Flashcards
Steuern unternehmensbezogen
Cards in this deck (19)
- 1Einkommenssteuer - DefinitionBesitzsteuer einer
natürlichen Person (Personensteuer)
mit unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht - 2Unterscheide beschränkte und unbeschränkte Steuerpflichtnatürl. Person, Wohnsitz/Aufenthaltsort im Inland, alle Einkünfte unterliegen ESt (Welteinkommensprinzip)
nat. Person ohne Wohnsitz/Aufenthaltort im Inland, ESt nur für inländische Einkünfte
(Territorialprinzip) - 3Unterscheide die 7 Einkunftsarten nach Gewinn und Überschuss der EinnahmenLand- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb,selbstst. Arbeit
nicht selbstst. Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung/Verpachtung, sonstige Einkünfte nach § 22 EStG - 4Wie wird der Gewinn und die Überschusseinkünfte ermitteltBuchführung oder Betriebseinnahmen über Betriebsausgaben für Gewinneinkümfte
Einnahmen Minus Werbungskosten für Überschusseinkünfte - 5Nenne Beispiele für Werbungskosten und nenne die Höhe des PauschbetragsArbeitsmittel, Berufsausbildung, Bewerbungen, Fahrten zur Arbeit, Fort- und Weiterbildung, Arbeitskleidung, Kontoführungsgebühren
Pauschalbetrag 1000€ - 6Nenne Beispiele für nicht abzugsfähige BetriebsausgabenGewerbesteuer, Geldbußen, Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder,
Fahrten zur Arbeit, - 7Was sind Einkünfte aus GewerbebetriebEinkünfte aus gewerblichen UN (Einzelunternehmen)
Einkünfte von Personengesellschaften OHG, KG (Gewinnanteil) - 8Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Nenne das SchemaAlle Gewinn- und Überschußeinkünfte zusammen = Summe der Einkünfte
- Altersentlasung, Freibeträge = Gesamtbetrag der Einkünfte - Sonderausgaben, Verlustabzug, außergewöhnliche Belastungen = Einkommen - 9Was zählt zu den SonderausgabenAusgaben privater Lebensführung
- Vorsorgeaufwendungen → Altersvorsorge, Beiträge Sozialvers.
- übrige Sonderausgaben → Spenden, Kirchensteuer, Unterhaltsleistungen
- Außergewöhnliche Belastungen - 10Erkläre den VerlustabzugVerluste aus einer Einkunftsart können mit Gewinnen einer anderen verrechnet werden
Verlustrücktrag/-vortrag = nicht ausgeglichene Verluste können mit dem Vor-/Folgejahr verrechnet werden - 11Nenne die VeranlagungsartenEinzelveranlagung
Ehegattenveranlagung →
- Einzelveranlagung der Ehegatten
- Zusammenveranlagung (Splittingverfahren) - 12Was ist der SteuertarifProzentualer Wert vom Einkommen
- Grundfreibetrag bis 8.472€
- Progressionszonen ab 8.473€ 14%
- Propotionalzonen ab 52.882€ 42%
ab 250.731€ 45% - 13Was ist unter der Steuererhebung zu verstehenVorauszahlungen 10.03, 10.06, 10.09, 10.12 auf die voraussichtliche ESt mit Vorauszahlungsbescheid
Ausgleich erfolgt über Nachzahlung/Erstattung - 14Wo fällt die Körperschaftssteuer an 15% + Soli 5,5%Beim Einkommen juristischer Personen
GmbH, AG, Vereine, Stiftungen
Besitzsteuer - Personensteuer
Aufteilung auf Bund und Länder
beschränkt und unbeschränkt - 15Gesetzliche Grundlage der Körperschaftssteuer bei Kapitalgesellschaften (GmbH, AG)Alle Einkünfte sind als Einkünfte aus Gewerbebetrieb nach EStG zu behandeln
- 16Körperschaftssteuer abziehbare/nicht abziehbare u. "steuerfreie" Ausgabenabziehbar - Spenden bis Höchstbetrag
n. abziehbar - Steuern von Einkommen, Geldstrafen, 50% Vergütung vom Aufsichtsrat
steuerfrei - Gewinnausschüttungen von Beteiligungen bei Kapitalgesellschaften - 17Definiere die GewerbesteuerBesteuert wird der Gewerbebetrieb
Sachsteuer - Besitzsteuer
Grundlage GewStG
Gewerbesteuersatz 3,5% bundesweit
* Hebesatz von 200% bis 490% je nach Kommune - 18Kapitalertragssteuer25% des Kapitalertrags
Wird von der auszahlenden Stelle einbehalten
Sparer-Pauschbetrag 801/1602€
Für die ESt bereits abgegolten - 19UmsatzsteuerVerkehrssteuer
Grundlage UStG
Vorsteuerabzug
allgemeine Steuersatz 19%
ermäßigte Steuersatz 7%
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- 6 Wirtschaftsfachwirt Flashcards on Steuern unternehmensbezogen, created by simanek.michael on 17/01/2016.
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