AUDITORIA Y PLANIFICAIÓN TRIBUTARIA

AUDITORIA Y PLANIFICAIÓN TRIBUTARIA

1. El vocablo de “auditoría” deriva etimológicamente del latín “audire” = oir, asimilado al español luego de su difusión en inglés

   • RESEÑA HISTORICA
   • A los griegos y romanos les preocupaba la auditoría de finanzas públicas o de los fondos del erario. Los griegos preferían que los auditores fueran personas esclavas.

2. QUE SIGNIFICA AUDITORIA? La Auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen

3. Normas y Principios de Auditoria

   • NIA = Normas Internacionales de Auditoria
   • SAS = Declaraciones sobre normas de auditoria
   • NAGA = Normas de auditoria generalmente aceptadas
   • NAGU = Normas de auditoria gubernamental
   • NIC = Normas internacionales de contabilidad
   • NIIF = Normas internacionales de información financiera

4. Junta Internacional de Normas de Auditoría y Aseguramiento (IAASB)

   • La Junta Internacional de Normas de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) es un organismo independiente de establecimiento de normas que sirve al interés público mediante el establecimiento de normas internacionales de alta calidad para auditoría, control de calidad, revisión, otros seguros y servicios relacionados, y facilitando la convergencia de normas internacionales y nacionales.

5. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA

   • a. Determinar la veracidad de los resultados y la materia imponible.
   • b. Establecer la fehaciencia de la contabilidad a través del análisis de los libros, registros, documentos y operaciones involucradas.
   • c. Estudiar la aplicación de las prácticas contables, sustentados en los PCGA, para establecer diferencias al conciliarlas con las normas legales.
   • d. Determinar el correcto y oportuno cumplimiento de sus obligaciones tributarias

6. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITRÍA TRIBUTARIA

   • a. Por su campo de Acción
     • FISCAL
     • PREVENTIVA
   • b. Por iniciativa
     • VOLUNTARIA
     • OBLIGATORIA
   • c. Por el Ámbito Funcional
     • INTEGRAL
     • PARCIAL

7. FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

   • Es aquella que se encarga de determinar si las obligaciones tributarias realizadas por los contribuyentes han sido efectuadas correctamente ; esta función lo realiza la Administración Tributaria, a través de la verificación y la revisión de los Libros Contables y la documentación sustentatoria de las transacciones comerciales con la finalidad de determinar si los contribuyentes han declarado sus tributos de acuerdo a la normatividad vigente al período fiscalizado.
   • AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA
     • Es aquella que se encarga de la revisión de los Libros contables y la documentación sustentatoria de las transacciones comerciales; es realizada por compañías de Auditoria especialistas en Tributación, antes de ser notificados por la SUNAT para iniciar un procedimiento de fiscalización tributaria

8. AUDITOR TRIBUTARIO

   • Es el profesional que debe cumplir con los objetivos planteados de toda auditoria tributaria; en el caso de las auditorias privadas, el auditor necesariamente tiene que ser un Contador Público