CONTROL INTERNO BOLETIN 3050

Christian Muñoz
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Mapa sobre los principales conceptos del Boletin 3050 Control Interno

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Christian Muñoz
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CONTROL INTERNO BOLETIN 3050
1 OBJETIVO: definir los elementos de la estructura del control interno y establecer los pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación
2 DEFINICION:
2.1 CONTROL INTERNO: Consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad
3 ESTRUCTURA:
3.1 ESTOS 5 elementos proporciona al auditor una estructura útil para evaluar el impacto de los controles internos de una entidad en la auditoría.
3.1.1 LOS SISTEMAS DE INFORMACION
3.1.1.1 consisten en los métodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica
3.1.1.1.1 Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales
3.1.1.1.2 Describan oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario
3.1.1.1.3 Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias
3.1.1.1.4 Registren las transacciones en el período correspondiente
3.1.2 EVALUACION DE LOS RIESGOS
3.1.2.1 es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de Estados financieros que pudieran evitar que estén presentados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados o cualquier otra base de contabilidad aceptada.
3.1.2.1.1 incluyen eventos o circunstancias externas e internas que pueden ocurrir y afectar la habilidad de la entidad en el registro, procesamiento, agrupación o reporte de información como:
3.1.2.1.1.1 Cambios en el ambiente operativo
3.1.2.1.1.2 Nuevo personal
3.1.2.1.1.3 Sistemas de información nuevos o rediseñados
3.1.2.1.1.4 Nuevas tecnologías
3.1.2.1.1.5 Cambios en procedimientos contables
3.1.3 AMBIENTE DE CONTROL
3.1.3.1 Representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles
3.1.3.1.1 Estructura de organización de la entidad
3.1.3.1.2 Funcionamiento del consejo de administración y sus comités
3.1.3.1.3 Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
3.1.3.1.4 Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento a! cumplimiento de las políticas Y procedimientos, Incluyendo la función de auditoria interna
3.1.3.1.5 Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad
3.1.3.1.6 Políticas y prácticas de personal
3.1.4 LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
3.1.4.1 Constituyen Los procedimientos y políticas que establece la Administración y que proporcionan una seguridad razonable de que se van a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de la entidad
3.1.4.1.1 Pueden ser de Caracter:
3.1.4.1.1.1 Preventivo
3.1.4.1.1.1.1 son establecidos para evitar errores durante el desarrollo de las transacciones.
3.1.4.1.1.2 Detectivo
3.1.4.1.1.2.1 tienen como finalidad detectar los errores que no hubieran sido identificados por los procedimientos de control preventivos
3.1.5 LA VIGILANCIA
3.1.5.1 Es responsabilidad de la Administración establecer y mantener los controles internos, as! como el vigilarlos,
3.1.5.1.1 es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo que incluye:
3.1.5.1.1.1 La evaluación del diseño y operación de los procedimientos de control
3.1.5.1.1.2 Que los resultados sean veracez y oportunos
3.1.5.1.1.3 aplicar medidas correctivas cuando sea necesario
4 Consideraciones generales:
4.1 Tamaño de la entidad
4.2 Características de la actividad económica en la que opera
4.3 Organización de la entidad
4.4 Naturaleza del sistema de contabilidad
4.5 Problemas específicos del negocio.
4.6 Requisitos legales aplicables