Marco integral de Control Interno

Marco integral de Control Interno

1. OBJETIVOS

   • Responsabilidad de Administración y la Alta Dirección
   • Deben
     • Fijarse previamente a la implementación del sistema de CI
     • Complementarse, estar relacionados y ser coherentes con las capacidades y expectativas de la entidad
   • Proporcionan metas medibles
   • 3 categorías de objetivos
     • Operativos
       • Cumplimiento de la misión y la visión
         • Hace referencia a la efectividad y eficiencia de las operaciones
       • Constituyen a la base
         • para
           • La evaluación del riesgo
           • Protección de activos
           • Selección y desarrollo de los controles necesarios
       • Relacionados con el mejoramiento de:
         • Desempeño financiero
         • Productividad
         • Calidad
         • Practicas ambientales
         • Satisfacción de empleado y clientes
     • Información
       • Preparación de reportes para uso de la Organización y Accionistas
         • Debe ser veraz, oportuna y transparente
       • Financiera Externa
         • Cuentas Anuales
         • Estados Financieros Intermedios
         • Publicación de Resultados
         • Distribución de Utilidades
       • NO Financiera Externo
         • Informe de Control Interno
         • Memoria de Sostenibilidad
         • Plan Estratégico
         • Custodia de activos
       • Financiera Interna
         • Estados financieros de las divisiones
         • Flujo de efectivo (Cash-flow) / Presupuestos
         • Cálculos de Convenants
       • NO Financiera Interna
         • Utilización de activos
         • Encuestas de Satisfacción al Cliente
         • Indicadores clave de riesgo
         • Reportes al consejo
       • Reportes
         • Relevancia, Representación exacta, Comparabilidad, Verificalidad, Oportunidad, y comprencibilidad
     • Cumplimiento
       • De leyes y regulaciones a las que esta sujeta la entidad
         • Desarrollar sus actividades en función a estas especificamente

2. RESPONSABILIDADES

   • El consejo de Administración
     • Debe
       • Establece políticas y expectativas sobre como
       • Conocer los riesgos, las deficiencias del control interno, como mitigar dichos riesgos y como avaluar el sistema
   • Alta Dirección
     • Establece la importancia del Sistema de control interno y estándares de conducta
     • Miembros:
       • Director Administrativo
       • Director ejecutivo de auditoria
       • Director de cumplimiento
       • Director financiero
       • Director de información
       • Director legal
       • Director de operaciones
       • Director de riesgos
   • Auditores Internos
     • Deben revisar los planes de auditoria, para considerar posibles consecuencias en el plan de auditoria, y se llevaran a cabo por profecionales competentes y en alineación con los riesgos
   • Auditores Externos
     • Evalúa el sistema de control Interno
   • Partes Interesadas
     • Dirección, el Consejo de administración y demás personal de la entidad

3. COMPONENTES

   • Entorno de Control
     • Comprende las Normas, Procesos y estructura
     • Donde se desarrollan todas las actividades organizacionales
     • Incluye aspectos como:
       • Integridad, Valores éticos de RR.HH
       • Competencia Profecional
       • Delegación de responsabilidades
       • Excelencia y Transparencia
       • Confianza mutua
       • Estructura y Plan organizacional
       • Comite de Control
   • Evaluación de los riesgos
     • Identifica posibles riesgos que impidan el logro de los objetivos
     • Toda organización necesita ser evaluada ya sea interna o externamente
       • Para mantener una posición financiera fuerte y una imagen pública positiva
         • Por ello debe prever, conocer y abordar los riesgos a los que se enfrenta
     • Riesgo: Cualquier causa probable que impida el cumplimiento de los objetivos de la organización
   • Actividades de Control
     • Acciones establecidas a través de las políticas y procedimientos
       • Siguiendo las instrucciones para mitigar los riesgos (Controles)
         • Prevenir riesgos innecesarios
         • Minimizar el impacto de las consecuencias
         • Restablecer sistema en menos tiempo
   • Sistemas de Información y Comunicación
     • Importante para desarrollar y gestionar las diferentes actividades
       • La información debe ser de Calidad y tenes los siguientes aspectos:
         • Contenido: ¿Presenta toda la información necesaria?
         • Oportunia: ¿Se facilita en tiempo adecuado?
         • Actual: ¿Es la información mas reciente?
         • Exacta: ¿Los datos son correctos y fiables?
         • Accesible: ¿La información puede ser obtenida fácilmente por las personas adecuadas?
     • Comunicación: es el proceso continuo e iterativo
     • Comunicación interna es el medio por el cual la información se difunde
   • Monitoreo y supervisión
     • Evalúa que los componentes y principios esten funcionando en la entidad
       • Evaluaciones separadas
       • Condiciones reportables
       • Papel asumido por cada miembro de la organización