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Description
Mind Map by María Jose sl, updated more than 1 year ago
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Created by María Jose sl
about 9 years ago
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Control
Interno
- Definiciones
- COSO 2013: Proceso, efectuado por el Directorio, gerencia y otro personal de la organización.
Diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos
relacionados con las operaciones, elaboración de informes y el cumplimiento.
- Def. Tradicional: Conjunto de normas, métodos, medidas, prácticas adecuadas y
procedimientos incorporados en cada fase de la operación que adopta una organización con
el fin de permitir el logro de los objetivos y resultados presupuestados por la Administración.
- AICPA, 1949: Comprende el plan de organización y todos los métodos y medidas adoptadas
en la empresa para salvaguardar sus activos, asegurar la exactitud y confiabilidad de su
información financiera, promover la eficiencia operacional y promover adherencia a las
políticas establecidas por la Administración”
- COSO 2013: Proceso, efectuado por el Directorio, gerencia y otro personal de la organización.
Diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos
relacionados con las operaciones, elaboración de informes y el cumplimiento.
- Informe COSO
- Objetivo del Informe: Definir un nuevo marco conceptual del
Control Interno capaz de integrar las diversas definiciones y
conceptos que hasta ese momento se habían venido
utilizando sobre este tema.
- Objetivos
- Operacionales
- Reporte
- Cumplimiento
- Operacionales
- Componentes
- Posee 17 principios
- Entorno de Control
- Evaluación de Riegos
- Estrategias de gestión
de riesgo
- Estrategias de gestión
de riesgo
- Actividades de Control
- Información y Comunicación
- Supervisión
- Posee 17 principios
- Niveles de la
Organización
- Objetivo del Informe: Definir un nuevo marco conceptual del
Control Interno capaz de integrar las diversas definiciones y
conceptos que hasta ese momento se habían venido
utilizando sobre este tema.
- Roles y
Responsabilidades
- Una organización puede gestionar el control interno a
través de tres líneas defensivas
- 1ra Linea: Dueños de procesos y
personal de la línea
- 2da Línea: Funciones de apoyo al negocio (Riesgos,
Asesoramiento Legal y Cumplimiento)
- 3ra Línea: Auditoría Interna
- 1ra Linea: Dueños de procesos y
personal de la línea
- Una organización puede gestionar el control interno a
través de tres líneas defensivas
- Requerimientos para un
Control Interno efectivo
- Cada componente y sus
respectivos principios deben
estar presentes y funcionando
- Los cinco componentes estén
operando juntos y de una
manera integrada
- Cada componente y sus
respectivos principios deben
estar presentes y funcionando
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