1_CONTROL INTERNO INFORME COSO I

1_CONTROL INTERNO INFORME COSO I

1. Proceso efectuado por:

   • Junta de Directores
   • Gerencia
     • Diseñado para proveer razonable seguridad respecto a:
       • Efectividad, Eficiencia en las Operaciones
       • Confiabilidad en la Información Financiera
       • Cumplimiento de regulaciones.

2. COMPONENTES

   • Ambiente de Contro
     • Entorno que estimule la actividad del personal, con respecto al control de sus actividades
     • Provee estructura y disciplina a la organización, fundamento para el control interno
     • Actitudes y Aptitudes del personal
     • integridad y valores éticos del personal que administra y supervisa los controles
     • Personal Competitivo
     • Compromiso de la alta gerencia
     • Organigrama
     • Asignación de Autoridad y Responsabilidad
     • Políticas y Prácticas de recursos humanos
   • No se puede concevir un sistema de Información y Comunicación sin:
     • Infraestructura
     • Software
     • Personal
     • Procedimientos
     • Datos
       • Disponer de información oportuna y adecuada, la cual se encuentra en los estados y la información no financiera, para controlar una entidad y tomar decisiones adecuadas con respecto al uso y aplicación de los recursos.
         • La información debe ser
           • Identificada
           • Capturada
           • Procesada y comunicada al personal
             • en la forma y en el tiempo indicado, que permita cumplir con sus responsabilidades
               • La información es un activo, por tanto se establecen atribuciones a los diferentes usuarios, en que se definan facultades como:
                 • Creación
                 • Modificación
                 • Impresión
                 • Consulta
                 • Eliminación
                 • Borrado
                 • Cola
   • Supervisión y seguimiento de los Controles
     • Proceso para valorar la calidad de desempeño del control interno
     • Implica valorar el diseño y operación de controles internos respecto a la existencia, suficiencia,eficacia y aplicación
     • Asegurar que los controles internos continúen operando efectivamente,oportuna para tomar las acciones correctivas necesarias
     • identificación de controles internos débiles, insuficientes, innecesarios o inexistencias
       • Incluye actividades de:
         • Análisis
         • observación
         • Interrogación
         • Comprobación
         • Confirmación
   • Valoración de riesgos
     • Identifica y analisa riesgos inherentes a los objetivos de la organización
       • Determinando la forma en que se manejará
     • Riesgos asociados con los cambios que ocurren dentro y fuera de la organización
     • Objetivos Organizacionales
       • 1. Objetivo de Operación
         • Efectividad y Eficiencia de las operaciones de la organización
           • 2. Identifica riesgos inherentes 3. Análisis de riesgos inherentes * Estima importancia del riesgo y efectos *Posibilidad de ocurrencia *Seguimiento y evaluación de controles 4. Manejo de cambios internos y externos
       • 2.Objetivos de Cumplimiento
         • Adherencia de leyes, reglamentos y políticas
       • 3.Objetivos de Información Financiera
         • Obtención de Información financiera confiable
   • Procedimiento de Control
     • Autorización
     • Inspección
     • Revisión de Indicadores de Rendimiento
     • Salvaguarda de Recursos
     • Segregación de Funsiones
     • Supervisión
     • Conciliación
     • Aprobación
     • Verificación
     • Rotación de Personal
     • Entrenamiento Adecuado
     • Controles físicos