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Estudio y Evaluación del Control Interno
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ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO:
Preparación para una carta de sugerencias
ESTUDIO DE LOS SISTEMAS
Dos fases
Conocimiento
Seguridad Razonable
Comprensión
Procedimientos
y
Métodos
establecidos
por
Administración
del
a)
b)
Ente
en
uso
y
Operando
tal
se
Planificaron
REVISIÓN DEL SISTEMA
Proceso
de
Obtención
Información
respecto
Organización
y
Procedimientos
OBJETO
Sirva
como
Base
Pruebas
Cumplimiento
y
Evaluación
ESTUDIO DE SISTEMAS
Controles
Internos
Contables
Encontradas
dentro
Alcance
de Estudio
y
Evaluación
Control Interno
Normas de Auditoría
según
SE OBTIENE
A través
Entrevistas
con
Personal
Estudio
Documentos
Manuales
de
de
Procedimientos
INFORMACIÓN RELATIVA
LA
es
Documentada
formada
Cuestionarios
Resúmenes
Flujogramas
o
Circuito Administrativo
Adaptado
Circunstancias
del
CP
MÉTODOS
Descriptivo
De Cuestionarios
Gráfico
OBTENCIÓN DE DOCUMENTACIÓN INTERNA
Cuentas examinadas
Registros Auxiliares
Documentos de las operaciones del Sistema interno.
Manuales de Procedimientos
Confirmaciones de terceras personas ajenas a la entidad
General: Sistemas de Control
CICLO DE INGRESOS
incluye
funciones
que requieran
cambiar
efectivo
con
Clientes
Productos
Servicios
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA PARA EFECTOS DE VERIFICACIÓN
TÉCNICAS
PROCEDIMIENTO
CLASIFICACIÓN
Métodos
prácticos
de
investigación
y
Prueba
que el
Auditor
Utiliza
lograr
Información
Comprobación
y
para
emitir
Opinión
Profesional
Conjunto
Técncias
de
Investigación
aplicables
a
circunstancias
relativas
a los
Estados Financieros
de la
empresa
Herramientas
de
trabajo
del
auditor
Combinación
de
las
herramientas
para
estudio
particular
Estudio General
Análisis
Inspección
Confirmación
Investigación
Declaraciones y Certificaciones
Cálculo
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- Flowchart on Estudio y Evaluación del Control Interno, created by Dulce Arellano on 31/08/2021.
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- Dulce Arellano
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