Modelos de control 1

COSO
1. Origen: Estados Unidos
  1. Objetivo: Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal de la Organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización
    1. Efectividad y eficiencia de las operaciones
    2. Confiabilidad de la información financiera
    3. Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas
  2. Características:
    1. Es efectuado por personas.
      1. La gente diseña los objetivos de la Entidad y establece los mecanismos de control.
    2. Afecta las acciones del personal
      1. responsabilidades
      2. límites de autoridad
    3. La alta dirección es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control.
    4. Componentes
      1. Objetivos Institucionales
      2. Actividades operativas
      3. Información
      4. Cumplimiento
      5. Analisís interno y externo
        Trascendencia
        Probabilidad
        Control
      6. Manejo de cambios
      7. Supervisión recurrente
SAC
1. Origen: Estados Unidos
  1. Objetivo: Asistir a los auditores internos sobre el control y auditoria de los sistemas y tecnología informática
    1. Efectividad y eficiencia en la operaciones
    2. Confiabilidad en los reportes financieros
    3. Componentes
      1. Ambiente, sistemas manuales y automatizados
      2. Plataformas de usuario y departamentales
      3. Controles de aplicación general
        Esquema de clasificación
        Preventivos, defectivos y correctivos
        Discrecionales y no discrecionales
        Voluntarios y obligatorios
        Manuales y automatizados
        Controles aplicables de especificación
    4. Administración de riesgo
      1. Información
      2. Fraudes y errores
      3. Interrupción del negocio
    5. Responsabilidad del auditor interno
ACC
1. Origen: Australia
  1. Objetivo: Optimizar el proceso de toma de decisiones, favoreciendo para los trabajadores y otros grupos de interés el cumplimiento de los objetivos.
    1. Enfoque
      1. Resalta la importancia del autocontrol y confianza mutua.
      2. Énfasis en los conocimientos y habilidades para el desarrollo de una actividad
    2. Componentes
      1. Establecer el contexto.
      2. Administrar los riesgos
        Método lógico y sistemático
      3. Tratar los riesgos.
      4. Se resaltan grupos de interes
    3. Campos de acción en Colombia (Norma INCONTEC 5254)
      1. Cambios: organizacional, tecnológico y político.
      2. Selección de personal
      3. Estudios de factibilidad, gestión de proyectos e inversiones
      4. Construcción
    4. Importancia al trabajador
MECI
1. Origen: Colombia (ley 87/1993)
  1. Objetivo:orientar a las entidades del Estado a lograr el cumplimiento de las metas institucionales planteadas en la planificación con un enfoque de las operaciones basado en procesos.
    1. Talento humano
    2. Direccionamiento estratégico
    3. Administración de riesgo
    4. Autoevaluación Institucional
    5. Auditoria Interna
    6. Planes de mejoramiento
AEC
1. Objetivo: La evaluación de la efectividad de los sistemas de control, el alineamiento de los objetivos particulares con los objetivos básicos del negocio, las fortalezas y debilidades de los procesos operativos, la identificación de riesgos que pueden afectar los objetivos principales del área, así como los controles para identificarlos, atenuarlos y administrarlos; mediante la realización de talleres
  1. Preparación
    1. Evaluación
      1. Recurso Humano
      2. Recurso Financiero
  2. Control Interno
    1. Evaluación
      1. Sistema de Control Interno
      2. Procesos
  3. Planificación
    1. Formación
    2. Identificación de los métodos de recolección de datos
  4. Autoevaluación de controles
    1. Elaboración
      1. Matriz
      2. Informe de autoevaluación
    2. Análisis de la información
  5. Optimización del Sistema de Control Interno
    1. Obtención
      1. Información oportuna, fiable, razonable y eficiente
      2. Seguridad razonable sobre los procesos aplicados
KING
1. Origen: Sudáfrica
  1. Objetivo: Establecer principios de buenas prácticas corporativas para todo tipo de organizaciones, que permitan atender los requerimientos de la ‘Ley N.o 71, de las Compañías, 2008’ y los cambios en las tendencias del Gobierno Corporativo en el ámbito internacional.
    1. Liderazgo ético y ciudadanía corporativa
    2. Roles y responsabilidades
      1. Consejo de Administración
      2. Comité de Auditoría
      3. Aditoría interna
    3. Gobernanza
      1. Riesgo
      2. Tecnologías de la información
      3. Relaciones con accionistas
    4. Cumplimiento
      1. Leyes
      2. Regulaciones
      3. Normas
      4. Estándares
    5. Informes integrados y revelaciones
COBIT
1. Origen: Estados Unidos
  1. Objetivo: Enfatizar el concepto de control interno, considerarlo en una perspectiva integrada de los sistemas de información y todos los aspectos de la organización.
    1. Interrelaciones
      1. Requerimientos del negocio
        Calidad
        Fiduciario
        Seguridad
      2. Recursos de tecnologías de la información
        Gente
        Sistemas de aplicación
        Instalaciones
        Datos
      3. Procesos de tecnología de la información
        Dominios
        Procesos
        Actividades
MICIL
1. Origen: Latinoamérica
  1. Objetivo: Establecer un marco de referencia para las necesidades y las expectativas de los directores de las empresas privadas, de las instituciones públicas, de las organizaciones de la sociedad civil y de otros interesados.
    1. Ambiente de control y trabajo institucional
    2. Evaluación de riesgos
      1. Obtención de objetivos
    3. Actividades de control
      1. Minimización de riesgos
    4. Información y comunicación
      1. Fomento a la transparencia
    5. Supervisión
      1. Interna
        Continua
      2. Externa
        Periódica

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