Manual de Auditoria TCDF (Parte II)

Manual de Auditoria TCDF (Parte II)

1. Estrutura do Relatório

   • 1. Resumo: síntese dos pontos relevantes do texto, em linguagem clara, concisa e direta. Deverá limitar-se a meia lauda. Conterá: tipo de auditoria, objeto, objetivo geral, breve descrição da metodologia e síntese da conclusão.
   • 2. Sumário: enumeração dos capítulos e itens (tópicos) do Relatório de Auditoria.
   • 3. Introdução: deverão ser transcritos os seguintes tópicos do Plano de Auditoria: apresentação, identificação do objeto, contextualização, objetivos geral e específicos, escopo e resultado da avaliação do controle interno.
     • No escopo, deverá ser informada toda e qualquer limitação que a equipe tenha enfrentado durante a execução
     • Metodologia: descrição das técnicas de auditoria empregadas;
     • Critérios de auditoria: considerações gerais sobre a fonte e a escolha dos critérios utilizados na auditoria
   • 4. Resultados da Auditoria: Descrição objetiva de fatos e circunstâncias verificados na auditoria e transcrição dos esclarecimentos apresentados pelo órgão ou entidade. Cada questão de auditoria deverá ser respondida em no máximo dois parágrafos.
   • 5. Conclusão: síntese das respostas às questões de auditoria e o posicionamento da equipe acerca do objetivo geral. Nas auditorias cujo objetivo requeira a emissão de opinião quanto à regularidade ou desempenho do objeto auditado, o posicionamento da equipe de auditoria deverá, necessariamente, contemplar um dos seguintes pareceres:
     • pela regularidade: os eventos, as transações e demais atos de gestão pública examinados foram realizados, em todos os aspectos relevantes, consoante legislação e as normas específicas
     • pela regularidade com ressalva:efeito de qualquer discordância ou dúvida quanto a um ou mais elementos específicos que sejam relevantes. Deve obedecer ao modelo sem ressalva, com a utilização das expressões: “exceto por”; “exceto quanto” ou “com exceção de”, referindo-se aos efeitos do assunto objeto da ressalva
     • pela irregularidade ou Adverso: indicando que a equipe de auditoria concluiu que os eventos, as transações e demais atos de gestão pública examinados não estão em conformidade com a legislação e as normas específicas no que for pertinente
     • pela abstenção de opinião: indicando que a equipe de auditoria concluiu que não se pode emitir uma opinião sobre os eventos.
   • 6. Considerações Finais: devem ser noticiados: os casos em que não foi possível apresentar proposições apropriadas os assuntos, pontos ou questões que requeiram trabalhos adicionais.
   • 7. Proposições: Trata-se de lista de sugestões da equipe de auditoria ao Plenário, contendo as recomendações, determinações, propostas de encaminhamento entre outras. Deverão ser extraídas da Matriz de Achados e da Matriz de Responsabilização.
     • Plano de Ação: tem o objetivo de possibilitar o monitoramento do cumprimento das determinações plenárias resultantes do trabalho de auditoria
   • 8. Outros Tópicos: podem ser incluídos: lista de tabelas, quadros e figuras, lista de siglas e abreviaturas, glossário, referências bibliográficas
   • 9. Anexos: Todas as explicações técnicas necessárias à compreensão da informação contida no Relatório, que poderiam, em razão de sua extensão e complexidade, desviar o foco do assunto se colocadas no corpo do Relatório, serão registradas nos anexos.