Planeamiento

Planeamiento

1. Permite

   • Identificar las entidades y las materias a examinar, comprender su estructura de negocio, control interno y el entorno.
     • Establecer los objetivos, criterios y recursos para la ejecución de la auditoria.
       • Elaborar el plan de auditoria inicial y el programa con procedimientos mínimos o esenciales.

2. El responsable de planeamiento de la Contraloría

   • elabora
     • Capeta de Servicio
       • que contiene
         • Plan de Auditoria Inicial (describe los objetivos, materia a examinar y alcance, criterios de auditoria aplicables, costos, recursos de la auditoria, procedimientos de auditoria mínimos, cronograma y plazos de entrega del informe); documentación e información relacionada con los antecedentes de la entidad; y proyecto de oficio de acreditación.

3. Proceso de Auditoria de Cumplimiento

   • Auditoria de Cumplimiento
     • es
       • Es un tipo de servicio de control posterior realizado por las unidades orgánicas de la Contraloría y los OCI. Es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del estado.
   • Acreditar e instalar a la comisión auditora.
     • Acreditación
       • Consiste en la elaboración de un documento oficio, el cual es suscrito por la autoridad competente de la Contraloría, donde se va a presentar a la comisión auditora, este documento se presenta ante el titular de la entidad o funcionario de mayor nivel jerárquico designado por este.
     • Instalación
       • En un plazo que no exceda de tres (3) días hábiles, contados a partir del día siguiente de acreditada la comisión auditora, el titular de la entidad y los funcionarios responsables, a la comisión auditora deben facilitar instalaciones con ubicación cercana a las áreas y funcionarios vinculados con la materia a examinar, seguras y con los recursos logísticos que permitan la operatividad de la comisión auditora.
   • Comprender la entidad y la materia a examinar
     • Con base a los resultados de la reunión sostenida con el responsable del planeamiento y gerente o jefe de la unidad orgánica competente u OCI respectivo; la comisión auditora establece aquellos aspectos que deben ser profundizados, a fin de lograr una total comprensión de la entidad y su entorno, y la materia a examinar.
     • La materia a examinar debe estar asociada a un macroproceso o proceso crítico determinado sobre la base de la comprensión de la estructura del negocio de la entidad auditada.
       • En los casos que no se hubiera establecido una estructura de negocios basada en procesos, la materia a examinar puede derivarse de las desviaciones de cumplimiento de los sistemas administrativos y funcionales de la entidad o de las denuncias atendidas.
     • Los riesgos de auditoría varían según la materia a examinar y las circunstancias en las que se desarrolla. Por lo general se considera los tres elementos del riesgo de la auditoría (riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de no detección) con relación a la materia a examinar.
   • Aprobar el plan de auditoría definitivo
     • La comisión auditora en un plazo máximo de siete (7) días hábiles contados a partir del día siguiente de instalada; debe establecer los objetivos específicos y procedimientos finales en concordancia con lo señalado en el plan de auditoria inicial, y elevar el plan de auditoria definitivo para su aprobación. Dichas actividades deben estar consignadas en el cronograma de auditoría, conjuntamente con la evaluación del control interno de la materia a examinar, cuando esta ha sido realizada.
     • Si resultado de la recopilación y análisis de la información obtenida por la comisión auditora en la entidad auditada, así como, de la evaluación del control interno de la materia a examinar, cuando esta ha sido realizada; se determina que excepcionalmente está debidamente justificada, la modificación del plan de auditoría inicial (objetivo general, materia a examinar, recursos, alcance, entre otros); el supervisor valida los argumentos esgrimidos y remite la propuesta de plan de auditoria definitivo al responsable del planeamiento para su revisión y conformidad, luego este ultimo lo remite al gerente o jefe de la unidad orgánica competente u OCI respectivo, quien aprueba o rechaza el plan de auditoría actualizado.
     • El tramite de aprobación del plan de auditoria definitivo no debe ser mayor de dos (2) días hábiles siguientes de remitido el documento.
     • El desarrollo de la auditoria debe realizarse con base al plan de auditoria definitivo, documento que ha sido revisado y validado por el responsable del planeamiento y aprobado por el gerente o jefe de la unidad orgánica competente u OCI respectivo.