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Introducción Derecho Tributario

Paula Valentina Derecho English 61 cards

Tipo de derecho que regula la relacion entre contribuyentes y el estado a través de impuestos. Es un tipo de derecho…

Cards in this deck (61)

1—Tipo de derecho que regula la relacion entre contribuyentes y el estado a través de impuestos.
Es un tipo de derecho público en el cual se puede hacer solo lo que la ley señala expresamente.
2—Impuestos o tributos
Principios que informan el fenómeno Impositivo
relaciones jurídicas a que dan origen el establecimiento del impuesto
3—Se dividen entre Fuentes Materiales Reales (tanto directas como indirectas) y Formales
4—Las fuentes materiales Directas hacen referencia a poderes legisladores, que directamente pueden dar paso a la creación de algún impuesto.
Las fuentes Materiales Indirectas se refieren a factores de tipo económico, sociales o religiosos, como lo puede ser la presión social que puede crear la comunidad a la rebaja o al establecimiento de algún impuesto.
5—Ley: Regla social, obligatoria, permanente, establecida por la autoridad pública, sancionado por la fuerza.
Costumbre: reiteración constante y uniforme de una norma de conducta, la cual no constituye derecho sino cuando la ley se remite a ella.
Jurisprudencia: en ciertos casos se remite al criterio sustentado por otros sentenciadores, es decir lo que en caso anteriores se haya determinado.
Doctrina: se refiere a estudiosos que exponen, construyen y critican el derecho, con fines especulativos o para facilitar su aplicación.
Equidad: dar a cada uno lo suyo.
6—Disciplina relativamente nueva (1800-1900)
Son normas de derecho público basado en el principio de legalidad.
Son normas de carácter obligatorio, por lo que si no son cumplidas tendrán sanciones.
tipo de derecho autónomo y estricto en cuanto a sus normas.
7—Sentido social: Orienta la conducta de las personas.
Normas Obligatorias y la transgresión de ellas implica necesariamente una sanción.
Actividad Económica del Hombre:.
8—Todas las personas deben ser capaces de satisfacer sus necesidades básicas, tales como salud, alimentación, educación, etc.
9—El estado DEBE satisfacer las necesidades basicas de todas aquellas personas que NO sean capaces de satisfacerlas por si mismas.
Tiene relacion con obtener recursos, ingresos públicos, para cubrir los gastos públicos.
Todos los ingresos que obtiene el estado están comprometidos en el presupuesto de la nación.
10—Corresponde a la capacidad que tiene una persona de pagar impuestos.
11—Los gastos Ordinarios deben ser cubiertos con Ingresos ordinarios.
Los gastos extraordinarios deben ser cubiertos con ingresos extraordinarios.
12—Los gastos Ordinarios son cubiertos con ingresos extraordinarios, lo cual se llama Descapitalización de la economía
13—No pueden existir impuestos si no hay una ley detrás que lo ampare.
14—Los impuestos son establecidos para todas las personas por igual.
15—los impuestos no pueden ni deben ser desproporcionados ni injustos.
16—Serie de circunstancias que el legislador establece en la ley, con la cual nace la obligación de pagar impuestos. Ej.: Renta
Es una FUENTE INMEDIATA de l obligación tributaria
17—Toda ganancia o utilidad que perciba una persona por la realización de una actividad o explotación de una cosa.
18—Facultad que el ordenamiento jurídico le reconoce al estado para imponer, modificar o suprimir en virtud de una ley obligaciones tributarias dentro de su territorio, el cual está amparado y establecido en la constitución política del estado.
19—Es ORIGINARIO del estado es decir es por y para el estado, y este siempre se adquiere de un modo originario.
Es IRRENUNCIABLE.
Es ABSTRACTO, es decir existe aún cuando no es ejercido.
Es IMPRESCRIPTIBLE, es decir no tiene plazo por lo que el no ejercicio del poder por parte del estado no significa que deje de existir.
Es Territorial, solo se pueden establecer imptos dentro del territorio nacional.
Es LEGAL, es decir se basa en el principio de legalidad.
20—Tiene relacion con políticas internacionales que el estado debe cumplir, como convenios que evitan la doble tributación
21—Principios constitucionales que en materia tributaria protegen a las personas, como el principio de legalidad, equidad, la no confiscatoriedad.
22—Ingresos públicos del estado y se separan en Impuestos, tasas, derechos y contribuciones.
23—Cantidad de dinero que el estado exige a los privados que no entrega ninguna contraprestación a cambio.
24—tipo de Impuesto que se paga por un servicio directo del estado, es decir SI existe contraprestación.
Ej. sacar carnet, pasaporte, certificado registro civil.
25—Impuesto mediante el cual el pago de este da el derecho de hacer algo que de lo contrario estaría prohibido.
Ej. pago permiso circulación.
26—Aporte hacia el estado en relacion a la tenencia de propiedades.
27—Fiscal, es decir es un beneficio del estado.
Económico, entrega recursos al estado.
Social, los recursos son para redistribuirlos.
28—Los impuestos deben ser SIMPLES y adaptables a cambios (FLEXIBLES) y SUFICIENTES para cubrir las necesidades del estado.
29—
30—Directos: son aplicados directos a la riqueza (ej. impto a 1° categoría, impto a la renta
Indirectos: se aplican al uso de la riqueza (ej. IVA, ILA, Impto al tabaco)
31—Reales: no se consideran las caracteristicas de las personas que lo pagan, es aplicable a todas las personas (ej. IVA)
Personales: atiende a condiciones propias de las personas (ej. impto 2° categoría)
32—Ordinarios: se establece en forma permanente en el tiempo (ej. IVA)
Extraordinarios: Se aplican por situaciones extraordinarias ocurridas.
33—Fijo: se determinan en forma precisa y el monto es establecido. (ej. pago carnet/pasaporte)
Proporcional: siempre es una proporción de la baso imponible, sin alteración en base al cambio de ellos
Progresiva: se alteran respecto a la base imponible (ej. impto a la renta, impto global complementario)
34—Conjunto de normas impositivas relacionadas entre si. (normas que establecen impuestos), las cuales establecen lo administrativo, penal y procesal de los impuestos.
TODOS LOS IMPUESTOS ESTAN VIGENTES.
debe tener Franquicias y beneficios para levantar i fomentar el crecimiento económico del país.
35—La administración de los impuestos internos, esta a cargo del Servicio de Impuestos Internos, mientras que la de los impuestos externos esta a cargo de la Dirección General de Aduanas.
36—aquellas que han sido establecidas por el legislador para el desarrollo económico y social de la economía del país, que beneficia una actividad o zona económica expresamente señalada en la normativa legal.
Beneficia a una actividad en especial
37—aquellos establecidos por el legislador de aplicación general (para todos los contribuyentes) en la medida que los contribuyentes que puedan transformarse en potenciales beneficiarios cumplan con los requisitos, antecedentes y obligaciones que se dispone en la normativa (ej. IFE universal)
38—Víncilo juridico en virtud del cuan una persona queda obligada a pagar impuestos
39—Pagar el impuesto adeudado
40—tiene relacion con mandatos preceptos de:
hacer (Declarar impuestos)
No Hacer(No pasarse de las fecha de pago)
tolerar (dejarse ser fiscalizado)
41—orden o mandato establecido por la autoridad
42—Fuente mediata: La ley (si no hay ley, no existe objeto tributario)
Fuente inmediata: hecho gravado
43—material: hecho gravado, conjunto de circunstancias o situaciones establecidas en la ley que se dan respecto de una persona y sobre ella se da la obligación tributaria ppal. de pagar impto., o bien tambien se puede dar una obligación accesoria.
44—sujeto activo: Fisco
Sujeto Pasivo: Contribuyente
45—Persona respecto de la cual se da el hecho gravado, por lo que esta obligada a pagar impuestos
Contribuyente sustituto: aquella persona, respecto de la cual no se da el hecho gravado, pero el legislador le retiene impuestos (ej. impto 2°categoria)
Tercero Responsable: aquel contribuyente que nace por la desidia de los otros dos (Ej. gerente gral)
46—Se debe verificar si respecto de uno se da el hecho gravado y luego determinar en forma precisa el impuesto propiamente tal.
Los impuesto son de AUTODETERMINACIÓN, lo que significa que cada persona determina correctamente los impuestos.
47—Verifica la existencia del hecho gravado y lo valoriza (determina tasa, establece montos), y se le informa al contribuyente vía correo el pago que debe hacer.
48—Ambos participan en la determinación del impuesto (tanto contribuyente como la administración tributaria).
El contribuyente lleva una serie de información para que sea el SII quien calcule el monto del impto a pagar (Ej. impto herencia)
49—Es la ultima instancia, la cual NO puede ser cambiada. Cuando se llega a un punto de conflicto con el SII y se llega aun acuerdo para el pago del impto. definitivo.
50—Hecho Gravado
Base Imponible
Tasa de Impuestos
Plazos de Prescripción
Fecha y lugar de pago
Obligaciones Accesorias
Procedimientos y tribunales tributarios en caso de controversia
Forma de solucionar el impuesto
51—Obligaciones de información
Obligaciones de control
Obligaciones de recaudación
52—Art 66: todas las personas naturales y jurídicas susceptibles a ser sujetos de impto. deben estar inscritas en el Rol Único Tributario de acuerdo con las normas del reglamento respectivo.
Art 68: las personas que inicien negocios o labores susceptibles de producir rentas gravadas, deberán presentar dentro de los dos meses siguientes a aquel en que comiencen sus actividades, una declaración jurada sobre esta, de la cual podrán ser eximidos los contribuyentes de escasos recursos económicos o que no tengan la preparación necesaria para confeccionarla.
Art:69: todo contribuyente que por terminación de su giro comercial o industrial, o de sus actividades deje de estar afecto a impuestos, deberá dar aviso al SII y deberá pagar el impto. correspondiente determinado a la fecha del balance final, mediante la declaración el contribuyente cumplirá con todas las obligaciones que le correspondan, sin necesidad de otros trámites.
El incumplimiento de esta obligación será sancionada según lo mencionados según lo dispuesto en el n° 1° del art 97°
53—Art 70: ninguna disolución de sociedad será autorizada sin un certificado del servicio, en el cual se deje constancia que la sociedad se encuentra al día en el pago de impto.
Art 71: cuando una persona cese actividades por venta/ traspaso de su negocio, el comprador/adquirente tendrá carácter de fiador respecto de las obligaciones tributarias correspondientes a lo adquirido
Art 72: no se podrá extender pasaporte sin que previamente el peticionario acredite encontrarse en RUN, RUT, o tener carnet de identidad, esto no será necesario cuando los interesados deban acreditar el pago de impto. o estar exento de este.
Art 73:la aduana deben remitir al SII copia de pólizas de importación o exportación dentro de los 10 primeros días de c/mes
54—ART 30: las declaraciones se presentaran por escrito, bajo juramento en oficinas del SII u otras que señale la dirección
Art 38: el pago de impto. será en tesorería, ya sea en MN o ME, por medio de dinero efectivo, vale vista, letra bancaria o cheque; el tesorero puede autorizar el pago de Impto mediante tarjetas bancarias siempre que no signifique un costo financiero adicional para el fisco
Art 39: Los contribuyentes podrán hacer el pago por medio de vale vistas, letras bancarias, o cheques extendidos a nombre de la respectiva tesorería , remitidos por carta certificada, teniendo en cuanta que todo error u omisión cometido que genere atraso (o este sea de cualquier naturaleza), en el pago de parte o totalidad del impto. dentro del plazo legal, hará incurrir al contribuyente en las sanciones e intereses correspondientes por la parte no pagada oportunamente.
55—La obligación puede extinguirse a través del pago del impuesto, el cual es dar la prestación que se debe, Es entregada una suma de dinero, se le paga al acreedor, en bancos e instituciones financieras art 30, el cual se paga en dinero en efectivo, cheque nominativo, vale vista, letra de cambio, si este se realiza dentro del plazo se paga el monto total del impto. y obligación tributaria, de lo contrario se aplica el art 53 y 97 del C. tributario (multas e intereses)
56—Perdón de todo o parte del impuesto por parte del acreedor (en Chile no se suele dar la condonación completa)
57—llegar a un acuerdo entre las partes para evitar futuro conflicto
58—cuando entre dos personas se da la condición de ser deudor y acreedor a la vez, por lo que se extingue la obligación de la menor de ellas.
59—en un principio no extingue la obligacion, solo se extingue si el deudor no tiene herederos
60—se extingue la obligación del Cobro, pero no del pago del impuesto
61—Art 68: Se entiende que se inician actividades cuando se efectué cualquier acto u operación que constituya elemento necesario para la determinación de los impto. periódicos.
Las personas que inicien negocios o labores susceptibles de producir rentas gravadas deberán presentar una declaración jurada de esto dentro de los 2 primeros meses siguientes, el director del SII puede eximir de presentar esta declaración a contribuyentes que no cuenten con los recursos necesarios o que no tengan la preparación para confeccionarla, no siéndole aplicable sanción alguna en este caso, asimismo podrá eximir de esta declaración a contribuyentes que no residan ni domicilien dentro del territorio nacional que solamente obtengan rentas de capitales mobiliarios.
Mediante la declaración se entiende que el contribuyente cumple con todas las obligaciones de inscripción que correspondan sin necesidad de otros trámites.