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PRESUPUESTOS

lida esperanza fuentes rojas Español

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PRESUPUESTOS

presupuesto empresarial
- Plan integrador y coordinador
  - expresado en términos financieros respecto a
    - operaciones
    - recursos
      - que son parte de la empresa para un periodo espesifíco
        con el fin de cumplir objetivos determinados
ventajas
- Motiva alta gerencia
  - para
    - definir adecuadamente los objetivos de la empresa
- Ayuda a determinar
  - autoridad
    - de cada parte que integra la organización
  - responsabilidad
- Con motivación
  - incrementa la participación de
    - niveles de la organización
- Obliga a mantener archivo de
  - datos históricos contables
- Facilita la utilización optima de
  - diferentes insumos
- Ayuda a la integración de
  - áreas de la compañía
- Obliga al
  - autoanálisis periodico
- Facilita el
  - control administrativo
- Reto para los ejecutivos de
  - mejorar la organización con
    - creatividad
- Mayor
  - eficiencia
    - en las operaciones
  - eficacia
Limitaciones
- Basado en estimaciones
  - mediante herramientas estadísticas se busca
    - reducir la incertidumbre al máximo para que
      - los datos sean mas confiables
- Debe adoptarse a cambios de importancia que surjan
  - debe ser una herramienta dinámica
- su ejecución no es automática
  - el elemento humano debe
    - comprender su importancia y
      - sentirse el beneficiado
- No debe tomar el lugar de la administración
  - es mas bien una
    - herramienta para la administración
- Toma tiempo y cuesta prepararlos
- No se deben esperar resultaos pronto
Clasificación
- Según su flexibilidad
  - presupuesto fijo
    - se elabora para un solo nivel de actividad
      - no permite ajustes por variaciones
  - presupuesto flexible
    - se elaboran para diferentes niveles de actividad
      - se adaptan a las circunstancias que surjan
- según el periodo que cubran
  - presupuesto a corto plazo
    - cubren un ciclo de operación
      - abarcan un año o menos
  - presupuesto a largo plazo
    - se dan para inversiones como
      - nuevos proyectos de inversión
      - ampliación de capacidad instalada
      - expanción de mercados
- según el campo de aplicación
  - presupuesto maestro
    - proporciona un plan global del ejercicio económico
      - incluye la utilidad y
        plan para lograrlo
  - presupuesto de operación
    - son las estimaciones que van desde
      - la producción hasta los gastos por ofertar
        servicios
        productos
    - clases
      - presupuesto de ventas
        determina el nivel de ventas
        real
        para determinar limite de tiempo
        puede ir en unidades
        fisicas
        monetarias
        proyectado
      - presupuesto de producción
        es el presupuesto de ventas proyectado
        y ajustado en relación al inventario del producto
      - presupuesto de requerimiento de materia prima
        el departamento de compras debe
        preparar programa que concuerde con
        presupuesto de producción
        donde
        en el requerimiento de materia prima
        no se incorporan inventarios
        en la compra de materia prima
        se incorporan ionventarios
      - presupuesto de mano de obra
        es el factor humano capaz de
        satisfacer a los requerimientos de producción
        se puede calcular de dos formas
        horas hombre de trabajo
        unidades físicas de trabajo
      - presupuesto de gastos indirectos de fabricación
        esta relacionado con los insumos
        se asigna un porcentaje para
        gastos fijos
        gastos variables
      - presupuesto de gastos operacionales
        se determinan los gastos y se da una porcentualidad
        administración
        distribución y ventas
        mayor porcentualidad
      - presupuesto de inventarios finales
        se refiere a
        materia prima no transformada
        a 31 de diciembre
        producto físico no vendido
  - presupuesto financiero
    - se determina
      - inversión de venta
        para medir estado económico y real de la empresa
        comprende
        presupuesto ingresos
        presupuesto egresos
        flujo neto
        diferencia entre ingreso y egreso
        caja inicial
        caja final
        caja minima
      - ingresos varios
- según el sector en el que se utilicen
  - publico
    - lo realizan el estado, empresas descentralizadas, etc
  - privados
    - lo realizan empresas particulares
El aspecto humano y los presupuestos
- los presupuestos son una herramienta administrativa
  - su éxito o fracaso depende del activo humano
    - aceptando que los ayudara positivamente
      - se debe tener en cuenta
        los presupuestos deben ser para ayudar, no para verificar fallas o éxitos
        se deben buscar las causas de las variaciones
        y que sirvan de retroalimentación
        para ayudar a repetir los aciertos
        el presupuesto debe ser fruto de todos los integrantes de la organización
        todas las personas que deban intervenir para el éxito del plan maestro
        deben intervenir en la elaboración del presupuesto
        sintiéndose así mas comprometidas
        ya que fijaron las metas y no se las impusieron
        el presupuesto no debe generar conflictos en la organización
        el presupuesto integra todas las áreas de la organización
        las cuales deben visualizar el objetivo común
        y no el individual
características de un sistema presupuestario
- lograr flexibilidad
  - para poder actualizar los planes
    - para incorporar cambios que surjan en
      - variaciones importantes de la empresa
- facilita control administrativo
  - para que la administración pueda
    - verificar que los planes
      - se estén llevando a cabo
- cuantificar los objetivos y metas establecidas
  - en el presupuesto maestro
    - donde el presupuesto se convierta en
      - herramienta de negociación
        a corto plazo
- facilita la autoevaluación
  - de cada una de las áreas
    - de responsabilidad de la empresa
- el presupuesto a corto plazo
  - debe ser parte del presupuesto a largo plazo
- el presupuesto a corto plazo
  - debe incorporar inversiones de activo fijo
    - para hacerse en determinado periodo
- en el ámbito ejecutivo
  - se deben presentar indicadores de forma condensada
    - que muestre los objetivos logrados y por lograr
papel que desempeñan los presupuestos dentro de la planeación estratégica de la empresa privada
- los presupuestos son una excelente herramienta y facilita
  - administración por objetivos
    - estableciendo a la administración metas por lograr
      - expresadas en términos monetarios
        algunos son
        valor económico agregado
        tasa de rendimiento sobre inversión
        tasa de rendimiento sobre capital
        ayuda a la evaluación eficiente durante el periodo presupuestal
        nivel de endeudamiento
        determinada posición de liquidez
  - administración por excepción
    - ayudando a cumplir compromisos contraidos
      - y canalizar energías en las áreas mas relevantes
        que requieren atención de alta dirección
estándares y presupuestos
- se basa en datos predeterminados para
  - planificar y controlar los costos de fabricación
    - para obtener el mayor beneficio
      - se basa en establecer un costo estándar
        para cada unidad de producto
        predeterminando costos para cada unidad de
        materiales directos
        vantajas
        evaluar eficazmente el rendimiento
        valorar correctamente proceso productivo
        tomar decisones correctamente
        mejorar evaluación de costos
        mano de obra directa
        costos indirectos de fabricación
proceso del presupuesto empresarial
- la elaboración del presupuesto puede fundamentarse en dos enfoques
  - contable
  - administrativo
    - los estados financiero presupuestados son
      - estimaciones de lo que ocurrirá en el futuro
        proceso
        elección de los periodos
        periodo conveniente para el presupuesto
        un año
        aunque puede ser también
        semestral
        cada empresa elige el que mas le convenga
        respecto a sus necesidades
        trimestral
        al finalizar el periodo se analiza
        comportamiento real con planeado
        y realizar ajustes necesarios
        organización para la preparación del presupuesto
        el comité de presupuestos
        constituidos por miembros de alta gerencia
        fijan pautas generales
        someter presupuesto final a consideración del director de presupuestos
        funciones del director
        informar mecánica de preparación
        proporcionar supuestos macro y microeconómicos
        proporcionar datos útiles históricos
        vigilar que cada parte entregue a tiempo propuesta
        coordinar presupuestos de cada área
        ejecución de los presupuestos
        la tarea es de todos
        desde obreros hasta alta gerencia
        por lo que se deben desarrollar manuales espeifícos
        de actividades a desarrollar
        control del presupuesto
        debe ser desarrollado por el comité de presupuestos
        para identificar y resolver las situaciones perjudiciales si surjén
        se parte de lo presupuestado con lo real
        se determinan variaciones y se realizan ajustes
        manual del presupuesto
        se deben elaborar por escrito
        políticas
        que rigen el presupuesto
        el manual contiene
        objetivos , finalidades, funcionalidad del plan presupuestal
        responsabilidad de cada mienbro
        periodo que incluirá el presupuesto
        periodicidad con que se generan informes
        instrucciones para desarrollo de anexos
        métodos
        procedimientos
principales indicadores del presupuesto
- deben presupuestarse y monitorearse mensualmente
  - para que el presupuesto logre su misión
    - algunos son
      - ingresos
      - utilidad de operación
      - activos promedio en operación
      - margen de ventas
      - taza de rendimiento sobre la inversión
      - porcentaje de capacidad utilizada
      - porcentaje de incremento de volumen
      - inversiones aprobadas
      - compromisos con bancos acreedores
      - principales estrategias para el año
      - oportunidades y amenazas para la empresa
marco de referencia del presupuesto
- al desarrollar el presupuesto se deben tener en cuenta
  - variables que tienen repercusión en el presupuesto
    - variables macroeconómicas
      - pautas
        económicas
        politícas
        sociales
        financieras
        marcan escenario especifico a corto plazo
        algunas
        crecimiento del producto interno bruto
        del país, y países de sus relaciones comerciales
        inflación
        del país, países que interactua
        comportamiento del tipo de cambio
        estrategia de financiamiento de empresas
        comportamiento de sueldos, salarios, prestaciones
        relación con sindicatos
        política de exportaciones
        regla de aranceles de importaciones y exportaciones
    - variables microeconómicas
      - se relacionan específicamente con la empresa
        requieren una estrategia determinada
        en relación a la competencia
        deben ponerse en practica en un año determinado
        algunas
        estrategia de precios
        inflación de precios e insumos
        crecimiento del mercado
        rentabilidad
        diagnostico de la liquidez
        políticas de capital de trabajo
        aprovechamiento de capacidad instalada
        estrategias de productividad
        políticas de exportación
        carga financiera esperada
presupuesto maestro
- documento utilizado en la empresa para la planificación presupuestaria
  - incluye los presupuestos de nivel inferior
    - realizados por las areas de la empresa
      - documenta
        ventas futuras
        niveles de producción
        compras
        gastos futuros
        inversiones de capital
        prestamos
        estados financieros presupuestados
        flujo de caja
        plan de financiación
- presupuestos que lo integran
  - presupuesto operativo
    - basado en las actividades de
      - producir
      - vender
      - administrar
        de una empresa
        las cuales dan origen a los presupuestos de
        producción
        ventas
        compras
        requerimiento de materia prima
        se resumen en
        estado de resultados presupuestado
        mano de obra
        gastos indirectos
        gastos de operación
        costos de ventas
  - presupuesto financiero
    - permite realizar una predicción certera de
      - gastos
        de la empresa
        buscando que esta administre
        los recursos eficazmente
        para garantizar
        crecimiento futuro
        supervivencia
      - ingresos

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Descripción: Mapa Mental sobre PRESUPUESTOS, creado por lida esperanza fuentes rojas el 05/02/2021.
Creado por: lida esperanza fuentes rojas
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