MODELOS DE CONTROL INTERNO

MODELOS DE CONTROL INTERNO

1. COSO (USA) 1992 (Committee of Sponsoring organizations)

   • Acciones concatenadas y realizadas por los miembros de la entidad, orientados a la consecución de las metas organizacionales, a prevenir la pérdida de recursos, a asegurar información financiera confiable y que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones aplicables. Resalta la idea de que el control interno efectivo solo puede ayudar a la organización a lograr sus objetivos más no asegura el éxito organizacional.
     • Ambiente de Control
     • Evaluación de los Riesgos
     • Actividades de Control
     • Información y comunicación
     • Monitoreo

2. MICIL (LATINOAMÉRICA) 2003 (Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica)

   • Proceso aplicado en la ejecución de las operaciones, ejecutado por los funcionarios y servidores que laboran en las organizaciones, debe aportar un grado de seguridad razonable y debe orientarse a facilitar la consecución de los objetivos institucionales: Eficiencia y eficacia de las operaciones; -Confiabilidad de la información financiera y operativa; - Protección de los activos; -Cumplimiento de las leyes, regulaciones y contratos.
     • 2. Evaluación de riesgos para obtener objetivos
     • 4. Información y comunicación para fomentar la transparencia
     • 5. Supervisión interna continua y externa periódica
     • 3. Actividades de control para minimizar riesgos
     • 1. Entorno o ambiente de control y trabajo institucional.

3. COCO (CANADÁ) 1995 (Criteria of Control)

   • Modelo conciso de y dinámica encaminado a mejorar el control, el cual describe y define al control casi de forma idéntico a como lo hace el modelo COSO. Incluye aquellos elementos de una organización (recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura y metas) que tomadas en conjunto apoyan al personal en el logro de los objetivos de la entidad. Estos objetivos pueden referirse a una o más de las siguientes categorías: - Efectividad y eficiencia de las operaciones; - Confiabilidad de los reportes internos o para el exterior; - Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables así como con las políticas internas
     • Propósito
     • Aptitud
     • Evaluación y Aprendizaje
     • Compromiso

4. Control Interno

   • 1° Generación
     • Basada en acciones empíricas, a partir de procedimientos de ensayo y error
   • 2° Generación
     • Imposición de estructuras y prácticas muy cerca de la línea del cumplimiento (formal) y lejos de los niveles de calidad (técnicos)
   • 3° Generación
     • Centra esfuerzos en la CALIDAD derivada del posicionamiento en los más altos niveles estratégicos y directivos, como requisito que garantiza la EFICIENCIA del control interno.

5. Adoptados por las empresas del continente americano