ANEXO B - Orientacion adicional destinada a los auditores para planificar y realizar las auditorias

ANEXO B - Orientacion adicional destinada a los auditores para planificar y realizar las auditorias

1. B.1 Aplicación de los métodos de auditoria

   • Interaccion Humana
     • In situ
       • Realizar entrevistas
       • Revisar documentos con la participacion del auditado
       • Muestrear
     • A distancia
       • Realizar entrevistas
       • Completar listas de verificacion y cuestionarios
       • Revisar documentos con la participacion del auditado
   • Sin interaccion humana
     • In situ
       • Observar el trabajo desempeñado
       • Realizar visitas al sitio
       • Completar listas de verificacion
     • A distancia
       • Revisar los documentos
       • Observar el trabajo desempeñado a traves de medios de vigilancia
       • Analizar los datos

2. B.2 Realizacion de la revision de los documentos

   • Completa
   • Correcta
   • Coherente
   • Actual

3. B.3 Muestreo

   • B.3.1 Generalidades
     • Establece los objetivos del plan de muestreo
     • Selecciona un metodo de muestreo
     • Determina el tamaño de la muestra a tomar
     • Recopila, evalua, informa y documenta los resultados
   • B.3.2 Muestreo basado en juicios
     • Depende de los conocimientos, habilidades y experiencia del equipo auditor.
       • La experiencia de auditorias previas dentro del alcance de la auditoria
       • La complejidad de los requisitos (incluye los requisitos legales) para alcanzar los objetivos
       • La complejidad e interaccion de los procesos de la organizacion y los elementos del sistema de gestion
       • El grado de cambio en la tecnologia, el factor humano o el sistema de gestion
       • El resultado del seguimiento de los sistemas de gestion
   • B.3.3. Muestreo Estadistico
     • Se basa en los objetivos de la auditoria y lo que se conoce de las caracteristicas de la poblacion global.
       • Elementos que afectan el muestreo
         • El tamaño de la organizacion
         • El número de los auditores competentes
         • La frecuencia de las auditorias en el año
         • La duracion de la auditoria individual
         • Cualquier nivel de confianza requerido externamente

4. B.4 Preparacion de los documentos de trabajo

   • Se debe conciderar ...
     • ¿Que registro de auditoria se creara utilizando este documento de trabajo?
     • ¿A que actividad de la auditoria afecta este documento de trabajo en particular?
     • ¿Quien sera el usuario de este documento de trabajo?
     • ¿Que informacion se necesita para preparar este documento de trabajo?

5. B.5 Seleccion de las fuentes de informacion

   • Entrevistas con empleados y con otras personas
   • Observacion de actividades y el ambiente de trabajo y condiciones circundantes
   • Resumenes de datos, analisis e indicadores de desempeño
   • Base de datos y sitios en internet
   • Simulaciones y modelizaciones

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