CONTROL INTERNO BOLETIN 3050

CONTROL INTERNO BOLETIN 3050

1. OBJETIVO: definir los elementos de la estructura del control interno y establecer los pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación

2. DEFINICION:

   • CONTROL INTERNO: Consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad

3. ESTRUCTURA:

   • ESTOS 5 elementos proporciona al auditor una estructura útil para evaluar el impacto de los controles internos de una entidad en la auditoría.
     • LOS SISTEMAS DE INFORMACION
       • consisten en los métodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica
         • Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales
         • Describan oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario
         • Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias
         • Registren las transacciones en el período correspondiente
     • EVALUACION DE LOS RIESGOS
       • es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de Estados financieros que pudieran evitar que estén presentados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados o cualquier otra base de contabilidad aceptada.
         • incluyen eventos o circunstancias externas e internas que pueden ocurrir y afectar la habilidad de la entidad en el registro, procesamiento, agrupación o reporte de información como:
           • Cambios en el ambiente operativo
           • Nuevo personal
           • Sistemas de información nuevos o rediseñados
           • Nuevas tecnologías
           • Cambios en procedimientos contables
     • AMBIENTE DE CONTROL
       • Representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles
         • Estructura de organización de la entidad
         • Funcionamiento del consejo de administración y sus comités
         • Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
         • Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento a! cumplimiento de las políticas Y procedimientos, Incluyendo la función de auditoria interna
         • Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad
         • Políticas y prácticas de personal
     • LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
       • Constituyen Los procedimientos y políticas que establece la Administración y que proporcionan una seguridad razonable de que se van a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de la entidad
         • Pueden ser de Caracter:
           • Preventivo
             • son establecidos para evitar errores durante el desarrollo de las transacciones.
           • Detectivo
             • tienen como finalidad detectar los errores que no hubieran sido identificados por los procedimientos de control preventivos
     • LA VIGILANCIA
       • Es responsabilidad de la Administración establecer y mantener los controles internos, as! como el vigilarlos,
         • es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo que incluye:
           • La evaluación del diseño y operación de los procedimientos de control
           • Que los resultados sean veracez y oportunos
           • aplicar medidas correctivas cuando sea necesario

4. Consideraciones generales:

   • Tamaño de la entidad
   • Características de la actividad económica en la que opera
   • Organización de la entidad
   • Naturaleza del sistema de contabilidad
   • Problemas específicos del negocio.
   • Requisitos legales aplicables

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