desmantelamiento y valor residual y por la baja en cuentas
         • Acredita por el cargo periodico de amortizacion, y por ajustes provenientes de cambio en la vida util, provisio por desmantelamiento y valor residual
       • Revaluacion
         • Debita por el incremento del valor razonable de los activos valorados
         • Acredita por la disminucion del valor razonable de los activos hasta el monto inicialmente reconocido, y por la baja en cuentas.
       • Deterioro
         • Debita por elincremento en el valor recuperable del activo y por la baja en cuentas de activos deteriorados
         • Acredita por el deterioro en el valor de los activos y por el incremento en el deterioro
   • Otros Activos
     • Cuentas
       • Bienes de arte y cultura
       • Fondo de inversion social
       • Reclamaciones
       • Gastos pagados por anticipado (amortizables)
     • Debitan
       • Por el costo de adquisicion de los activos
       • por la revaluaicon de los activos y por la reversion del deterioro
     • Acreditan
       • Por baja en cuentas de estos activos
       • Porvariacion negativa del valor razonable
       • Por el deterioro del valor de estos activos, una bes agotada la revaluacion
   • Diferidos
     • Gastos pagados por anticipado
       • Debitan por creditos fiscales a favor de la entidad
       • Aceditan por la reversion de diferencias temporarias deducibles

2. Pasivos

   • Paivos financieros
     • Cuentas
       • Bancos nacionales
       • Bancos del exterior
       • Corporaciones financieras
     • Debitan
       • Por abonos o cancelaciones de las obligaciones y por baja en cuentas cuando se ha extinguido la obligacion a pagar
       • Por rebajas en el costo amortizad generado por la obtencion de plazos o tasas
     • Aceditan
       • Por el valor nominal del instrumento financiero
       • Por los intereses causados a cargo de la entidad
   • Pasivos no financieros
     • Cuentas
       • Ingresos percibidos por anticipado
       • Abonos diferidos
       • Anticipos y avances recibidos
       • Depositos recibidos
       • Retenciones a terceros sobre contratos
       • Cuotas por devolver
     • Debitan
       • Por los abonos totales o parciales, por las notas de credito enviadas por proveedores y acreedores
     • Acreditan
       • Por el valor de las obligaciones derivadas a cada concepto, por notas de devito enviadas a los proveedores y acreedores
   • Proveedores y acreedores comerciales
     • Cuentas
       • Proveedores y acreedores comerciales
         • Nacionales
         • Del exterior
         • Casa matriz
         • Companias vinculadas
         • Acreedores oficiales
         • Pg. 169
     • Debitan
       • por los abonos totalesoparciales, por el envio de notas de credito de proveedores y acreedores y por los ajustes derivados de la variacion en las tasas de camio
     • Acreditan
       • Por la comprade bienes y prestacion de servicios a la entidad informante, por el valor de las notas de debito enviadas por proveedores y acreedores y por ajustes derivados enla variacion de la tasa de cambio
   • Pasivos fiscales
     • Cuentas
       • Impuesto a lasgananciea
       • Ala propiedad
       • De vehiculos
       • Retencionen la fuente
       • a los espectaculos publicos
     • Debitan
       • Por elpago de los tributos, porel valor de los impuestos descontables entre otros.
     • creditan
       • Por el valor de los impuestos generados a cargo de la entidad mas las sanciones y multas
   • Pasivos por beneficios a empleados
     • Cuentas
       • Salarios por pagar
       • Cesatias consolidadas
       • Vacaciones consolidadas
       • Pensiones porpagar
       • Indemnizaciones laborales
     • Debitan
       • Por los pagos totales o parciales realizados a empleados
     • Acreditan
       • Por el valor a pagar por las liquidaciones de nomina, por el valor calculado para cubrir pagos por prestaciones sociales y otros derechos a percibir por los trabajadores
   • Pasivos estimados y provisiones
     • Cuentas
       • Desmantelamiento y disposicion de activos
       • Reestructuracion
       • Contratos onerosos
       • Litigios
     • Debitan
       • Por el pago de las sumas reconocidas previamente
       • Por el valor pagado por el desmantelamiento de activos
     • Acreditan
       • Por el valor estimado de laprovision y cambios que se den
   • bonos y papeles comerciales
     • Cuentas
       • Bonos y papeles comerciales
       • Bonos encirculacion
       • Bonos obligatoriamente convertibles enacciones
       • Papeles comerciales
     • Debitan
       • Por el valor de la amortizacion parcial o total de los bonos emitidos, por descuentos y por las acciones entregadas como pago de los mismos
     • Acreditan
       • Por el valor nominal de los bonos colocados en el mercado y laamortizacion del descuento

3. Patrimonio

   • Capital social
     • Capital suscrito y pagado
       • Debita por el registro de la constitucionde la entidady por aumentos o disminuciones del capital autorizado
       • Acredita por el valor de la suma fijada enlaescriturapublica de constitucion, y el valor de las acciones entregadas como dividendos
     • Acciones, cuotas o partes deinteres social propias readquiridas
       • Debita por el valor desembolsado para readquisicionde acciones, y el descuento en la colocaciondebonos
       • Acreditan por traslado definitivo como menor valor delcapitalsocial, y por la colocacionde lasacciones
     • Aportes sociales
       • Debitan por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados,y el valor razonable de los aportes en especie
       • Acreditan por el valor nominal de los aportes de retiro de los asociados
     • Capital asignado
       • Debita por el valor del aporte extrangero convertidoa moneda fincional al tipo de cambio del mercado vigente a la fecha del registro.
       • Acredita por el valor de disminucion del capitalasignado
     • Capital de personas naturales
       • Debitanpor las disminuciones por retiro de los bienes que intergran esta cuenta y el valor de las perdidas del ejercicio
       • Acreditan por el valor de los bienes destinados por la PNa sus actividades empresaiales y por las utilidades del ejercicio
     • Aportes del estado
       • Debitan por aportes en elmomento de la liquidacion de la entidad
       • Acreditan por el valor asignado en el acto de creacion y los aumentos de capital
     • Fondo social
       • Debita por la liquidacion informante de la entidad
       • Por el valor del aporte recibido del el afiliado
   • Reservas
     • Devitan por el cambio de destinaciondelas reservas,opor lautilizaciondelareserva
     • Acreditan por las apropiaciones de las utilidades liquidas establecidas en el proyecto de distribucion de utilidades aprobado por el maximo organo social
   • Revalorizacion del patrimonio
     • Debita por la capitalizacion de la revalorizacion
     • Acredita por los saldos de los ajustes porinflacion no capitalizados
   • Dividendos o participacionesdecretados en acciones o cuotas
     • Debitan por el pago en acciones liberadas porla sociedad
     • Acreditan por el valor de los dividendos decretados pagaderos en acciones con cargo a los resultados del ejercicio
   • Resultados del ejercicio
     • Debitanpor la apropiacion o distribucion de las utilidades del ejercicio
     • Por el cierre de las cuentas de resultados, por la diferenciapositiva entre los ingresos y los gastos.
   • Resultados de ejercicios anteriores
     • Utilidades acumuladas
       • Debitan por la apropiacion o distribucion de las utilidades acumuladaso por laabsorcion de las perdidas mediante aplicacion de utilidades
       • Acreditan por las utilidades del ejercicio
     • Perdidas acumuladas
       • Debitan por las perdidas del ejercicio
       • Acreditanpor la absorcion de las perdidas mediante utilidades
     • Correccion de errores de periodos anteriores
       • Debitan por la correccion de errores de periodos anteriores que disminuyan el patrimonio
       • Acreditan por correccion de errores que aumentan el patrimonio
     • Ajustes porcambios en politicas contables
       • Debita por camios en politicas contables que disminuyen el patrimonio
       • Acreditan por cambios en politicas contables que aumentan el patrimonio
   • Superavit por revaluacion
     • Debitan por la amortizacion del exeso del valor revaluado sobre el costo historico de unactivo, por ladisminucion del valor razonable de los activos y por la baja o venta delos activos
     • Acredita por el incremento en el valor razonable de los activos revaluados

4. Ingresos

   • Ingresos ordinarios
     • Cuentas
       • Agricultura, ganaderia, caza y silvicultura
       • Pesca
       • Explotacion de minas y canteras
       • Construccion
       • Hoteles y restaurantes
       • Dividendos y participaciones
     • Debitan
       • Por descuentos a los clientes, devoluciones en ventas, disminucion del valor raznable de propiedades deinveriosn
       • Disminucion del valor razonable deactivos biologicos, por cierre de cuentas al fin del periodo contable
     • Acreditan
       • Por el valor razonable de lacontraprestacion recibida en la venta de bienes y prestacion de servicios, por incremento del valor razonable deactivos financieros
   • Ganancias
     • Cuentas
       • Variacion en tasa de cambio
       • Utilidad enventa de activos
       • Indemnizaciones
     • Debitan
       • Por cierre de cuentas al finalizar el periodo contable
     • Acreditan
       • Por el valor neto de las estradasen efectivo por concepto de ganacias

5. Gastos

   • De administracion
     • Cuentas
       • Beneficios a empleados
       • Honorarios
       • Impuestos
       • Arrendamientos
       • Contribuciones y afiliaciones
       • Seguros
       • Servicios
       • Gastos legales
       • Mantenimiento y reparaciones
       • Gastos de viaje
       • Adecuacion e instalacion
       • Gastos de viaje
       • Depreciaciones
       • Amortizaciones
       • Provisiones
       • Deterioro del valor de los activos
     • Debitan
       • Por el valor de los gastos incurridos atendiendo al principio de acumulacion o devengo
     • Acreditan
       • Por el menor valor de los gastos derivado de reclamaciones, reintegros recobros a terceros, indemnizaciones, y cualquier otro valor recuperable de terceros enel mismo periodo donde se registro el gasto y por cierre del periodo contable
   • De ventas
     • Cuentas
       • Beneficios a empleados
       • Honorarios
       • Impuestos
       • Arrendamientos
       • Contribucionesy afiliaciones
       • Seguros
       • Gastos legales
       • Mantenimiento y reparaciones
       • Gastos de viaje
       • Depreciaciones
       • Amortizaciones
       • Adecuacion e instalacion
     • Debitan
       • Por el valor de los gastos incurridos, atendiendo al principio de acumulacion o devengo
     • Acreditan
       • Por menor valor de los gastos debido a reclamaciones, reintengros, recobros a terceros y por cierre del periodo contable
   • Costos por prestamos
     • Cuentas
       • Intereses
       • Comisiones
       • Diferncia en cambio
     • Debita
       • Por los costos por prestamos calculados de acuerdo con la metodologia del interes efectivo
     • Acredita
       • Por menor valor de los gastos debido a reclamaciones, reintengros, recobros a terceros y por cierre del periodo contable
   • Impuesto a las ganancias
     • Debita por el valor del impuesto alasganancias del periodo
     • Acreditan por el cierre del periodo contable
   • De produccion
     • Acreditan
       • Por menor valor de los gastos debido a reclamaciones, reintengros, recobros a terceros y por cierre del periodo contable
     • Cuentas
       • Ineficiencia
       • Baja produccion
       • Dañados anormales
       • Desperdicios anormales
       • Desechos anormales
     • Debitan
       • Por costos de la ineficiencia en la produccion, por sobrecostos en producciony por los articulos dañados y o desperdicios de produccion
   • Perdidas
     • Acreditan
       • Por menor valor de los gastos debido a reclamaciones, reintengros, recobros a terceros, por cierre del periodo contable y por la venta del activo reconocido como perdida
     • Debitan
       • Por el valor neto de la perdida, por sobrecostos de la baja produccion, por los articulos dañados y o desperdicios en produccion
   • Ganancias y perdidas
     • Debitan por la cancelacion de los saldos de los costos y gastos al cierre del ejercicio, por el valor del impuesto a las ganancias del periodo y por la utilidad del ejercicio
     • Acreditan por la cancelacion de los saldos de ingreso al cierre del ejercicio y por el valor de la perdida del ejercico