NIIF para PYMES _ Sección 7

Estado de Flujos de Efectivo

Alcance de Esta Sección

Equivalentes al efectivo

Información a presentar en el estado de flujos de efectivo

Información sobre flujos de efectivo procedentes de actividades de operación

Información sobre flujos de efectivo de las actividades de inversión y financiación.

Flujos de efectivo en moneda extranjera.

Intereses y dividendos

Impuesto a las ganancias

Transacciones no monetarias

Componentes de la partida efectivo y equivalentes al efectivo

Otra información a revelar.

Proporcionar informacióin sobre los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante el período sobre el que se informa, mostrando cambios de actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación.

Son inversiones con alta liquidez a corto plazo; los sobregiros bancarios son componentes del efectivo y equivalentes al efectivo.

Se clasificará por: Actividades de operación: constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad, procedentes de las transacciones y otros sucesos y condiciones que entran en la determinación del resultado.

Actividades de inversión: son las de adquisición de activos a largo plazo.

Actividades de financiación: son las que dan lugar a cambios en el tamaño y composición de los capitales aportados y de los préstamos tomados de una entidad.

Se utilizará: El método indirecto, según el cual la ganancia o pérdida se ajusta por los efectos de las transacciones no monetarias; El método directo, según el cual se revelan las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos.

Se presentará por separado las principales categorías de cobros y pagos brutos procedentes de actividades de inversión y financiación.

La entidad convertirá los flujos de efectivo de una subsidiaria extranjera utilizando la tasa de cambio entre la moneda funcional de la entidad y la moneda extranjera.

Se presentará por separado los flujos de efectivo procedentes de intereses y dividendos recibidos y pagados. Se clasificarán de manera coherente, período a período.

Cuando los flujos de efectivo por impuestos se distribuyan entre más de un tipo de actividad, la entidad revelará el importe total de impuestos pagados.

Se excluirán transacciones de inversión y financiación que no requieran el uso de efectivo.

Se presentarán como una conciliación de los importes presentados en el estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes presentados en el estado de situación financiera.

Se revelará, junto a un comentario de la gerencia, el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados por ésta.