Flashcards
Código de ética 8 Edición
Cards in this deck (37)
- 1Parte B.Sección 200; Contadores en la Practica Independiente
- 2Sección 200Introducción Contadores Públicos en la practica Independiente
- 3Sección 210Nombramiento Profesional
- 4Sección 220Conflictos de Interés
- 5Sección 230Segundas opiniones
- 6Sección 240Honorarios y otros tipos de remuneraciones
- 7Sección 250Mercadotecnia de servicios profesionales
- 8Sección 260Obsequios e invitaciones
- 9Sección 270Custodia y administración de activos del cliente.
- 10Sección 280Objetividad- Todos los servicios
- 11Sección 290Independencia-Trabajos de auditoria y de revisión
- 12Sección 291Independencia-Trabajos de atestiguamiento
- 13Introducción 200.1Explica como se aplica el marco conceptual, mas no describe TODAS las circunstancias que crean amenazas
- 14200.3 La Naturaleza e Importancia de las Amenazas depende de la prestación de servicios a:Un cliente de auditoría con interés público; A un cliente de un trabajo de atestiguamiento,
que no sea un cliente de auditoría;
A un cliente al que
se le prestan servicios diferentes al de auditoría y atestiguamiento. - 15CLASIFICACIÓN DE LAS AMENAZASa) Interés personal;
b) Auto revisión;
c) Interceder por un cliente;
d) Familiaridad; e
e) Intimidación - 16¿Como se denominan en conjunto los servicios de auditoria y atestiguamiento?Servicios de aseguramiento
- 17200 Los ejemplos de circunstancias que crean amenazas de interés personal• Que un miembro del equipo de aseguramiento tenga un interés
financiero directo en el cliente del trabajo de aseguramiento.
• Que una firma dependa de manera desproporcionada de los
honorarios totales de un cliente.
• Que un miembro del equipo de aseguramiento tenga una relación
cercana de negocios, que sea importante, con el cliente
de un trabajo de aseguramiento.
• Que una firma se preocupe por la posibilidad de perder a un cliente importante.
• Que un miembro del equipo de auditoría esté participando en
negociaciones de empleo con el cliente de auditoría.
• Que una firma esté participando en un convenio de honorarios contingentes, relativo a un trabajo de aseguramiento.
• Que el Contador Público descubra un error importante al evaluar
los resultados de un servicio profesional previo, desempeñado
por un miembro de la firma a la que pertenece. - 18200 Los ejemplos de circunstancias que crean amenazas de auto revisión• Que una firma emita un informe de aseguramiento sobre la
efectividad de la operación de sistemas financieros después
de diseñar o implementar los sistemas.
• Que una firma haya preparado los datos originales que se
usan para generar registros que son la materia objeto del trabajo
de aseguramiento.
• Que un miembro del equipo de aseguramiento sea, o haya
sido recientemente, director o funcionario del cliente.
• Que un miembro del equipo de aseguramiento sea, o haya
sido recientemente, empleado por el cliente en un puesto
desde el cual pudiera ejercer una influencia importante sobre
la materia objeto del trabajo de aseguramiento.
• Que la firma desempeñe un servicio para el cliente de un trabajo
de aseguramiento que, directamente, afecte a la información
de la materia objeto del trabajo de aseguramiento - 19200 Los ejemplos de circunstancias que crean amenazas de interceder por un cliente• Que la firma promueva las acciones u otros instrumentos
financieros emitidos por un cliente de auditoría.
• Que el Contador Público actúe como abogado a favor de un
cliente de auditoría en un litigio o disputas con terceros - 20200 Los ejemplos de circunstancias que crean amenazas de familiaridad• Que un miembro del equipo de trabajo tenga un familiar cercano
o inmediato que sea director o funcionario del cliente.
• Que un miembro del equipo del trabajo tenga un familiar cercano
o inmediato que sea un empleado del cliente y esté en
posición de ejercer una influencia importante sobre la materia
objeto del trabajo.
• Que un director o funcionario del cliente o un empleado, en una
posición para ejercer influencia importante sobre la materia objeto
del trabajo, haya servido recientemente como socio del mismo.
• Que el Contador Público acepte obsequios o trato preferencial
de un cliente, a menos que el valor sea trivial o insignificante.
• Que el personal ejecutivo tenga una larga asociación con el
cliente del trabajo de aseguramiento. - 21200 Los ejemplos de circunstancias que crean amenazas de intimidación• Que una firma sea amenazada con ser destituida del trabajo
de un cliente.
• Que un cliente de auditoría indique que no otorgará a la firma
un contrato planeado anteriormente, por servicios diferentes
de los del trabajo de auditoría, si la firma continúa en desacuerdo
con el tratamiento contable del cliente para una transacción
particular.
• Que una firma sea amenazada con ser demandada por el
cliente.
• Que se presione a una firma para reducir de manera inadecuada
el alcance del trabajo desempeñado, para reducir los
honorarios o para cualquier otro motivo.
• Que el Contador Público se sienta presionado a estar de
acuerdo con el juicio de un empleado del cliente, porque el
empleado tiene más pericia sobre el asunto en cuestión.
• Que un socio de la firma informe al Contador Público que una
promoción planeada no ocurrirá, a menos que el Contador
esté de acuerdo con el tratamiento contable inadecuado de un
cliente de auditoría. - 22200 COMO SE CLASIFICAN LAS SALVAGUARDASa) Salvaguardas establecidas por la profesión o por las disposiciones
legales y reglamentarias, y
b) Salvaguardas en el entorno de trabajo. - 23200 Salvaguardas para el Entorno de Trabajo.según las circunstancias.
Comprenden las salvaguardas a nivel de
firma y a nivel de cada trabajo - 24200 Ejemplos de salvaguardas en el entorno de trabajo a nivel de firma:• Que la alta dirección de la firma enfatice la importancia del
cumplimiento de los principios fundamentales.
• Que la alta dirección de la firma establezca la expectativa de
que los miembros de los equipos de trabajo de aseguramiento
actuarán para el interés público.
• Políticas y procedimientos para implementar y supervisar el
control de calidad de los trabajos.
• Políticas documentadas relativas a la necesidad de identificar
las amenazas, - 25200 Ejemplos de salvaguardas en el entorno de trabajo a nivel de cada trabajo:• Recurrir al Contador Público que no participó en el servicio
diferente al de aseguramiento para que revise el trabajo
• Recurrir al Contador Público que no participó en el servicio de
aseguramiento para que revise el trabajo realizado en dicho
compromiso o preste su asesoramiento.
• Consultar a un tercero independiente, como un comité de consejeros
independientes, un organismo regulador de la profesión
u otro Contador Público.
• Comentar las cuestiones de ética con los encargados del
gobierno corporativo del cliente.
• Revelar a los encargados del gobierno corporativo del cliente,
la naturaleza y el alcance de los servicios prestados y de los
honorarios correspondientes.
• Recurrir a otra firma para que participe en la realización de una
parte del trabajo o en repetir parte del mismo.
• Rotación de los ejecutivos del equipo de trabajo que proporciona
el servicio de aseguramiento. - 26200 Se debe confiar exclusivamente en estas salvaguardas para reducir las amenazas a un nivel aceptable.NO
- 27200 Ejemplos de salvaguardas integradas en los sistemas y procedimientos del cliente:• El cliente solicita a otras personas, que no pertenecen a la
administración, que ratifiquen o aprueben el nombramiento del
Contador Público o de la firma para la realización de un trabajo.
• El cliente cuenta con empleados competentes, con experiencia
y alto nivel, para tomar las decisiones gerenciales.
• El cliente ha implementado procedimientos internos que permiten
una selección objetiva en la contratación de servicios
diferentes a los de aseguramiento. - 28210 Antes de aceptar un nuevo cliente se debesi su aceptación pudiera crear alguna amenaza al cumplimiento de los principios fundamentales. Pueden crearse amenazas potenciales a la
integridad o comportamiento profesional. - 29210 Aceptación del trabajo SALVAGUARDAS• Adquirir conocimiento de las industrias o asuntos relevantes.
• Poseer u obtener experiencia sobre los requerimientos reglamentarios o de reporte.
• Asignar suficiente personal con los conocimientos y capacitación
• Usar expertos cuando sea necesario.
• Convenir en plazos de tiempo, reales y alcanzables
• Cumplir con las políticas y procedimientos de control de calidad - 30210 Antes de apoyarse en la asesoría de un experto se deberá considerarReputación, pericia y recursos disponibles, así como normas éticas y profesionales aplicables.
- 31210 Cambios en un nombramiento profesional. Al contador que se le pida remplasar a otro deberadirigirse a el para informárselo antes de presentar la propuesta, o considerar si hay razones para rechazar el trabajo.
- 32¿Que amenaza al contador si acepta un trabajo antes de conocer todos los hechos?Existe una amenaza a la diligencia y competencia profesional
- 33210 Cambios en un nombramiento profesional. SALVAGUARDASHacer indagación de las razones para no aceptar el trabajo
Pedir al contador actual que proporcione información condicionada para ver si acepta el trabajo.
Obtener información de otras fuentes; indagaciones con terceros, o información de antecedentes con los funcionarios de admon o con los E del Gob C. - 34210 Cambios en un nombramiento profesional. Que pasa si el contador queda satisfecho con la información obtenida de otras fuentes acerca de su nuevo trabajoPuede que no se decline el trabajo
- 35210 El contador actual esta obligado a la confidencialidadsolo revelara informacion tomando en cuenta la
- Natureza
- si tiene el permiso del cliente
- si cumple requisitos eticos y legales - 36210 el contador obtendrá información decomo indagaciones con terceros o investigaciones de
antecedentes con los funcionarios de la administración con mayor
nivel o con los encargados del gobierno corporativo del cliente. - 37U
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- Flashcards on Código de ética 8 Edición , created by Xehila Anali Barragán Manuel on 06/06/2018.
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- Xehila Anali Barragán Manuel
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