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EJERCICIO B: Los Caracoles C.A.

• DATOS:
• 10/11/2014
• MAQUINARIA 45.000.000 I.V.A 5.400.000
• GASTOS DE IMPORTACIÓN 2.000.000
• ADECUACIÓN 1.800.000
• DESMANTELACIÓN 3.000.000
• ----------------
• COSTO CAPITALIZABLE= 51.800.000 UNIDADES AL MES=50.000
• VIDA ÚTIL= 2.000.000

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• 31/11/2014 ---------------------------1---------------------------
• MAQUINARIA 51.800.000
• IVA CRÉDITO FISCAL 5.400.000
• BANCO CUENTA CORRIENTE 57.200.000
• P/r COMPRA DE MAQUINARIA
• DEPRECIACIÓN ANUAL= VSL - VR / VU 51.800.000 / 2.000.000 = 25.9 BS/Unid.
• 15/10/2015 ---------------------------2-----------------------------
• REPARACION Y MANTENIMIENTO MAQUINARIA 1.107.142,86
• IVA CREDITO FISCAL 132.857,14
• BANCO CUENTA CORRIENTE 1.240.000
• P/r REPARACION Y MANTENIMIENTO MAQUINARIA

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• DEPRECIACIÓN AL 31/12/2015=
• 12 Meses * 50.000 Unid/Mes = 600.000 Unidades
• 600.000 Unid * 25,9 Bs/Unid = 15.540.000 Bs
• VSL= 51.800.000 - 15.540.000 = 36.260.000 NO HAY DETERIORO VSL < IR
• DEPRECIACION ANUAL A PARTIR DEL 31/12/2015=
• VSL - VR / VU = 32.260.000 / 1.400.000 = 25,9 Bs/Unid.
• 31/12/2015 ----------------------------------3----------------------------------
• DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 15.540.000
• DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA 15.540.000
• P/r AJUSTE DE LA DEPRECIACIÓN

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• DEPRECIACION ANUAL A PARTIR DEL 01/07/2016=
• VSL - VR / VU = 52.418.571,43 / 3.000.000 = 14,14 Bs/Unid
• DEPRECIACION AL 01/07/2016= 6 meses * 50.000 Unid / Mes = 300.000 Unid
• 300.000 Unid * 25,9 Bs / Unid = 7.770.000 Bs
• 01/07/2016 --------------------------------4-------------------------------------
• DEPRECIACION MAQUINARIA 7.770.000
• DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINA 7.770.000
• P/r AJUSTE DE LA DEPRECIACION
• ---------------------------------5------------------------------------
• MAQUINARIA 13.928.571,43
• IVA CREDITO FISCAL 1.671.428,57
• BANCO CUENTA CORRIENTE 15.600.000
• P/r COMPRA DE MOTOR

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• DEPRECIACION AL 31/12/2016 =
• 300.000 Unid * 14,14 Bs/Unid = 4.242.000 Bs
• 31/12/2016 ----------------------------------6----------------------------------
• DEPRECIACION MAQUINARIA 4.242.000
• DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA 4.242.000
• P/r AJUSTE DE LA DEPRECIACION
• VSL AL 31/12/2016= 65.728.571,43 - 27.552.000 = 38.176.571,43 IR= 85.500.000
• NO HAY DETERIORO IR>VSL

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• DEPRECIACION ANUAL A PARTIR DEL 31/12/2016=
• VSL - VR / VU = 38.176.571,43 / 2.700.000 = 14,14 Bs/Unid
• 01/01/2017 -------------------------------7---------------------------------
• DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA 27.552.000
• PERDIDA EN SINIESTRO DE ACTIVO 38.176.571,43
• MAQUINARIA 65.728.571,43
• P/r SALIDA DE ACTIVO