CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. Conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos.

2. *Evaluar todas las actividades y operaciones en la empresa *Como administra la información y los recursos *La administración debe ir acorde a las políticas trazadas por la dirección *Sujetas a las normas constitucionales vigentes

3. MODELO ANTIGUO DE NOGOCIOS Propietario = Empresario = Directivo

4. EVOLUCION ECONOMICA Crecrimiento - Delegacion de funciones - Complejidad - Descentralizacion

5. -FIABILIDAD DE LOS REGISTRO -LA PROTECCION DE ACTIVOS

   • CUMPLIR LAS LEYES, REGULACIONES Y SUS CONSECUENCIAS
   • -CUMPLIR LOS OBJETIVOS EMPRESARIALES. -EJERCER UNA ACTIVIDAD EFICAZ

6. 1991

   • 1992
     • 2004
       • 2013
         • 2018
           • COSO IV ERM y la generacion del valor. la gestion del riesgo y la creacion del valor.
         • COSO III Marco integrado de C.O Nuevo COSO vigente en colombia.
       • COSO II Estructuracion del programa de administracion del riesgo ERM (La gestion integral del riesgo de negocio).
     • COSO I Modelo de control interno,
   • 1990
     • 1972
       • 1958
         • 1949
           • 1940
             • Termino usado por los contadores y auditores.
           • Definicion de control interno formal.
         • Norma de auditoria, establece diferencia entre controles administrativos y contables.
       • Claridad en temas de control. control contable que proporciona seguridad razonable de que las transacciones son ejecutadas segun lo autorizado.
     • Continua los conceptos y el estudio sobre control interno.
   • Constitucion politica de colombia,

7. 1991

   • 1993
     • 1998
       • 2005
         • 2014
           • 2015
             • 2016
               • ACUERDO DE PAZ Resalta la importancia de fortalecer el control interno en las entidades territoriales.
             • LEY 1753 PND - ART 133 Fusion sistemas de gestion de la calidad y de desarrollo administrativo y articulacion con el sistema de control interno.
           • DECRETO 943 Actualiza el MECI, Con base en el modelo de control interno COSO.
         • LEY 1599 Reglamenta el modelo estandar de control interno - MECI como herramienta para operar el sistema de control interno.
       • LEY 489 Sistema nacional de control interno con sus instancias institucionales de articulacion y evaluacion del control interno.
     • LEY 87 Marco general para el desarrollo de la politica de control interno en todas las entidades.
   • CONSTITUCION POLITICA ART 209 Y 269 Todas las entidades publicas en sus diferentes ordenes y niveles deben contar con metodos y procedimientos de control interno.

8. CARACTERISTICAS

   • PLAN DE ORGANIZACION *Debe ser simple, flexible *Establecer claramente las reglas de autoridad y responsabilidad *Separacion de deberes y funciones *Responsabildad dentro de cada division
   • PRACTICAS SANAS Desarrollo y cumplimiento de los deberes y funciones de cada departamento de la organizacion *Proveer medios para asegurar la integridad de las autorizaciones registros y custodia. *Ninguna persona puede manejar una transaccion completamente de principio a fin *Los procedimientos adoptados deben proveer autorizacion de transacciones registro y mantenimiento de custodia de los activos.
   • SISTEMA DE AUTORIZACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTROS *DEBE INCLUIR LOS MEDIOS PARA LOS QUE LOS REGISTRO* A) Controlar las operaciones y transaccions B) Se clasifiquen los datos dentro de una estructura formal de cuentas C) Crear diseños de formularios apropiados los procedimientos de registros y aprobacion D) Elaborar flujogramas de los procedimientos E) Incorporar lo anterior en manuales de procedimientos.
   • RECURSO HUMANO *Competencia de los funcionarios, jefes de departamento y otros empleados claves para llevar a cabo lo prescrito de una manera eficiente y economica *El registro de la revision hecha por el auditor independientemente debe ser preparado en una forma adecuada *Los controles administrativos ordinariamente se relacionan solo indirectamente a los registros financieros y por lo tanto no requiere evaluacion.

9. ELEMENTOS

   • ENTORNO DE CONTROL Conjunto de estandares procesos y estructuras que proveen la base para ejecutar el proceso de control interno a traves de la organizacion *Compromiso con la integridad y valores eticos *Ejerce y establece estructura y responsabilidad * Fotalece la medicion de los resultados.
   • EVALUACION DE RIESGO Una entidad enfrenta riesgo internos y externos el riesgo es definido como la posibilidad de que un evento que ocurra afecte o adversamente el cumplimiento de objetivos *Identifica y analiza riesgos *Evalua el riesgo de fraude *Identifica y analiza cambios significativos.
   • ACTIVIDAD DE CONTROL Son las actividades que se establecen a traves de politicas y procedimientos para ayudar a la alta gerencia a mitigar los riesgos que se puedan presentar para el cumplimiento de los objetivos.
   • INFORMACION Y COMUNICACIONES La informacion es necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo sus responsabilidades de control interno y soportar el cumplimiento de objetivos. La comunicacion es un proceso comunicativo e interactivo de proveer, compartir y obtener la informacion necesaria.
   • SEGUIMIENTO Y MONITOREO Evaluaciones permanentes para realizar un aseguramiento de los cinco componentes de control interno, validando que cada uno de los componentes existe y esta funcionando efectivamente.

10. PRNCIPIOS

    • METAS Igualdad - Imparcialidad - Eficiencia
    • ALTA DIRECCION Responsabilidad - Transparencia - Moralidad
    • FUNCIONAMIENTO Publicidad - Preservacion del medio ambiente
    • OPERACION Economia - Celeridad

11. RESPONSABLES

    • Concejo de administracion
    • Personal administrativo y de apoyo
    • Gerentes Directivos
    • Alta direccion de la entidad
    • Auditores internos y externos
    • Oficina de control interno

12. CLASES

    • CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Vinculados a la eficiencia operativa y las politicas de la direccion *Marco de direccion de las empresas a todos los niveles *sus objetivos van direccionados a: A) Control de costos *Gesion del riesgo laboral *Cumplimiento de disposiciones legales y normativas SOLO INFLUYEN EN REGISTROS CONTABLES Y SE SUBDIVIDEN EN A) Controles oorganizativos B) Controles operacionales C) Controles informativos
    • CONTROL INTERNO CONTABLE ***LAS AUTORIZACIONES SE PROCESAN DE ACUERDO A LAS AUTORIZACIONES*** Relacionados con A)salvaguardas de los bienes/activos B) Fiabilidad de la informacion y registros contables OBJETIVOS GENERALES REFERENTES A LA GESTION DE ACTIVOS A)Sistema de autorizaciones B) Registro y clasificacion de acuerdo con las normas C) Verificacion y evaluacion de desempeño D) Salvaguardas controles fisicos E) Segregacion de funciones y responsablidades identificables OBJETIVOS OPERATIVOS DEL PROCESO DE LAS TRANSACCIONES A TRAVES DE SISTEMAS CONTABLES A) Fases de reconocimiento, aceptacion, procesamiento, informes , bases de datos, enlaces de las transacciones. B) Contraste con la realidad: integridad de la informacion
    • CONCURRENTE Es efectuado en el momento mismo en que la transaccion es ejecutada
      • CLASIFICACION
      • PREVIO Es realizado antes de que se ejecute la transaccion
      • POSTERIOR Como su nombre lo indica es realizada con posterioridad, normalmente por auditores independientes.

13. CLASIFICACION

    • ORGANIZATIVOS Asignacion de responsabilidad y delegacion de autoridad. *Estructura organizativa de la empresa y definicion de las funciones. *Instrumentos: Organigrama, Manual de procedimiento: Identificacion de puestos - lineas de delegacion y responsabilidad.
    • OPERACIONALES Politicas y procedimientos de planificacion ejecucion y control de actividades *Instrumentos *Manual de procedimientos debe incluir instrucciones de operacion, fases de procesos, (autorizacion, ejecucion, requisitos y documentacion).
    • INFORMATIVOS Procesos y canales de captacion procesamiento y comunicacion de informacion para satisfacer las necesidades a lo largo de la estructura administrativa. *Instrumentos: Sistema de informacion (Software contable, de gestion, de presupuestos), hadware, etc.