El proceso de auditoría.

El proceso de auditoría.

1. Planificación:

   • Preliminar: Diagnóstico empresarial.
     • Específica: Enfoque por componente.

2. Ejecución Del Trabajo.

   • Aplicación de programas de trabajo y obtención de evidencia.

3. Comunicación De Resultados.

   • El hallazgo de auditoría y el informe.

4. Monitoreo

   • Seguimiento de aplicación de recomendaciones

5. Nuestro estudio se fundamentara en el requerimiento de establecer conformidad con los saldos operativos en todas y cada una de las cuentas que conforma el estado financiero presentado por la administración

   • Serán verificados tanto los ingresos como los egresos de las cuentas bancos que mantiene la sociedad, también una muestra muy significativa de comprobantes relacionados al último ejercicio

6. POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

   • Las políticas contables de las empresas que por disposición legal están obligadas a dar cumplimiento de estas
     • Los auditores externos venimos observando su correcta aplicación de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y el permanente estudio de las mismas
   • Práctica Contables
     • A continuación se detallan las principales prácticas contables seguidas para la presentación de los estados financieros.
       • Ingresos por ventas.
       • Caja y sus equivalentes.
       • Provisión para Cuentas Incobrables
       • Valuación de Inventarios
       • Gastos e Impuestos Anticipado
       • Este último corresponde principalmente a seguros prepagados por los bienes de la empresa, los que se devengan en un período .
     • Valuación de Activos Fijos
       • Al costo de adquisición. El costo de los activos fijos se deprecia de acuerdo al método de línea recta en función de los años de vida útil.
       • Cartera Activa
         • El fundamento de la cartera activa está en la verificación de los plazos de cumplimiento de las obligaciones por cobrar, vencimientos, determinar saldos vigentes y la posible incobrabilidad de ciertas cuentas.
         • Cartera Pasiva
           • La verificación del pasivo corriente está dado en el plazo que no debe ser superior a un año.
           • Muestreo Estadístico
             • El examen su efectuará mediante la utilización de muestreo estadístico, seleccionado parámetros uniformes

7. POLITICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS

   • Estados Financieros Comparados
     • Además de analizar las principales políticas y prácticas financieras establecidas por la empresa durante el ejercicio económico materia de la auditoria a ser practicada
     • El estudio horizontal indica el efecto de las transacciones y los movimientos de los activos, pasivos, patrimonio y, en el vertical la importancia del grupo de cuentas por su mayor valor porcentual.
     • En el estado de pérdidas y ganancias se realiza además del análisis horizontal un estudio vertical demostrando porcentualmente la incidencia del monto de ventas netas en relación con el costo de ventas, gastos de expedición y ventas, de administración y gastos financieros.
     • Indicadores Financieros.-
       • Sustentados en la información de rubros y cifras registradas en los estados financieros en el proceso económico de un período determinado
         • se analiza el comportamiento financiero en base a las cifras históricas, entre otras las siguientes:
           • Capital de trabajo
           • Índices de solvencia y liquidez
           • Rotación de Inventarios
           • Valuación de la cartera activa y sus vencimientos.
           • Financiamiento del activo total
           • Análisis vertical de los estados de resultados
       • Resultados
         • Informes o dictámenes para Junta de Accionistas y Superintendencia de Compañías
         • Carta de gerencia o informe confidencial.
         • Informe sobre cumplimiento de obligaciones tributarias

8. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD LEGAL Y TRIBUTARIA VIGENTE

   • Por disposición establecida por el Servicio de Rentas Internas, los auditores externos debemos dar fe, de los procedimientos y cumplimiento de los procesos establecidos en las empresas para todo lo que indica el Régimen Tributario sobre impuestos.
   • PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
     • El control interno de una empresa como norma permanente, comprende el plan de organización, el conjunto de medios o mecanismos adoptados para salvaguardar los recursos económicos
     • ALCANCE AL TRABAJO
       • Las diferentes fases de la auditoria expresadas en los numerales anteriores, constituyen los parámetros básicos de nuestro estudio de auditoria externa.
       • ASIGNACION DEL PERSONAL
         • La asignación del personal para la realización de la auditoria externa está de acuerdo y se basan en el grado de responsabilidad que conllevan los trabajos y en el tiempo empleado acorde con nuestra filosofía de prestar servicios de alta calidad y profesionalismo

9. DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORIA

   • PAPELES DE TRABAJO
     • El auditor debe preparar y mantener los papeles de trabajo, cuya forma y contenido deben ser diseñados acorde con las circunstancias particulares de la auditoría que realiza.
   • DICTÁMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
     • Esta declaración se aplica a dictámenes de auditores, emitidos en relación con el examen de estados financieros que tienen por objeto presentar la situación financiera, los resultados de operación o los cambios en la situación financiera de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

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