MODELOS DE CONTROL INTERNO

MODELOS DE CONTROL INTERNO

1. CONTROL INTERNO

   • Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales:
   • BENEFICIOS Reducir los riesgos de corrupción, Lograr los objetivos y metas establecidos, Promover el desarrollo organizacional, Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones, Asegurar el cumplimiento del marco normativo
   • Implementación del sistema de control interno: Planificación,Ejecución,Evaluación

2. MODELO COBIT

   • Es un marco de control interno de TI. Parte de la premisa de que la TI requiere proporcionar información para lograr los objetivos de la organización. Promueve el enfoque y la propiedad de los procesos. Apoya a la organización al proveer un marco que asegura que: La Tecnología de Información (TI) esté alineada con la misión y visión. LA TI capacite y maximice los beneficios.
   • USUARIOS: LA GERENCIA: Decisiones de inversion y control del rendimiento, USUARIOS FINALES: Garantiza control y seguridad de los productos que obtinen, AUDITORES, RESPONSABLES DE TI
   • PRINCIPIOS: EFECTIVIDAD, EFICIENCIA, CONFIDENCIALIDAD, INTEGRIDAD, DISPONIBILIDAD, CUMPLIMIENTO, CONFIABILIDAD
   • RECURSOS DEL TI: DATOS, APLICACIONES, TECNOLOGIA, INSTALACIONES, RECURSO HUMANO
   • DOMINIOS: Planeación y Organización, Definición de un plan estratégico,Definición de organización y relaciones,Asegurar el cumplimiento con los requerimientos Externos

3. MODELO COSO

   • CONTROL Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, para mejorar la gestión de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos.
   • CARACTERÍSTICAS • Medio para alcanzar un fin, no un fin en sí mismo. • No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que permean en las actividades de la organización. • Forma parte de los procesos básicos de la administración-planeación ejecución y monitoreo y se encuentra integrado en ellos. • Los controles deben construirse “Dentro” de la infraestructura de la organización y no “Sobre ella”. • Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto de manuales de políticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de la organización. • Es ejecutado por la gente de una organización a través de lo que hace y dice. La gente diseña los objetivos de la Entidad y establece los mecanismos de control.
   • Limitaciones del control: ➢ Errores por falta de capacidad para ejecutar las instrucciones ➢ Errores de juicio en la toma de decisiones. ➢ Errores por mala interpretación, negligencia, distracción o fatiga. ➢ Inobservancia gerencial a las políticas o procedimientos prescritos. ➢ Colusión. ➢ Costo - beneficio
   • AMBIENTE DE CONTROL ❖ Integridad y Valores Éticos ❖ Comité de Auditoría ❖ Filosofía Administrativa y Estilo de Dirección ❖ Estructura Organizacional ❖ Asignación de Autoridad y Responsabilidad ❖ Política de Recursos Humanos ❖ Competencia
   • EVALUACIÓN DE RIESGOS ❖ Objetivos Institucionales ❖ Objetivos Específicos ➢ Operativos ➢ Información Financiera ➢ Cumplimiento ❖ Análisis de Riesgos ➢ Organización (Externos / Internos) ➢ Actividad ➢ Análisis (Trascendencia / Probabilidad / Control) ❖ Manejo de Cambios

4. MODELO DE CONTROL KONTRAG

   • (Ley de Control y Transparencia en los Negocios – Alemania) Objetivo.- Mejorar a la organización con el fin de evitar crisis corporativas
   • Principales elementos: • Obligación de establecer una estructura gerencial de riesgo (encargada del control y administración) • Análisis y evaluación sistemático del riesgo • Comunicación oportuna del reconocimiento de riesgos
   • RESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROL ✓ Consejo de Administración.- Es la instancia responsable de establecer guía, supervisión general y gobernabilidad a la organización ✓ Gerencia.- El Director General es el último responsable y asume la propiedad del sistema de control ✓ Auditores Internos.- Evalúa la efectividad del sistema de control ✓ Personal.- es responsable todo el personal dependiendo de su nivel y ubicación funcional
   • TIPOS DE CONTROL Preventivos • De actividades (repetitivas) • De recursos • De insumos • De acceso • De investigación y desarrollo • De proyectos Detectivos • Concurrentes (sobre la marcha) • Posteriores • De resultados (actividades creativas) • De operaciones • De procesos - De salidas • De seguridad (resguardo)

5. MODELO CADBURY

   • Desarrollado por el llamado Comité Cadbury (UK Cadbury Committee). Adopta una interpretación amplia del control. Mayores especificaciones en la definición de su enfoque sobre el sistema de control en su conjunto-financiero y de cualquier tipo.
   • Objetivos orientados a proporcionar una razonable seguridad de: a) Efectividad y eficiencia de las operaciones. b) Confiabilidad de la información y reportes financieros. c) Cumplimiento con leyes y reglamentos
   • Los elementos clave de este modelo son en esencia similares al modelo COSO, salvo la consideración de los sistemas de información integrados en los otros componentes y un mayor énfasis respecto a riesgos. Limitación en la responsabilidad de los reportes de control a la confiabilidad de los financieros