La Auditoría Independiente - created from Mind Map

Page 1

La auditoría independiente tiene como principal función emitir una opinión sobre los Estados Financieros.

acompañados por un informe de un auditor independiente, son enviados a clientes, acreedores, entidades financieras y otras partes interesadas

también se le llama para prestar otros servicios, así como asesoría tributaria, financiera, sistemas y análisis de costos y presupuestos

Se denomina auditoría independiente a la auditoría externa que realiza una sociedad civil de servicios u otras organizaciones a entidades privadas, mixtas, otras formas de asociaciones económicas, sector guber- namental y cooperativo, organizaciones y asociaciones, personas naturales y jurídicas, que contraten el servicio de la auditoría interna

Se denomina auditoría interna al control que se desarrolla como instrumento de la propia administración y consiste en una valoración independiente de sus actividades, que comprende el examen de los sistemas de control interno, de las operaciones contables y financieras y de la aplicación de las disposiciones admi- nistrativas y legales que corresponda; con la finalidad de mejorar el control y grado

Habilidad y Destreza del Au- ditor

Corporativa y Organización

Es necesaria la auditoría indepen- diente, debido al inherente conflicto potencial entre la Dirección de una entidad y los usuarios de su infor- mación financiera

Papel del Auditor Independiente

Su Independencia

Designación del Auditor

Responsabilidad Profesional

La responsabilidad del auditor está tipificado en la NIA 701 Nuevo Dictamen, por cuanto clarifican y de- limitan las responsabilidades en un proceso de auditoría

los auditores mencionados que emitan informes o dictámenes omi- tiendo revelar, o revelen en forma distorsionada, situación de: falta de solvencia o insuficiencia patrimonial de la persona jurídica (caso de em- presas privadas) serán pasibles de la sanción penal por la Comisión de Delito de Administración Fraudulen- ta, consistente en pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años

de economía, eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos; prevenir el uso indebido de éstos y coadyuvar al fortale- cimiento de la disciplina en general. De acuerdo con los objetivos fundamentales que se persigan

se adquieren a través de estudios formales y experiencias, su actitud independiente es el ingrediente in- dividual más importante y debe continuamente mantenerse

quien se dé a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes ca- racterísticas:

la opinión del auditor sería sospechosa y no serviría a las necesidades de los usuarios de los Estados Financieros

Cuando el auditor no puede formarse una opinión acerca de unos Estados financieros tomados como un todo, debe denegarla

Actitud positiva

estabilidad emocional

objetividad

claridad de expresión verbal y escrita

creatividad

capacidad de observación

se caracteriza por su existen- cia legal independiente de sus dueños

Esta forma ha hecho posible la larga vida y diversidad de intereses de sus propietarios, y a la vez le han permitido un crecimiento lejos del alcanzado por cualquier otra forma de negocio pri- vado, el tamaño de las corporaciones, individualmente y en su totalidad

La corporación está en posición de emitir obligaciones

expresar una opinión sobre la razonabilidad que presentan los estados financieros en todos los aspectos significativos, la situación Financiera, los resultados de sus operaciones y el flujo de efectivo

Para que la opinión del auditor añada credibilidad a los Estados Financieros presentado por la Dirección, debe estar fuera de control de ésta y, por lo tanto no debe ser un empleado de la empresa

La independencia es el punto focal del Código de Ética Profesional y de las reglas de conducta ética adoptadas por los auditores.

es designado por el responsable de gestionar el programa de auditorías para que se encargue de gestionar una auditoría individual que contempla un objetivo específico, un alcance, un criterio a auditar, un equipo auditor con la competencia e independencia y un método de auditoría

Preservar la independencia mental. Capacitarse en forma continua. Cumplir con las normas vigentes.

Vínculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organi- zación que se va a auditar. Interés económico personal en la auditoría. Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas. Relación con instituciones que inte- ractúan con la organización. Ventajas previas obtenidas en forma ilícita o antiética. Los segundos están relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a cabo su función de manera puntual y objetiva, como son: Ingerencia externa en la selección o aplicación de técnicas o metodología para la ejecución de la auditoría. Interferencia con los órganos internos de control. Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditoría. Presión injustificada para propiciar errores inducidos.