Flujo de Caja

Flujo de Caja

1. Definicion: Son los flujos de entradas y salidas de la caja en un periodo determinado

2. Importancia de los Flujos de caja

   • Es importante para que podamos observar el comportamiento diario de la caja
     • Ofrece una vision gobal de donde se genera el dinero y a que se destina
       • Cuales son las epocas en que se generan mas gastos y cuales mas beneficios

3. Elementos basicos

   • Egresos costos de inversion o montaje
     • Fija
       • Terreno, construcciones, maquinaria, equipo de computo y oficina, entre otros.
     • Diferida
       • Pagos por anticipado, pagos juridicos
     • Capital de trabajo
       • Materias primas, cuentas por pagar y cobrar
   • Egresos costos de operacion
     • Efectivamente desembolsados
       • Fijos
         • Honorarios, utencilios de oficina, transporte, capacitaciones, entre otras
       • Variables
       • Financieros
     • Virtuales no desembolsados
       • Depresiación (Tangibles)
       • Amortización (Intangible)
         • Referencias: ● James C; WACHOWICZ, John M. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA. Decimotercera edición. Editorial Pearson. México 2010,
   • Los ingresos beneficios de operacion
     • Operativos
     • No operativos
       • Financieros y otros
     • Valor residual

4. Estructura del flujo de caja

   • + ingresos afectos a impuestos - Egresos afectos a impuestos - Gastos no desembolsables
   • = Flujo de caja antes de impuesto - Impuestos
   • = Flujo de caja después de impuestos +Ajustes por gastos no desembolsables -Egresos no afectos a impuestos +Beneficios no afectos a impuestos
   • = Flujo de caja totalmente neto

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