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Description
Mind Map by MARIA ALEJANDRA PRADA TOLEDO, updated more than 1 year ago
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Created by MARIA ALEJANDRA PRADA TOLEDO
over 6 years ago
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Valoración de Instrumentos
Financieros en NIIF para PYMES
- Instrumentos Financieros
- Son aquellos documentos que respaldan una obligación a
favor o en contra.
- Cuentas por pagar
- Cuentas por cobrar
- Prestamos: concedidos y obtenidos
- Inversiones en instrumentos de deuda
(CDT, Bonos)
- Cuentas por pagar
- Son aquellos documentos que respaldan una obligación a
favor o en contra.
- Activos Financieros
- Es quel que concede el derecho contractual
para recibir efectivo en un futuro
- Según la NIIF, Sec 11
- Efectivo
- Un instrumento de patrimonio de otra
entidad
- Efectivo
- Según la NIIF, Sec 11
- Efectivo
- Deposito en: Ctas Ahorro y/o corriente
- Inversiones en acciones
- Cuentas: Comerciales por cobrar - Por cobrar a particulares
- Es quel que concede el derecho contractual
para recibir efectivo en un futuro
- Pasivo Financiero
- Es la obligación de entregar efectivo u otro
activo financiero en un futuro
- Bonos por pagar
- Bonos por pagar
- Un contrato que sera liquidado con los
instrumentos de patrimonio
- Cuentas por pagar a proveedores y acreedores comerciales
- Cuentas por pagar a proveedores y acreedores comerciales
- Obligaciones bancarias que generan intereses
- Es la obligación de entregar efectivo u otro
activo financiero en un futuro
- Instrumentos Financieros Basicos
- Efectivo
- Depósitos a la vista y aplazo fijo
- Obligaciones negociables y facturas comerciales mantenidas
- Cuentas, pagarés, prestamos por cobrar y pagar, bonos, etc
- Inversión en acciones
- Efectivo
- Reconocimiento de los Instrumentos Financieros
- La incorporación a los estados financieros, con descripción
textual y por importe monetario
- Se mide al valor inicial por el cual se reconoce
- Se medirá al proceso de la transacción
- Según si es por transacción de financiación se medirá como un valor
presente de los pagos futuros descontado a una tasa de interés.
- Costo de transacción
- Costo incurrido en la venta o compra de un
activo financiero
- Costo incurrido en la venta o compra de un
activo financiero
- Precio de transacción
- El valor total pagado por recibir un activo
financiero
- El valor total pagado por recibir un activo
financiero
- Transacción de financiación
- Plazo normal de crédito: <= 60 días
- Plazo normal de crédito: <= 60 días
- Medición posterior
- Se medirá al costo amortizado usando el
método de Interés Efectivo
- Se medirá al importe no descontado del efectivo
- Se medirá al costo amortizado usando el
método de Interés Efectivo
- La incorporación a los estados financieros, con descripción
textual y por importe monetario
- Costo Amortizado
- Es el importe o valoración inicial del activo o pasivo
financiero
- Cumpliendo: que el activo sea mantenido en
negocio
- Cumpliendo: Que den lugar a un pago principal y a
intereses sobre el monto pendiente
- Es el importe o valoración inicial del activo o pasivo
financiero
- Valor Razonable
- Es el valor de mercado y el precio por que se pagaría de
contado para adquirir un activo
- Es el valor de mercado y el precio por que se pagaría de
contado para adquirir un activo
- Método de Interés Efectivo
- Método de calculo del costo amortizado de un activo o pasivo financiero y la
distribución del ingreso o gasto por interés
- Se aplica la tasa de interés que iguala el importe neto en libros del
activo o pasivo con los flujos de efectivo estimados
- Haciendo referencia a la TIR
- Tasa Interna de Retorno - TIR
- Tasa Interna de Retorno - TIR
- Haciendo referencia a la TIR
- Método de calculo del costo amortizado de un activo o pasivo financiero y la
distribución del ingreso o gasto por interés
- Valoración de Activos Financieros
- Recursos que tienen disponibilidad inmediata para la
empresa
- Se reconoce, cuando la empresa dispone fisica o
contractualmente del recurso
- Equivalentes
- Saldo de caja
- Saldo en cuenta con financieras o cooperativas
- Saldos en inversiones a titulo de deuda
- Sobregiros Bancarios
- CUpos de creditos
- Inversión en acciones de alta bursatilidad
- Certificado de deposito a término
- Saldo de caja
- Medición inicial: Al precio de la transacción, incluidos
gastos de transacción
- Medición Final: Por valor razonable (precio de compra o
costos amortizado)
- Se reconoce, cuando la empresa dispone fisica o
contractualmente del recurso
- Recursos que tienen disponibilidad inmediata para la
empresa
- Valoracón Pasivos Financieros
- Obligaciones y/o deudas contraídas con el
sistema financiero
- Medición Inicial: Al precio de transacción,
incluidos gastos de transaacción
- Medición final: Por el costo amortizado,
metodo interes efectivo
- Obligaciones y/o deudas contraídas con el
sistema financiero
- Deterioro de Instrumentos Financieros
- Se produce deterioro en el valor de tales activos cuando
- Se produce el no cobro de los importes que se le adeudan de acuerdo a las
condiciones contractuales de prestamos bancarios, creditos comerciales o
inversiones
- Se produce el no cobro de los importes que se le adeudan de acuerdo a las
condiciones contractuales de prestamos bancarios, creditos comerciales o
inversiones
- Incadores de existencia de deterioro
- DIficultades financieras de emisor
- Incumplimientos en las clausulas contractuales
- Alta probabilidad de insolvencia del emisor
- Otorgamiento de concesiones que no se habira dado en otras circunstancias
- Posibilidad que el deudor entre en quiebra
- Reconocimiento de perdidas por deterioro para activos similares
- Historial que indique la imposibilidad de recuperar el valor en libros de cuents por cobrar
- DIficultades financieras de emisor
- Medición
- Se reconocerán solo si fueron
medidos al costo o al costo
amortizado
- Solo se reconoce el deterioro de valor por los
activos financieros, los pasivos no se deterioran
- Se reconocerán solo si fueron
medidos al costo o al costo
amortizado
- Se produce deterioro en el valor de tales activos cuando
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