Obligaciones Fiscales de una Empresa

Obligaciones Fiscales de una Empresa

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

   • Art. 31 Fracc. IV Son obligaciones de los mexicanos contribuir para gastos públicos; así como de la Federación, Distrito Federal, o del Estado o Municipio del que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes
     • Sujetos obligados: 1) Activo: Estado (a través del SAT –acreedor a las contribuciones de personas físicas y morales) 2)Pasivo:Contribuyente (Personas Física y Moral)

2. CFF (Código Fiscal de la Federación)

   • Art. 1º: Las personas Físicas y Morales están obligadas a contribuir al gasto público conforme a las leyes fiscal respectivas a Tipos de contribuciones
     • Impuestos, Aportaciones, Accesorios, Derechos, Contribuciones de mejor
   • Art. 5º: Los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios y que generen un beneficio fiscal directo o indirecto, tendrán los efectos fiscales que correspondan a los que se habrían realizado para la obtención del beneficio económico razonablemente esperado por el contribuyente.

3. LIVA (Ley del Impuesto al Valor Agregado)

   • Obligados a pagar IVA: Personas físicas y Morales por Ingresos acumulables
   • Tasas de IVA: 1. General: 16% (Art. 17 LIVA) 2. Preferencial. 0% (Art. 2-A LIVA): Ej.: libros, muebles usados, espectáculos públicos, construcciones de casa-habitación, etc.
   • Retención de IVA
     • Hay devolución del impuesto cuando se tiene saldo a favor de IVA
     • ¿Quién retiene IVA? 1. Instituciones de crédito que adquieren bienes mediante dación de pago o adjudicación judicial o fiduciaria por la totalidad del IVA. 2.Personas morales (Fletes, extranjeros, etc.)
     • Es una parte del IVA que se cobra a clientes o prestadores de servicio y en lugar de ser entregado al gobierno; es retenido por el proveedor y se acredita en su cuenta de impuestos.
     • Se paga mediante declaración mensual del IVA en el portal del SAT

4. LPDP (Ley de Protección de Datos Personales)

   • La protección de datos personales es un derecho que permite a las personas controlar la información que comparten con otros, así como que esta sea usada de manera adecuada para permitir el ejercicio de otros derechos y evitar daños a su intimidad y privacidad.

5. LISR (Ley del Impuesto Sobre la Renta)

   • Elementos de la relación tributaria
     • Art. 1º: Sujeto: Persona Física y Persona Moral Objeto: Ingreso
     • Art. 9º: Base: Resultado fiscal/Gravamen Tasa o Tarifa: 30%
   • Clasificación de Impuestos: Acto en el que el contribuyente determina la diferencia entre sus ingresos y egresos
     • NIF A-5 -Normas de Información Financiera
       • Ingreso: Incremento de activos o decremento de los pasivos durante un periodo contable. Con impacto favorable en la utilidad o perdida neta en el patrimonio contable
     • Directos (Gravan el rendimiento o patrimonio): ISR
     • Indirectos (Gravan el consumo): IVA , IESPS
   • Ingresos acumulables (Art. 17)
     • 1. Sociedades y asociaciones civiles 2. Uso o goce temporal de bienes 3. Enajenacion de bienes o prestación de servicios 4. Ingresos por deudas no cubiertas 5. Arrendamiento financiero o enajenación a plazos.
   • Deducciones autorizadas (Art. 25)
     • 1. Devoluciones y descuentos 2. Costo de lo vendido 3. Gatos netos de devoluciones y descuentos 4. Inversiones 5. Créditos incobrables y perdidas por caso fortuito o enajenación de bienes 6. Cuotas patronales al IMSS y seguro de desempleo 7. Intereses devengados a cargo e intereses moratorios 8. Ajuste anual por inflación 9. Anticipo a miembros de cooperativas de producción, A.C. y S.C. 10. Aportaciones a reservas para fondos de jubilación y pensiones.
   • No deducibles (Art. 28)
     • 1. ISR Contribuciones y las que estén a cargo de terceros 2. Gastos e inversiones en proporción a ingresos exentos 3. Obsequios y atenciones 4. Gastos de representación 5. Viáticos o gastos de viaje (excepto cuando se destinen para: hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y gastos relacionados, pago de kilometraje) 6. Sanciones, indemnizaciones o penas convencionales

6. LFPIORPI (Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita)

   • Sujetos obligados a cumplir con LFPIORPI: 1.Instituciones financieras 2. Casas de cambio 3. Notarios públicos 4.Casinos 5.Servicios de paquetería y mensajería. 6. Otros con actividades vulnerables.
   • A fin de evitar sanciones y delitos se debe considerar una Cultura de administración de riesgos.
   • Autoridades facultadas para supervisar el cumplimiento de LFPIORPI: SHCP, PGR, UIE